درآمد مالیاتی کلان را از کالاهای کم‌ارزش از دست ندهید

در سمینار «افزایش اثربخشی مدیریت مالیات برای تجارت الکترونیک» که توسط پورتال اطلاعات الکترونیکی دولت در بعد از ظهر ۲۳ سپتامبر برگزار شد، دکتر دین ترونگ تین، دانشیار و رئیس سابق دانشکده امور مالی بین‌المللی - آکادمی امور مالی، خاطرنشان کرد که کالاهای تجارت الکترونیک با ارزش کم، ضرر زیادی از درآمد مالیاتی را متحمل می‌شوند.

طبق داده‌های وزارت صنعت و تجارت ، در سال ۲۰۱۳، حجم بازار خرده‌فروشی تجارت الکترونیک ویتنام به ۲.۲ میلیارد دلار رسید و تا سال ۲۰۲۳ به ۲۰.۵ میلیارد دلار خواهد رسید که ۸ درصد از کل فروش خرده‌فروشی کالاها و درآمد خدمات مصرفی در سراسر کشور را تشکیل می‌دهد.

آقای تین با استناد به آمار وزارت اطلاعات و ارتباطات گفت: «از ژانویه تا ژوئن ۲۰۲۴، هر ماه ۱.۳ تا ۱.۹ میلیارد دلار کالای کوچک بدون پرداخت مالیات از مرز عبور خواهد کرد. با توجه به اینکه روزانه ۴ تا ۵ میلیون سفارش از مرز عبور می‌کند، در صورت پرداخت مالیات ، این رقم بسیار زیاد خواهد بود. واضح است که سازوکار سیاست‌گذاری متناقض است.»

سد آقای توآ.jpg
سخنرانان شرکت کننده در بحث. عکس: VPG

در همین حال، بسیاری از کشورها مقررات معافیت مالیاتی برای کالاهای کم‌ارزش را لغو کرده‌اند.

اتحادیه اروپا از اول ژانویه ۲۰۲۱، سفر بدون عوارض گمرکی برای کالاهایی با ارزش کمتر از ۲۲ یورو را لغو کرده است. خدمات مسافرتی زیر ۱۳۵ پوند که قبلاً بدون عوارض گمرکی بودند، اکنون نیز مشمول مالیات می‌شوند.

یا تایلند مالیات یکسانی را برای کالاهایی که وارد و خارج از کشور می‌شوند، اعمال می‌کند، همه آنها صرف نظر از ارزش کم یا زیاد، مشمول نرخ مالیات ۷٪ هستند.

«اصلاح و تکمیل سازوکار سیاست‌گذاری کاری است که باید فوراً انجام شود. سازوکار سیاست‌گذاری باید برای هر شرایط خاص مناسب و مطابق با رویه باشد. در سال ۲۰۱۰، طبق تصمیم ۷۸ دولت، ما برای مبالغ کوچک زیر ۱ میلیون دونگ ویتنامی مالیات دریافت نکردیم تا مشکل ترخیص کالا از گمرک در حین بازرسی گمرکی را کاهش دهیم.»

اما حالا فرق کرده است. در عصر اقتصاد دیجیتال، رویه‌ها می‌توانند به سرعت و تنها در چند ثانیه انجام شوند، دیگر نیازی به معافیت مالیاتی به این شکل نیست.»

در همین راستا، خانم نگوین تی لان آن، مدیر اداره مدیریت مالیات برای شرکت‌های کوچک و متوسط، صاحبان مشاغل خانگی و افراد (اداره کل مالیات) گفت: وزارت دارایی به تازگی اصلاحات و الحاقیه‌هایی به قانون مالیات بر ارزش افزوده، از جمله گزارشی در مورد حذف آیین‌نامه معافیت از مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای خرده‌فروشی کوچک، را به دولت ارائه کرده است.

پلتفرم تجارت الکترونیک، مالیات را از طرف افراد/خانوارهای تجاری اعلام می‌کند

خانم لان آنه گفت که اداره کل مالیات همچنین به وزارت دارایی گزارش داده است تا به دولت مشاوره دهد و برای اصلاح و تکمیل فرمان ۱۲۳، از جمله پیشنهاد محتوای مربوط به مدیریت مالیات تجارت الکترونیک، آن را به نخست وزیر ارائه دهد.

به طور خاص، سازمان‌ها، افراد و خانوارهای تجاری در این پلتفرم می‌توانند به تالار معاملات تجارت الکترونیک اجازه دهند تا از طرف آنها مالیات را اعلام و پرداخت کند. این مکانیسم اعلام و پرداخت مالیات از طرف آنها فقط در مورد پلتفرم‌های تجارت الکترونیک با قابلیت سفارش آنلاین اعمال می‌شود.

تجارت الکترونیک ۲.jpg
اگر پلتفرم‌ها/طبقات تجارت الکترونیک از طرف افراد/خانوارهای تجاری مالیات را اعلام و پرداخت کنند، تعداد افرادی که باید مالیات را اعلام و پرداخت کنند، کاهش خواهد یافت. عکس: مین نگوک

منابع مرجع از بانک جهانی (WB) یا سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) نشان می‌دهند که برای مدیریت صحیح فعالیت‌های تجارت الکترونیک، پلتفرم‌ها/طبقات تجارت الکترونیک باید از طرف افراد/خانوارهای تجاری مالیات اعلام و پرداخت کنند و تعداد افرادی را که مجبور به اعلام و پرداخت مالیات هستند، به حداقل برسانند.

