Le ministère des Finances informe sur le seuil de revenu non imposable pour les entreprises, les ménages et les particuliers.

Il est prévu que les personnes physiques résidentes ayant des activités de production et commerciales dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 500 millions de VND ne seront pas tenues de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP).

Les entreprises et les ménages installent l'application eTax Mobile pour déclarer elles-mêmes leurs impôts. Photo : Thu Hien/VNA

Environ 2,3 millions de ménages d'entreprises seront exonérés d'impôt sur le revenu.

Selon les informations du ministère des Finances dans l'après-midi du 5 décembre, le gouvernement vient de publier le rapport n° 1112/BC-CP daté du 1er décembre au Comité permanent de l'Assemblée nationale (CPAN) sur la réception et l'explication des avis des députés de l'Assemblée nationale, dans lequel il propose d'ajuster la réglementation sur l'impôt sur le revenu des ménages et des particuliers.

En conséquence, concernant le niveau des recettes non imposables, le gouvernement a proposé de le porter de 200 millions de VND/an à 500 millions de VND/an. Ce montant de 500 millions de VND/an correspond également au seuil de déduction avant impôt. « Ainsi, la charge fiscale des entreprises, des ménages et des particuliers sera considérablement allégée. »

« D’après les estimations de l’Autorité fiscale, la réduction d’impôt totale pour les entreprises, les ménages et les particuliers s’élève à environ 11 800 milliards de VND par an », a déclaré un représentant du ministère des Finances.

Le vice-ministre des Finances, Cao Anh Tuan, prend la parole. Photo : Doan Tan/VNA

Lors de la 52e réunion, le vice-ministre des Finances, Cao Anh Tuan, a déclaré que si le niveau de recettes susmentionné était appliqué, selon les données du secteur fiscal, d'ici octobre 2025, environ 2,3 millions de ménages d'entreprises devraient être exemptés d'impôts (soit environ 90 % du total de 2,54 millions de ménages d'entreprises).

Selon les estimations de l'administration fiscale, la réduction totale d'impôt (incluant l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sur la valeur ajoutée – TVA) s'élève à environ 11 800 milliards de VND. Par ailleurs, le projet de loi modifie la réglementation applicable aux entreprises, aux ménages et aux particuliers dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND : le calcul de l'impôt sera alors basé sur le revenu (recettes – dépenses). « Ainsi, pour les entreprises, les ménages et les particuliers dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND, le calcul de l'impôt sera effectué à la fois selon le taux d'imposition sur le chiffre d'affaires et par déduction d'un montant de 500 millions de VND du chiffre d'affaires avant le calcul de l'impôt », a précisé le ministère des Finances.

Selon le ministère des Finances, cette mesure vise à garantir le recouvrement de l'impôt sur le revenu conformément à sa nature et à appliquer un taux d'imposition de 15 %, similaire au taux d'imposition des sociétés (IS) prévu par la loi relative à l'IS pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 3 milliards de VND. Par conséquent, tous les ménages et les particuliers exerçant une activité commerciale doivent payer des impôts en fonction de leurs revenus réels : plus leurs revenus sont élevés, plus ils paient d'impôts ; plus leurs revenus sont faibles, moins ils en paient ; en l'absence de revenus, ils sont exonérés d'impôts.

Par conséquent, selon le représentant du ministère des Finances, le niveau des recettes non imposables n'aura que peu d'incidence sur les ménages et les entreprises assujetties à l'impôt. Si ces ménages et entreprises ne parviennent pas à déterminer leurs coûts, ils devront payer l'impôt sur un taux calculé en fonction de leurs recettes.

Proposition visant à « conserver le seuil de base tout en l’ajustant avec souplesse »

« Les secteurs qui doivent dépenser plus d'argent et avoir des seuils plus élevés pour s'adapter à la réalité commerciale », a suggéré l'expert Nguyen Quang Huy.

