افزایش مالیات بر مصرف ویژه به یک نقشه راه منطقی نیاز دارد

معاون مدیر کل Deloitte ویتنام: افزایش مالیات ویژه مصرف به یک نقشه راه منطقی نیاز دارد

انجام نظرسنجی‌ها و ارزیابی‌های کمی با داده‌های خاص در مورد تأثیر افزایش مالیات برای تصمیم‌گیری‌های منطقی در مورد سیاست‌ها، تضمین امکان‌سنجی و اثربخشی در اجرای سیاست‌های ویژه مالیات بر مصرف، ضروری است.

کارگاه آموزشی «اصلاحات مالیاتی برای ارتقای فعالیت‌های تجاری» که توسط روزنامه اینوستمنت در صبح روز ۱۴ آگوست برگزار شد. (عکس: چی کونگ)

«منحنی لافر» و پیامدهای گسترده‌تری که باید در نظر گرفته شوند

آقای بویی نگوک توان - معاون مدیر کل شرکت مشاوره مالیاتی دیلویت ویتنام - در کارگاه آموزشی "اصلاحیه مالیات برای ارتقای فعالیت‌های تجاری" گفت که اگرچه افزایش مالیات ویژه مصرف (SCT) می‌تواند به افزایش درآمد بودجه کمک کند، اما این افزایش خیلی سریع است و افزایش ناگهانی آن می‌تواند منجر به عواقب ناخواسته‌ای شود. دلیل این امر این است که افزایش مالیات می‌تواند مقیاس تولید بنگاه‌ها را کاهش دهد و منجر به هدر رفتن خطوط تولید و تجهیزات سرمایه‌گذاری شده و همچنین افزایش نرخ بیکاری به دلیل کاهش نیروی کار شود.

پیش‌نویس اصلاح‌شده قانون مالیات ویژه مصرف توسط وزارت دارایی در حال تهیه است و انتظار می‌رود در هشتمین جلسه (اکتبر 2024) برای اظهار نظر به مجلس ملی ارائه و در نهمین جلسه (مه 2025) تصویب شود. پیش‌نویس اصلاح‌شده فعلی قانون مالیات ویژه مصرف پیشنهاد می‌کند که نرخ مالیات ویژه مصرف برای محصولات الکل و آبجو هر سال به صورت درصدی افزایش یابد، که در آن افزایش از 15٪ تا 35٪ در مقایسه با نرخ مالیات ویژه مصرف هر محصول در این گروه طبق قانون فعلی در نوسان است.

آقای توآن همچنین به تأثیرات سیاست‌های مالیاتی بر کل اقتصاد اشاره کرد و گفت: «علاوه بر کاهش فعالیت‌های تولیدی شرکت‌ها، درآمد کشاورزانی که سایر مواد اولیه برای تولید آبجو و شراب را پرورش می‌دهند نیز تحت تأثیر منفی قرار خواهد گرفت و منجر به کاهش صنایع مرتبط می‌شود. اخیراً، صنعت آبجو و شراب نیز به دلیل اجرای مقررات مربوط به غلظت الکل هنگام رانندگی، شاهد کاهش مصرف بوده است.»

در واقع، موارد مشابه زیادی وجود داشته است. به گفته آقای توآن، اصل منحنی لافر و نظریه رابطه بین نرخ مالیات و درآمد مالیاتی دولت نشان می‌دهد که وقتی مالیات‌ها بیش از حد بحرانی افزایش می‌یابند، کل درآمد دولت کاهش می‌یابد. برخی از کشورهای توسعه‌یافته و در حال توسعه، هنگامی که نرخ مالیات بر نوشیدنی‌های الکلی از نقطه بحرانی فراتر می‌رود، تأثیرات منفی را ثبت کرده‌اند، مانند بریتانیا، استرالیا، بلژیک، تایلند و مالزی، که منجر به کسری بودجه جدی فوری برای دولت شده است.

اخیراً، در سال ۲۰۲۳، زمانی که دولت بریتانیا مالیات بر الکل را افزایش داد، کاهش ۲۰ درصدی فروش مشروبات الکلی را ثبت کرد که معادل کاهش ۱۰۸ میلیون پوندی درآمد مالیاتی حاصل از فروش مشروبات الکلی در عرض ۶ ماه بود. بر این اساس، دولت بریتانیا مجبور شد در پایان سال ۲۰۲۳ افزایش مالیات را متوقف کند تا با کاهش درآمد مالیاتی حاصل از نوشیدنی‌های الکلی مقابله کند. در سال ۲۰۱۵، مالزی با معرفی مداوم سیاست افزایش مالیات ویژه بر مصرف نوشیدنی‌های الکلی، هدف افزایش درآمد مالیاتی را تعیین کرد. با این حال، افزایش نرخ مالیات به کشور در دستیابی به هدف درآمد مالیاتی خود کمکی نکرد، بلکه در عوض تأثیر منفی بر بازار گذاشت و باعث از دست رفتن درآمد مالیاتی و در عین حال تعطیلی بسیاری از کارخانه‌ها و از دست دادن شغل بسیاری از مردم شد.

