Besoin d'une feuille de route spécifique lors de l'application de nouveaux taux spéciaux de taxe à la consommation

Dans l'après-midi du 27 décembre, le journal People's Representative a organisé une discussion sur le thème « Apporter des idées à la rédaction de la loi sur la taxe spéciale de consommation (modifiée) ». Le séminaire a réuni des délégués de l’Assemblée nationale ; experts; Des représentants des ambassades britannique, française et américaine au Vietnam, ainsi que des représentants d'entreprises et d'associations commerciales nationales et étrangères au Vietnam...

Dans son discours de clôture lors de la séance de questions-réponses de la récente 6e session, le président de l'Assemblée nationale, Vuong Dinh Hue, a demandé au gouvernement et aux ministères et branches concernés de « proposer d'urgence des amendements et des compléments aux lois et politiques fiscales conformément au plan 81/KH-UBTVQH15 du Comité permanent de l'Assemblée nationale, de modifier les réglementations sur l'élargissement des sources de revenus et la prévention de l'érosion de l'assiette fiscale ».

Améliorer continuellement la politique de taxe spéciale sur la consommation ; Surmonter les difficultés et les lacunes dans la mise en œuvre pratique de la loi

Dans le cadre de la mise en œuvre du plan 81/KH-UBTVQH15, le ministère des Finances modifie la loi sur la taxe spéciale de consommation pour résoudre les problèmes qui se posent, encourager la conversion de l'importation, de la production et de l'utilisation de produits respectueux de l'environnement et limiter la consommation de biens nocifs pour la santé.

Résolution n° 115/NQ-CP relative à la réunion thématique sur l'élaboration des lois en juillet 2023, le Gouvernement a chargé le Ministère des Finances de compléter le dossier proposant la rédaction de la Loi sur les Transactions Spéciales (modifiée), de l'envoyer au préalable au Ministère de la Justice pour le synthétiser dans la proposition du Gouvernement visant à compléter le Programme d'élaboration des lois et des ordonnances de l'Assemblée nationale en 2024 ; Soumettre cette loi à l’Assemblée nationale pour commentaires lors de la 7e session (mai 2024) et l’adopter lors de la 8e session (octobre 2024).

Dans le même temps, le gouvernement a demandé : « Pendant la phase de rédaction de la loi, le ministère des Finances continuera d'étudier attentivement le contenu proposé, de compléter les évaluations scientifiques et pratiques, en particulier sur la proposition d'ajouter des sujets imposables, de modifier les méthodes de calcul de l'impôt, d'ajuster et d'augmenter les taux de taxe spéciale sur la consommation, etc. ; de solliciter l'opinion publique, en particulier celle de ceux concernés par la politique ; de consulter activement les organisations, les experts et les scientifiques ; de coordonner efficacement avec les ministères et agences concernés ; de promouvoir la communication politique afin de créer un consensus élevé entre les citoyens et les entreprises ».

Après avoir identifié les contenus ci-dessus, le Dialogue est l'occasion d'enregistrer les contributions et les propositions politiques des députés de l'Assemblée nationale, des experts économiques et du monde des affaires, contribuant ainsi au processus d'institutionnalisation complète des politiques du Parti et des politiques de l'État sur le perfectionnement de la politique de taxe spéciale sur la consommation ; surmonter les difficultés et les lacunes dans la mise en œuvre pratique de la Loi.

Lors du séminaire, les délégués ont convenu qu'actuellement, le Vietnam applique une taxe spéciale à la consommation selon la méthode de la taxe relative (taux de taxe calculé en pourcentage (%) du prix de vente taxable) sur les boissons alcoolisées. Le taux d’imposition applicable a été augmenté conformément à la feuille de route depuis 2016. Cependant, la politique actuelle de taxe spéciale de consommation sur les boissons alcoolisées n’a pas atteint ou optimisé les objectifs fixés par le gouvernement. Les experts recommandent donc au gouvernement d’appliquer une méthode de calcul d’impôt mixte simple et facile à comprendre, évitant ainsi l’utilisation de taux d’imposition multiples ou nécessitant des calculs trop compliqués. Le gouvernement doit également sensibiliser les entreprises et les citoyens aux avantages d’une modification des politiques fiscales dans le sens suivant : « les produits à forte concentration d’alcool ont des prix élevés » et « buvez moins mais buvez de meilleurs produits ».

