اصلاح قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها: اجتناب از مشوق‌های گسترده

ANTD.VN - وزارت دارایی قصد دارد تعدادی از موضوعات مشوق مالیاتی را اضافه کند تا بر تشویق مشوق‌های مالیاتی در صنایعی که محصولاتی با ارزش افزوده بالا، فناوری پیشرفته، بیوتکنولوژی تولید می‌کنند، تمرکز کند... با این حال، حوزه‌های مشوق مالیاتی محدودتر خواهند شد تا از گسترش آنها جلوگیری شود.

وزارت دارایی اعلام کرد که این نهاد به تازگی پیش‌نویس پیشنهادی برای تدوین قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شرکت‌ها را تکمیل و برای بررسی به وزارت دادگستری ارسال کرده است. در این پیش‌نویس، وزارت دارایی پیشنهاد کرده است که مقررات مربوط به مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها تکمیل شود تا هم سیاست‌های تشویقی مالیاتی تکمیل شود، هم درآمد بودجه به شیوه‌ای پایدار بازسازی شود و هم نقش و اثربخشی سیاست‌های تشویقی ارتقا یابد و موانع و مشکلات شرکت‌ها به سرعت برطرف شود.

بر این اساس، وزارت دارایی پیشنهاد اصلاح و تکمیل تعدادی از مقررات مربوط به مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) در مورد: نرخ مالیات و دوره‌های معافیت و کاهش مالیات، انتقال زیان؛ اصلاح و تکمیل مقررات مربوط به اصول و شرایط مشوق‌های CIT را ارائه داد.

وزارت دارایی راهکارهای زیادی را برای اجرای این سیاست پیشنهاد کرده است. بر این اساس، وزارتخانه زمینه‌های ترجیحی و حوزه‌های مشوق مالیاتی را بررسی و بازآرایی کرده است تا به ایجاد تغییرات در تخصیص منابع، گسترش پایه درآمد کمک کند؛ با تمرکز بر تشویق مشوق‌های مالیاتی برای صنایعی که محصولاتی با ارزش افزوده بالا تولید می‌کنند، صنایع پشتیبان، صنایعی که از فناوری پیشرفته و بیوتکنولوژی استفاده می‌کنند.

Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp sửa đổi lần này sẽ bao quát được hết các ưu đãi thuế tại các văn bản luật ảnh 1

این قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شرکت‌ها، تمام مشوق‌های مالیاتی مندرج در اسناد قانونی را پوشش خواهد داد.

علاوه بر این، این سیاست بر تشویق مشوق‌های مالیاتی در بخش‌های زیر تمرکز دارد: خدمات با کیفیت بالا، تشویق نوآوری، اجتماعی شدن، حفاظت از محیط زیست، مرتبط با کشاورزی، کشاورزان، مناطق روستایی و سرمایه‌گذاری در مناطقی با شرایط دشوار و به ویژه دشوار اجتماعی -اقتصادی.

به طور خاص، برای حوزه‌هایی که مشوق‌های ویژه‌ای در مورد مالیات بر درآمد شرکت‌ها دارند، این پیش‌نویس، حوزه‌های مشخص شده در قانون سرمایه‌گذاری ۲۰۲۰ را تکمیل می‌کند؛ فعالیت‌هایی را در زمینه ارائه تعدادی از خدمات نرم‌افزاری مهم و تولید محصولات محتوای اطلاعات دیجیتال که باید طبق مقررات دولتی در اولویت توسعه قرار گیرند، اضافه می‌کند...

در خصوص حوزه مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها، وزارت دارایی پیشنهاد می‌دهد که در جهت افزودن حوزه‌های زیر، برنامه‌ریزی مجدد انجام شود: سرمایه‌گذاری در تأسیسات فنی برای حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط (SMEs)، مراکز رشد SME؛ سرمایه‌گذاری در فضاهای کار اشتراکی برای حمایت از SMEهای نوپای نوآور طبق مفاد قانون حمایت از SMEها، به منظور تضمین سازگاری با قانون سرمایه‌گذاری.

