Dans le rapport d'orientation du projet de loi sur l'administration fiscale (remplacement), le ministère des Finances a proposé un ensemble de politiques visant à innover dans les méthodes de gestion des micro-entreprises, notamment les ménages et les entreprises individuelles.
Le ministère des Finances propose une nouvelle réglementation pour les ménages et les entreprises individuelles. (Photo d'illustration)
En ce qui concerne les solutions de mise en œuvre de la politique, le ministère des Finances a clairement indiqué qu'il supprimerait la réglementation sur l'impôt forfaitaire pour les ménages d'entreprises et les entreprises individuelles et compléterait la réglementation selon laquelle les ménages d'entreprises et les entreprises individuelles appliquent le mécanisme d'auto-déclaration et d'auto-paiement de l'impôt selon la méthode de calcul de l'impôt direct (pourcentage des recettes) conformément aux dispositions de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP).
L'agence de rédaction a proposé de compléter la réglementation sur les régimes de comptabilité et de facturation, en chargeant le gouvernement de fournir une réglementation détaillée dans le sens où pour les ménages et les particuliers d'affaires avec un chiffre d'affaires de 1 milliard de VND/an ou plus, appliquer un régime comptable simple comme les petites et moyennes entreprises conformément à la circulaire 88/2021/TT-BTC.
Appliquer les factures électroniques avec les codes de l'administration fiscale (pour les ménages commerciaux vendant des biens et fournissant des services directement aux consommateurs, ils doivent utiliser des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses connectées pour transférer des données aux autorités fiscales à partir du 1er juin conformément à la réglementation du décret n° 70/2025/ND-CP ou des factures électroniques sans codes de l'administration fiscale).
Pour les ménages professionnels et les particuliers dont les revenus sont soumis à la TVA (de 200 millions de VND/an à moins de 1 milliard de VND/an), des factures électroniques avec ou sans codes de l'administration fiscale seront appliquées, ou des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses si le ménage professionnel a les conditions pour le faire, ou des factures de paiement qui répondent aux conditions des factures électroniques, ou des factures simples qui permettent aux ménages professionnels de créer des « reçus de vente électroniques » via une application, Zalo, SMS ou des formulaires avec des codes QR conformément à la réglementation gouvernementale.
Le règlement ci-dessus est proposé pour être appliqué au cours de la période du 1er janvier au 31 décembre. Les ménages d'affaires doivent également mettre en œuvre une feuille de route pour appliquer les factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses avec connexion de données aux autorités fiscales.
Le ministère des Finances a également proposé de modifier et de compléter la réglementation relative aux principes d'application des factures électroniques. Ainsi, à compter de début 2027, les ménages et les particuliers réalisant un chiffre d'affaires annuel égal ou supérieur à 800 millions de VND et fournissant des biens et des services directement aux consommateurs devront utiliser les factures générées par les caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.
D'ici début 2028, les ménages et les particuliers d'affaires dont le seuil de revenu soumis à la TVA peut atteindre 800 millions de VND lorsqu'ils vendent des biens et fournissent des services directement aux consommateurs doivent appliquer les factures générées à partir de caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.
Selon le ministère des Finances, cette méthode de gestion fiscale aura un impact positif sur les recettes budgétaires. D'ici fin décembre 2024, le pays comptera environ 3,6 millions de ménages et d'entreprises individuelles sous gestion fiscale, dont 2,2 millions de ménages stables.
Le taux d'imposition forfaitaire moyen est actuellement d'environ 672 000 à 700 000 VND/mois/ménage, tandis que le taux d'imposition moyen selon la méthode de déclaration est d'environ 4,6 millions de VND/mois/ménage, soit près de 7 fois plus élevé.
La contribution totale des ménages d'entreprises au budget de l'État en 2024 s'élève à environ 25 953 milliards de VND. Ainsi, l'impôt forfaitaire reste la méthode la plus populaire auprès des ménages d'entreprises, mais le montant de l'impôt perçu selon la méthode de la déclaration est bien supérieur à celui de l'impôt forfaitaire. Cela illustre l'importante différence entre ces deux formes d'impôt en termes de recettes réelles et d'obligations fiscales.
Selon le ministère des Finances, à compter du 1er juin, les entreprises dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 1 milliard de VND par an devront passer à la déclaration fiscale et utiliser les factures électroniques. Parallèlement, à compter du 1er janvier 2026, le formulaire d'impôt forfaitaire sera officiellement supprimé et remplacé par la méthode de déclaration afin d'assurer la transparence des activités des entreprises et d'améliorer l'efficacité de la gestion fiscale.
« L'abolition de l'impôt forfaitaire et le passage de tous les ménages d'entreprises à l'auto-déclaration et au paiement automatique des impôts sur la base des revenus réels sont nécessaires pour assurer une collecte correcte et complète, limiter les pertes budgétaires, en particulier pour les ménages ayant des revenus importants mais qui payaient auparavant de faibles impôts en raison de l'application de taux d'impôt forfaitaires fixes », a déclaré le ministère des Finances.
Les ménages professionnels devront remplir leurs obligations de déclaration fiscale conformément à la réglementation en vigueur, utiliser des factures électroniques dans les transactions de vente et de services et appliquer des livres comptables simples pour enregistrer les revenus et les dépenses pour le calcul des impôts.
Selon l'organisme de rédaction, la suppression de l'impôt forfaitaire non seulement accroît la transparence, mais ouvre également la voie à la transformation des ménages en entreprises. Lorsqu'ils seront tenus de suivre la méthode de déclaration, les ménages se familiariseront progressivement avec la gestion financière systématique – une condition essentielle pour se développer en petites et microentreprises, et ainsi accéder aux politiques de soutien aux entreprises conformément à la résolution 198/2025/QH15.
En supprimant complètement l'impôt forfaitaire, le ministère des Finances a déclaré que cette solution mettrait fin à la grave injustice dans laquelle le taux d'imposition d'un ménage déclaré est jusqu'à 7 fois plus élevé que celui d'un impôt forfaitaire, évitant ainsi efficacement les pertes budgétaires des grandes entreprises.
Source : https://vtcnews.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-cach-quan-ly-thue-moi-voi-3-6-trieu-ho-kinh-doanh-ar948328.html
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