Selon les experts et les gestionnaires, le Vietnam dispose d’une infrastructure de gestion fiscale développée pour gérer les taxes à la consommation telles que la TVA et la taxe spéciale à la consommation. Par conséquent, le Vietnam est prêt à appliquer la méthode de calcul de la taxe mixte dans la politique de taxe spéciale sur la consommation, contribuant ainsi à garantir une plus grande transparence, efficacité et conformité. En conséquence, la méthode d’imposition mixte combine des éléments de la méthode d’imposition relative et de la méthode d’imposition absolue, et peut être la méthode appropriée pour le Vietnam à l’heure actuelle pour atteindre les objectifs politiques fixés par l’Assemblée nationale et le gouvernement en matière d’impôt spécial sur la consommation, ainsi que pour être en phase avec les tendances mondiales.

Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, a déclaré que la plupart des pays développés appliquent la méthode absolue, tandis que les autres, y compris le Vietnam, utilisent les méthodes mixtes et absolues, qui sont raisonnables. Cependant, les conditions du Vietnam sont uniques avec une très grande hiérarchie de marques. Personnellement, nous sollicitons l'avis de l'Assemblée nationale et du gouvernement, notamment sur la proposition visant à garantir trois facteurs qui sont bons pour la santé publique, le développement des entreprises et les recettes budgétaires de l'État...

Lors du séminaire, les intervenants ont également affirmé que depuis 2008, la loi sur la taxe spéciale de consommation a été modifiée et complétée à quatre reprises et est entrée en vigueur et a eu un impact positif sur de nombreux aspects de l'économie et de la société.

Premièrement, la loi sur la taxe spéciale de consommation a contribué à orienter la production et la consommation de biens qui ne sont pas bénéfiques pour la santé et l’environnement social ; Il contribue également à la mise en œuvre des engagements du Vietnam lors de son adhésion à l’Organisation mondiale du commerce et à la Convention-cadre de l’Organisation mondiale de la santé pour la lutte antitabac, garantissant ainsi le respect des pratiques internationales.

Deuxièmement, la loi contribue à orienter la consommation économique des combustibles fossiles et à encourager l’utilisation de carburants respectueux de l’environnement en prévoyant des taux d’imposition plus bas pour les biocarburants ; Les voitures électriques à batterie sont soumises à des taux d'imposition selon la feuille de route : à partir du 1er mars 2022, c'est 3%, 2%, 1% et à partir du 1er mars 2027, c'est 11%, 7%, 4% selon le nombre de places...

Troisièmement, la loi contribue à stabiliser les sources de revenus du budget de l’État. Selon les données du ministère des Finances, au cours de la période 2015-2020, les recettes de la taxe spéciale sur la consommation de l'année suivante ont toujours été supérieures à celles de l'année précédente. La part des recettes de la taxe spéciale de consommation par rapport aux recettes totales du budget annuel de l’État est passée de 6,5 % (2015) à environ 8,3 % (2020) et a représenté environ 2 % du PIB (2020).

« Bien qu'il existe encore certaines limites, on peut dire que la loi sur la taxe spéciale de consommation contribue non seulement aux recettes budgétaires, mais constitue également un outil politique efficace pour guider la production et la consommation dans la société », a commenté Mme Nguyen Thi Mai Phuong, vice-présidente de la commission des lois de l'Assemblée nationale.

Selon l’évaluation du ministère des Finances, la politique de taxe spéciale sur la consommation présente encore certaines limites, telles que : les sujets imposables sont encore restreints par rapport à la pratique internationale ; Certaines réglementations relatives aux objets taxables et non taxables et aux descriptions d’articles dans le Tarif ne sont pas vraiment claires, ce qui entraîne des difficultés de mise en œuvre. Parallèlement à cela, les taux d’imposition sur certains produits affectant la santé et la société n’ont pas atteint l’objectif de limiter la consommation…

A partir de cette réalité, les intervenants ont souligné : La modification de la loi sur la taxe spéciale de consommation est nécessaire pour promouvoir davantage le rôle de cette taxe conformément aux politiques et orientations du Parti et de l'État sur le perfectionnement de la politique de taxe spéciale de consommation pour réguler la consommation conformément aux tendances de consommation de la société en matière de protection de la santé des personnes et de l'environnement, en assurant une mobilisation raisonnable des ressources pour le budget de l'État et en accord avec les tendances internationales de réforme fiscale. Les modifications apportées à la loi doivent garantir que les difficultés et les lacunes dans la mise en œuvre pratique de la loi soient surmontées.