علاوه بر این، پیش‌نویس، زمینه‌های «تصفیه خوراک دام، طیور و آبزیان» و «توسعه صنایع سنتی» را حذف کرده است، زیرا این‌ها زمینه‌هایی هستند که موضوعات ترجیحی در آن‌ها معیارهای مشخصی برای اجرا ندارند.

در مورد حوزه‌های مشوق مالیاتی، وزارت دارایی اعلام کرد که برای تنظیم و کاهش حوزه‌های مشوق مالیاتی، اطمینان از هدفمند بودن مشوق‌ها برای افراد مناسب و غلبه بر مشکل مشوق‌های گسترده، بررسی‌هایی انجام داده است. این مشوق‌های جدید با هدف تشویق سرمایه‌گذاران در مناطقی با شرایط دشوار یا به ویژه دشوار اجتماعی-اقتصادی، تضمین توسعه متوازن و حل مشکل مشوق‌های برابر که باعث اتلاف منابع می‌شود، ارائه شده‌اند.

علاوه بر این، مقررات مربوط به مشوق‌های مناطق اقتصادی (EZ) در جهت عدم اعمال یکسان سطح سیاست ترجیحی، بلکه با تمایز بر اساس سطح توسعه و شرایط هر منطقه در EZ اصلاح خواهد شد. برای مناطق صنعتی (IZ)، مشوق‌ها فقط برای منطقه IZ واقع در مشوق‌های مالیاتی یا مشوق‌های مالیاتی ویژه اعمال می‌شوند.

مشوق‌های مالیاتی برای پروژه‌های سرمایه‌گذاری در مناطق فناوری پیشرفته که در بخش فناوری پیشرفته نیستند، اعمال نمی‌شود. پروژه‌های سرمایه‌گذاری در بخش‌های تجارت و خدمات که در مناطق دارای مشوق مالیاتی اجرا می‌شوند، فقط برای درآمد حاصل از مناطق دارای مشوق مالیاتی، مشوق‌های مالیاتی اعمال می‌شوند.

طبق آمار وزارت دارایی، اگرچه تعداد مواردی که از مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها بهره‌مند می‌شوند، تنها حدود ۳٪ از کل شرکت‌ها را تشکیل می‌دهد (۳.۰۲٪ در سال ۲۰۱۶، ۳.۱۲٪ در سال ۲۰۱۷، ۳.۰۱٪ در سال ۲۰۱۸، ۲.۹۳٪ در سال ۲۰۱۹ و ۳.۲۵٪ در سال ۲۰۲۰)، اما میزان مالیات بر درآمد شرکت‌ها که معاف و کاهش یافته است، بخش بزرگی از درآمد مالیات بر درآمد شرکت‌ها را تشکیل می‌دهد (۳۷.۱۸٪ در سال ۲۰۱۷، ۳۰.۶۷٪ در سال ۲۰۱۸، ۲۷.۳۸٪ در سال ۲۰۱۹ و ۲۷.۰۱٪ در سال ۲۰۲۰).

رویه فعلی اجرای سیاست‌های ترجیحی مالیات بر درآمد شرکت‌ها، کاستی‌ها و محدودیت‌هایی را نیز آشکار کرده است که نیاز به مطالعه و بررسی مناسب بودن آنها وجود دارد.

بسیاری از کارشناسان معتقدند که سیاست تشویقی مالیاتی فعلی هنوز در قوانین تخصصی ادغام شده است. در فرآیند تدوین قوانین تخصصی در دوران اخیر، برخی از اسناد قانونی همچنان دارای مقرراتی در مورد سیاست‌های تشویقی مالیاتی هستند که بر سازگاری و هماهنگی در سیستم حقوقی تأثیر گذاشته و باعث افزایش پراکندگی و کاهش بی‌طرفی مالیات‌ها شده است. بنابراین، قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شرکت‌ها باید تمام مشوق‌های مالیاتی موجود در اسناد قانونی را پوشش دهد.

لینک منبع