این امر باعث کاهش رویه‌های اداری، کاهش هزینه‌های انطباق برای مالیات‌دهندگان با فعالیت‌های تجاری تجارت الکترونیک و کاهش هزینه‌هایی می‌شود که مقامات مالیاتی باید برای نظارت بر انطباق مالیات‌دهندگان صرف کنند.

در مارس ۲۰۲۱، شورای اتحادیه اروپا تعهدات جدیدی را برای اپراتورهای پلتفرم تجارت الکترونیک وضع کرد تا مسئولیت اظهار و پرداخت مالیات از طرف معامله‌گران تجارت الکترونیک در پلتفرم را بر عهده بگیرند. این آیین‌نامه به معامله‌گران تجارت الکترونیک کمک کرده است تا در انجام تعهدات مالیاتی خود به بودجه دولت احساس امنیت کنند.

برخی ایالت‌های ایالات متحده، پلتفرم‌های تجارت الکترونیک را ملزم می‌کنند که مسئولیت اظهار و پرداخت مالیات از طرف معامله‌گران تجارت الکترونیک در پلتفرم (اعم از داخلی و خارجی) را بر عهده داشته باشند.

به طور خاص، چین از پلتفرم‌های تجارت الکترونیک می‌خواهد که اطلاعات مربوط به فعالیت‌های تجاری خود را از طریق پلتفرم‌های تجارت الکترونیک داخلی و بین‌المللی اعلام کنند. صاحبان پلتفرم‌های تجارت الکترونیک باید این اطلاعات را به مدت ۳ سال ذخیره کرده و در اختیار مقامات مالیاتی چین قرار دهند.

بسیاری از وزارتخانه‌ها و شعب برای مدیریت مالیات تجارت الکترونیک با یکدیگر هماهنگ هستند

بسیاری از وزارتخانه‌ها و شعب به طور فعال با اداره کل امور مالیاتی و وزارت دارایی برای بهبود کارایی جمع‌آوری مالیات تجارت الکترونیک همکاری می‌کنند.

کل درآمد مالیاتی حاصل از فعالیت‌های تجارت الکترونیک از چند هزار میلیارد دونگ ویتنام در سال ۲۰۲۱ به شدت افزایش یافته و به ۸۳۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنام در سال ۲۰۲۲، ۹۷۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنام در سال ۲۰۲۳ و تنها در ۷ ماه اول سال ۲۰۲۴ به بیش از ۷۸۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنام رسیده است.

حدود یک سال است که وزارت صنعت و تجارت با اداره کل امور مالیاتی - وزارت دارایی و وزارت اطلاعات و ارتباطات برای ساخت و تکمیل یک پایگاه داده مشترک در مورد تجارت الکترونیک هماهنگی کرده است.

در پورتال مدیریت تجارت الکترونیک به آدرس online.gov.vn، اطلاعات کاملی در مورد کسب‌وکارهایی که وب‌سایت‌های تجارت الکترونیک و تالارهای معاملاتی تجارت الکترونیک دارند و مراحل اطلاع‌رسانی و ثبت نام را در وزارت صنعت و تجارت تکمیل کرده‌اند، وجود دارد.

خانم لای ویت آن، معاون مدیر دپارتمان تجارت الکترونیک و اقتصاد دیجیتال وزارت صنعت و تجارت، گفت: «ما داده‌های بیش از ۱۰۰۰ نهاد که دارای پلتفرم‌های تجارت الکترونیک به شکل وب‌سایت یا اپلیکیشن هستند را با اداره کل مالیات به اشتراک گذاشته‌ایم؛ در آینده، داده‌های حدود ۵۰۰۰۰ نهاد که دارای وب‌سایت‌های تجارت الکترونیک برای فروش کالا هستند را نیز به اشتراک خواهیم گذاشت.»

آقای تران مین توان، مدیر دپارتمان اقتصاد دیجیتال و جامعه دیجیتال وزارت اطلاعات و ارتباطات، گفت که این آژانس به تازگی اطلاعاتی در مورد ۱۴ سازمان و فرد خارجی که در فعالیت‌های تبلیغاتی فرامرزی فعالیت دارند؛ ۲۴ سازمان تجاری و فرد که در فعالیت‌های تبلیغات دیجیتال فرامرزی با سازمان‌های خارجی فعالیت دارند؛ و ۶ شرکت خارجی که خدمات رادیو، تلویزیون و تلویزیون پولی را از خارج از کشور ارائه می‌دهند، در اختیار اداره کل مالیات قرار داده است.

آقای توآن گفت: «ما همچنین داده‌های ۸۶ شرکت مخابراتی را در مورد ارقام فعالیت‌های مخابراتی و پایگاه‌های داده نام دامنه .vn با فعالیت‌های تجارت الکترونیک بررسی متقابل کرده‌ایم.»