Lors du séminaire, Mme Dang Ngoc Huong, de la Chambre de commerce européenne au Vietnam (Eurocham), a déclaré que le récent rapport de recherche d'Eurocham sur la fiscalité recommandait également que, du point de vue du gouvernement, le rapport évalue des aspects tels que l'infrastructure technologique, la capacité administrative du gouvernement et le cadre juridique. Le rapport examine également les défis liés à la transition vers une approche fiscale mixte, en particulier les difficultés qui peuvent être rencontrées lors de la transition vers une approche fiscale mixte et de la transition à partir de la disponibilité des procédures administratives actuelles. Parallèlement, le rapport examine également la manière dont les entreprises s’adaptent à la transition, en soulignant les défis en matière de conformité fiscale, de stratégies de tarification et d’impact sur la production.

La réforme de la politique fiscale doit s’inscrire dans le processus de développement du pays et de l’économie.

Affirmant l'importance capitale de la modification de la loi relative à la taxe spéciale sur la consommation dans le contexte actuel, le Dr Dang Thi Thu Hoai, directrice du département de recherche économique industrielle et sectorielle de l'Institut central de gestion économique (CIEM), a déclaré : « La réforme de la politique fiscale doit s'inscrire dans le processus de développement du pays et de l'économie. Face à l'évolution considérable des revenus, des comportements de consommation et des capacités de l'appareil d'État, autrement dit à l'évolution des conditions actuelles, il est nécessaire de modifier et de compléter la loi relative à la taxe spéciale sur la consommation. »

Selon le professeur associé, le Dr Dinh Trong Thinh, expert économique, le modèle fiscal mixte, qui est une combinaison d'impôts relatifs et absolus, est de plus en plus appliqué par de nombreux pays. En 2008, seuls 55 pays appliquaient des taxes mixtes, contre 62 pays en 2018. Au sein de l’ASEAN, la Thaïlande, la Malaisie et les Philippines ont mis en œuvre des modèles de taxes mixtes sur certaines catégories de boissons alcoolisées.

« Ce n'est pas un hasard si les pays développés appliquent le modèle de taxe mixte. Nous avons mené des recherches sur cette question et les résultats montrent qu'il est temps pour le Vietnam d'appliquer une taxe mixte sur les boissons alcoolisées en remplacement de la taxe relative actuelle. L'important réside dans les conditions spécifiques et les modalités de mise en œuvre », a déclaré le Dr Dang Thi Thu Hoai.

Après avoir également étudié la faisabilité d'un modèle de taxe mixte pour la taxe spéciale de consommation au Vietnam, Mme Dang Ngoc Huong, sous-comité des vins et spiritueux de la Chambre de commerce européenne au Vietnam (Eurocham), a ajouté que la taxe spéciale de consommation vise trois objectifs : la santé des consommateurs, le budget et la garantie de l'équité entre les entreprises. En fonction de l’objectif le plus élevé, le Vietnam choisit le modèle fiscal approprié. « Nous avons besoin d’un changement, qui est un modèle fiscal mixte, et ce modèle est réalisable dans les conditions actuelles du Vietnam. » Citant le cas des Philippines, qui ont rencontré quelques difficultés lors du passage à une taxe mixte, Mme Huong a déclaré que le pays a réduit la consommation d'alcool de sa population, tout en résolvant le problème de l'équité entre les produits nationaux et les produits importés.

On peut constater que la loi sur la taxe spéciale de consommation (modifiée), une fois promulguée, aura un impact important sur le comportement des consommateurs ainsi que sur les opérations commerciales et le budget de l’État. Les intervenants présents au séminaire espèrent qu’après cet amendement, la loi favorisera davantage son rôle dans la vie, l’économie et la société ; assurer un environnement commercial stable et favorable ; harmoniser les intérêts de l’État, des citoyens et des entreprises ainsi que conformément aux pratiques internationales./.

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