Leçons tirées de l'expérience internationale

L’augmentation des taxes sur le tabac nécessite une feuille de route raisonnable : tirer les leçons de l’expérience internationale.

La deuxième version récemment élaborée de la loi sur la taxe spéciale à la consommation (modifiée), que le ministère des Finances a envoyée pour commentaires, attire l'attention de nombreuses organisations et communautés d'affaires, y compris l'industrie du tabac.

Les éléments du projet qui suscitent de nombreux débats comprennent les matières imposables, la méthode de calcul de l'impôt, le calendrier des augmentations d'impôt et les taux d'imposition...

Pour l'industrie du tabac, l'application proposée d'une méthode de taxation mixte, complétée par des taxes absolues, devrait créer une politique de taxe d'accise efficace qui réponde aux objectifs d'augmentation des prix, contribuant à réduire la consommation de produits du tabac bon marché et de mauvaise qualité, et limitant l'accès des jeunes.

Partout dans le monde, de nombreux pays sont passés à un système fiscal hybride (combinant impôts absolus et proportionnels) afin de concilier les objectifs de protection de la santé publique et de stabilité économique .

Expérience internationale en matière d'application de taxes mixtes aux produits du tabac.

Les recherches d'Oxford Economics sur les structures fiscales du tabac dans l'Union européenne (UE) ont montré que les pays appliquant des taxes mixtes avec des proportions absolues de taxes augmentant progressivement et des proportions relatives de taxes diminuant progressivement ont tendance à avoir des recettes fiscales stables ou croissantes, même lorsque le taux de consommation légale de tabac diminue.

La Lettonie peut servir d'exemple. Avant son adhésion à l'UE en 2004, afin de respecter ses engagements européens, le pays augmentait principalement les droits d'accise par des hausses proportionnelles. Toutefois, depuis 2011, il a rééquilibré sa structure fiscale en augmentant les droits d'accise par des hausses absolues et en réduisant les taux relatifs. Cette évolution a contribué à une baisse de la consommation de tabac et de la contrebande, et a permis une augmentation stable des recettes fiscales de 1,7 % par an entre 2010 et 2022.

À l'inverse, des pays comme l'Italie et l'Espagne, où les taux d'imposition absolus sont faibles et où la structure fiscale est restée globalement inchangée, ont constaté une baisse des recettes fiscales issues du tabac. Pendant de nombreuses années, les systèmes de taxes d'accise de ces deux pays reposaient principalement sur des augmentations relatives, mais le taux de croissance annuel composé des recettes fiscales a fortement diminué.

La raison est simple : lorsque les taxes augmentent de manière relative, les produits les moins chers bénéficient d’un avantage concurrentiel bien plus important par rapport aux produits du tabac plus onéreux. Les fabricants sont alors moins incités à augmenter leurs prix que lorsque les taxes augmentent en valeur absolue. Les prix du tabac sont ainsi contenus, tandis que les consommateurs privilégient les options les moins chères, ce qui entraîne une baisse significative des recettes fiscales, car le montant des taxes perçues sur les marques de tabac bon marché n’augmente pas. Ce phénomène engendre des pertes de recettes fiscales pour l’État . C’est ce qui s’est produit en Italie entre 2010 et 2022 et en Espagne entre 2010 et 2013.

Cela montre que les impôts absolus jouent un rôle crucial pour garantir une source de revenus stable pour le budget de l'État.

Envisager une feuille de route pour augmenter les taxes sur le tabac au Vietnam.

S’appuyant sur une expérience internationale concrète, les experts estiment que la proposition du ministère des Finances d’instaurer une taxe mixte dans le cadre du projet de taxe spéciale sur la consommation, actuellement soumis à consultation publique, est tout à fait pertinente, car elle permettrait à la fois de réduire la consommation de tabac et d’accroître les recettes budgétaires. Toutefois, cette hausse de taxe doit être mise en œuvre avec prudence et selon un plan d’action précis.

Dans le projet de loi sur la taxe spéciale à la consommation (modifié), ouvert aux commentaires du public depuis le 13 juin 2024, le ministère des Finances propose de maintenir le taux d’imposition relatif de 75 % sur le tabac et d’ajouter un taux d’imposition absolu selon une feuille de route comportant deux options.

Plus précisément, l'option 1 propose une augmentation de 2 000 VND/sac la première année (2026) et une augmentation de 2 000 VND/sac chaque année pendant les 5 années suivantes pour atteindre une augmentation de 10 000 VND/sac d'ici 2030 ; l'option 2 propose une augmentation de 5 000 VND/sac en 2026 et une augmentation de 1 000 VND/sac chaque année pour atteindre une augmentation de 10 000 VND/sac d'ici 2030.

Lors de l'atelier sur la finalisation du projet de loi relatif à la taxe spéciale sur la consommation , organisé le 11 juillet par la Chambre de commerce et d'industrie du Vietnam (VCCI), M. Nguyen Chi Nhan, secrétaire général de l'Association vietnamienne du tabac (VTA), a indiqué que, selon les calculs de l'Association, la production totale du secteur du tabac devrait diminuer progressivement de 17 à 18 % entre 2026 et 2030, lors de l'application de la loi sur la taxe spéciale sur la consommation proposée par le ministère des Finances. D'ici 2030, la production passera de 43 milliards de cigarettes (2023) à environ 1,5 milliard. Cette baisse s'accompagnera d'une réduction d'environ deux tiers des surfaces cultivées en tabac.

Il est clair que si les calculs de la VTA sont mis en pratique, cela entraînera de nombreuses difficultés pour l'ensemble du secteur, notamment pour les entreprises manufacturières, les fournisseurs de matières premières et de matériaux auxiliaires, ainsi que pour les agriculteurs des régions productrices de matières premières.

S’appuyant sur l’expérience internationale, l’Allemagne a réussi à stabiliser ses recettes fiscales sur le tabac en appliquant une hausse modérée de 2 % des droits d’accise entre 2011 et 2015, malgré une baisse des volumes de produits du tabac commercialisés officiellement. Auparavant, l’Allemagne avait fortement augmenté ses droits d’accise de 50 % sur une période de quatre ans (2002-2005), sans toutefois atteindre les recettes escomptées. Cette mesure avait également entraîné une forte augmentation du tabac de contrebande, contraignant le pays à suspendre temporairement toute nouvelle hausse des droits d’accise à partir de 2006.

En revanche, la hausse excessive des droits d'accise en Malaisie (37 % en 2015) a entraîné une augmentation significative de la consommation de cigarettes de contrebande, provoquant un manque à gagner fiscal pour l'État, alors que la consommation globale de cigarettes n'a que légèrement diminué. On estime qu'environ 59 % des cigarettes consommées dans le pays en 2018 étaient de la contrebande, ce qui représente un manque à gagner fiscal d'environ 2,7 milliards de dollars américains.

Les entreprises du secteur du tabac soutiennent généralement le projet d'amendement à la loi, conformément à la politique du Parti et de l'État ; cependant, elles proposent d'étendre le calendrier d'augmentation des taxes et de fixer des taux d'imposition appropriés afin d'éviter de faciliter la contrebande de tabac, ce qui entraînerait des pertes de recettes fiscales sans pour autant atteindre l'objectif de réduction de la consommation de tabac dans la communauté.

Source : https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html