آقای توآن علاوه بر بررسی تأثیر کلی بر اقتصاد، در شرایط فعلی گفت که کسب‌وکارهای صنایع الکل، آبجو و دخانیات نشان داده‌اند که افزایش مداوم نرخ‌های مالیات ویژه مصرف در سال‌های اخیر فشار زیادی را ایجاد کرده است که فراتر از توانایی آنها برای سازگاری است. به ویژه، در شرایط ناپایدار اقتصادی ناشی از تأثیر طولانی‌مدت همه‌گیری کووید-۱۹ و رکود اقتصادی جهانی، صنعت نوشیدنی‌های الکلی به شدت تحت تأثیر قرار گرفته است. کاهش تولید مصرف، هزینه‌های بالای عملیاتی و اختلال در زنجیره‌های تأمین، روند بهبود کسب‌وکارها را دشوار کرده است. افزایش بیشتر نرخ‌های مالیات ویژه مصرف در این دوره می‌تواند وضعیت را بدتر کند و سازگاری کسب‌وکارها را دشوار کند و منجر به خطر ورشکستگی یا کاهش مقیاس تولید شود.

آقای توآن همچنین بر اساس مشاهدات خود معتقد است که مصرف‌کنندگان وقتی قیمت الکل رسمی به دلیل افزایش مالیات غیرمستقیم افزایش می‌یابد، تمایل به استفاده از الکل قاچاق، تقلبی و غیرقانونی دارند که منجر به از دست رفتن بیشتر درآمد بودجه دولت می‌شود، در حالی که سلامت مردم ممکن است با استفاده از محصولات تقلبی یا بی‌کیفیت، تأثیر منفی بیشتری داشته باشد. طبق گزارش سازمان بهداشت جهانی، میزان مصرف غیررسمی الکل در ویتنام در سال‌های اخیر حدود ۶۰ درصد از کل مصرف است. به عبارت دیگر، حدود دو سوم مصرف الکل در ویتنام ممکن است از منابع قاچاق یا تولید انفرادی باشد.

یک نقشه راه معقول مورد نیاز است تا به کسب‌وکارها زمان کافی برای سازگاری بدهد.

طبق گزارش سازمان بهداشت جهانی (WHO)، مالیات بر آبجو و الکل در ویتنام تنها حدود 30 درصد از قیمت‌های خرده‌فروشی را تشکیل می‌دهد، در حالی که در بسیاری از کشورها، مالیات بر آبجو و الکل 40 تا 85 درصد از قیمت‌های خرده‌فروشی را تشکیل می‌دهد. این همچنین یکی از دلایلی است که سازمان بهداشت جهانی توصیه می‌کند ویتنام باید مالیات ویژه مصرف را حداقل 10 درصد افزایش دهد تا مصرف را کاهش دهد و از این طریق اثرات مضر آبجو و الکل را کنترل کند.

نماینده‌ای از شرکت دیلویت تأکید کرد: «اساساً، ما کاملاً از تصمیم کمیته تدوین پیش‌نویس برای افزایش مالیات ویژه بر کالاهایی که تأثیرات منفی بر سلامت و محیط زیست دارند، حمایت می‌کنیم. با این حال، اجرای این سیاست همچنین باید از منظر اجتماعی-اقتصادی، به ویژه هنگام بررسی بازخورد مشاغل در این صنعت، به دقت بررسی شود.»

در عین حال، اعمال مالیات نسبی (محاسبه شده بر اساس درصد)، به جای روش مالیات مطلق، و محاسبه مالیات مختلط، همانطور که در پیش‌نویس اول به روند توسعه جهانی اشاره شده بود، نیز توسط کارشناسان این شرکت حسابرسی تأیید شد.

دلیل این امر این است که بازار داخلی آبجو از ویژگی خاصی برخوردار است، تا ۸۰٪ سهم بازار متعلق به آبجوهای محبوب و آبجوهای محلی است، با تفاوت قیمت بسیار زیاد در مقایسه با آبجوهای ممتاز. اعمال مالیات مختلط و مالیات مطلق در حال حاضر منجر به بی‌عدالتی در مالیات خواهد شد، زیرا مشاغل آبجوهای محبوب باید مالیات بیشتری بپردازند، کاهش درآمد به طور غیرمستقیم بر تأمین اجتماعی، به ویژه مشاغل مشاغل موجود در این بخش ۸۰٪ سهم بازار، تأثیر می‌گذارد.

علاوه بر این، آقای توآن پیشنهاد داد که کمیته تدوین پیش‌نویس باید در انجام نظرسنجی‌ها و ارزیابی‌های کمی با داده‌های خاص در مورد تأثیر پیش‌نویس بر اقتصاد اجتماعی ویتنام، با مشاغل و انجمن‌ها هماهنگی نزدیکی داشته باشد. این امر نه تنها به تصمیم‌گیری‌های منطقی‌تر در سیاست‌گذاری کمک می‌کند، بلکه امکان‌سنجی و اثربخشی اجرای سیاست مالیات ویژه مصرف را در آینده نیز تضمین می‌کند. بر اساس اطلاعات کامل ارزیابی تأثیر، کمیته تدوین باید پیشنهاد اعمال نرخ مالیات ویژه مصرف پایین‌تر از پیش‌نویس فعلی را در نظر بگیرد تا فشار مالی بر مشاغل این صنعت، به‌ویژه در شرایط اقتصادی فعلی که با چالش‌های زیادی روبرو است، کاهش یابد. نقشه راه افزایش مالیات باید به‌طور منطقی با یک نقشه راه طولانی‌تر برای الکل، آبجو و محصولات دخانی فاصله داشته باشد تا مشاغل زمان کافی برای تطبیق و تنظیم مدل‌های کسب‌وکار خود بر اساس آن داشته باشند.

منبع: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html