S'adressant aux journalistes des quotidiens Tin Tuc et Dan Toc dans l'après-midi du 5 décembre, M. Nguyen Quang Huy, directeur général de la Faculté des finances et de la banque (Université Nguyen Trai), a déclaré que l'objectif de l'ajustement du seuil d'exonération fiscale pour les entreprises familiales n'est pas seulement de les soutenir financièrement, mais aussi de favoriser des opérations transparentes et stables, d'aider ces entreprises à réinvestir et à développer leurs capacités. Il s'agit notamment de jeter les bases d'une transition progressive du statut d'entreprise individuelle à celui d'entreprise, et de garantir l'équité en fonction du secteur d'activité, de la localisation et de l'importance de l'activité familiale.

« La meilleure approche consiste à maintenir un seuil de base, mais à l’ajuster avec souplesse en fonction de la réalité de chaque groupe », a suggéré M. Nguyen Quang Huy aux organismes chargés des politiques publiques.

Selon les experts financiers, le projet de loi porte le revenu non imposable des ménages et des particuliers exerçant une activité commerciale de 200 millions de VND à 500 millions de VND par an, puis devrait être ajusté en fonction d'un certain nombre de facteurs tels que : un ajustement par groupe industriel, car chaque secteur a des caractéristiques différentes en matière de profit et de coût.

« Par exemple, pour le groupe A, caractérisé par des coûts élevés et de faibles marges bénéficiaires (petits commerces de restauration, vente au détail, épiceries, artisanat, produits agricoles, etc.), le seuil d'imposition pourrait être multiplié par 2 à 2,5, soit environ 1 à 1,25 milliard de VND. Pour le groupe B, aux marges bénéficiaires moyennes (transport de personnes, services de base, commerce et services), ce seuil pourrait être multiplié par 1,5 à 1,8, soit environ 750 à 900 millions de VND. Enfin, pour le groupe C, aux marges bénéficiaires relativement élevées (services à la personne haut de gamme, formation, location immobilière, etc.), le seuil serait légèrement augmenté (de 1 à 1,2 fois), soit environ 500 à 600 millions de VND. En d'autres termes, plus le secteur d'activité engendre de dépenses, plus le seuil est élevé afin de s'adapter à sa réalité économique », a expliqué l'expert Nguyen Quang Huy.

En outre, cet expert financier recommande également que l'ajustement des seuils d'imposition tienne compte du contexte local. Par exemple, le coût des locaux et de la main-d'œuvre à Hanoï et à Hô Chi Minh-Ville est souvent très élevé par rapport à d'autres régions. Par conséquent, le ministère des Finances devrait envisager d'ajouter des coefficients régionaux pour Hanoï et Hô Chi Minh-Ville, les villes relevant de l'administration centrale bénéficiant de coefficients plus élevés que les autres provinces et villes. Parallèlement, il conviendrait de mener une phase pilote de 6 à 12 mois, puis de tirer des enseignements de cette expérience et d'apporter les ajustements ou compléments nécessaires avant d'appliquer la mesure à l'ensemble du pays.

« Cette méthode reflète la réalité, évitant ainsi une situation où les revenus sont les mêmes mais les niveaux de vie et les dépenses différents », a expliqué M. Nguyen Quang Huy.

La formule générale doit être concise et facile à calculer. Par conséquent, le nouveau seuil d'exonération fiscale est égal à 500 millions × coefficient sectoriel × coefficient local × coefficient de main-d'œuvre. Ainsi, l'organisme gestionnaire n'aura qu'à publier un tableau de correspondance simplifié, permettant aux entreprises de connaître immédiatement le seuil applicable.

Exemple 1 : un petit ménage du secteur de la restauration, employant 3 personnes, à Hô Chi Minh-Ville. Secteur de la restauration : coefficient de 2,3 ; zone de Hô Chi Minh-Ville : coefficient de 1,6 ; trois employés : coefficient de 1,6. Le seuil est donc d’environ 500 × 2,3 × 1,6 × 1,6 ≈ 2,9 milliards de VND, ce qui correspond bien à la réalité de coûts élevés et de faibles marges bénéficiaires. À titre de comparaison, pour un ménage de services à la personne, employé par une personne, à Hanoï, le seuil est d’environ 880 millions de VND (une légère augmentation, raisonnable).

Source : https://baotintuc.vn/kinh-te/bo-tai-chinh-thong-tin-ve-nguong-doanh-thu-mien-thue-doi-voi-ho-ca-nhan-kinh-doanh-20251205162920779.htm