Projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques : il faut accorder une attention particulière aux personnes à revenus faibles et moyens

Avec le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié), la politique en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être soigneusement étudiée et calculée avant d'être appliquée dans la pratique, car elle peut avoir un impact considérable sur les travailleurs indépendants et les femmes à revenus faibles et moyens.

Le 4 novembre au matin, le gouvernement a soumis à l'Assemblée nationale un projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié), proposant de réduire le nombre de tranches d'imposition de 7 à 5, tout en maintenant le taux maximal à 35 %. Le taux le plus bas, de 5 %, s'applique aux revenus inférieurs ou égaux à 10 millions de VND par mois, tandis que le taux le plus élevé, de 35 %, s'applique aux revenus supérieurs à 100 millions de VND par mois, contre 80 millions de VND actuellement.

Le projet de loi modifie également de manière significative le seuil de l'abattement familial. Concrètement, l'abattement pour le contribuable lui-même passe de 11 millions à 15,5 millions de VND par mois, et celui pour les personnes à charge de 4,4 à 6,2 millions de VND par mois. Grâce à ce nouveau calcul, une personne seule percevant un revenu de 17 millions de VND par mois (après déduction des cotisations sociales obligatoires) sera exonérée d'impôt. De même, une personne ayant une personne à charge et un revenu de 24 millions de VND par mois, ou deux personnes à charge et un revenu de 31 millions de VND par mois, sera également exonérée d'impôt.

S'adapter à la réalité

L'un des sujets abordés concernait la fiscalité des femmes travaillant à leur compte, vendant en ligne ou aidantes. Selon les experts, les femmes représentent une part importante des activités économiques informelles et du commerce électronique, mais rencontrent de nombreuses difficultés pour déclarer et payer leurs impôts, faute de conseils spécifiques et d'outils adaptés.

Compte rendu de la réunion. Photo : Quochoi.vn

L'ajout, dans le projet de loi, de dispositions plus claires concernant les revenus provenant d'activités commerciales personnelles, y compris la fourniture de produits et services numériques, est considéré comme une étape nécessaire pour garantir l'équité fiscale entre le secteur traditionnel et l'économie numérique.

Il convient de noter que le taux d'imposition sur les revenus issus des contenus numériques, du divertissement, des jeux électroniques, etc., a été relevé de 2 % à 5 %, reflétant la diversification des sources de revenus dans un contexte de développement technologique rapide. Cependant, les experts soulignent la nécessité d'accompagner les travailleurs indépendants, notamment les femmes, dans leurs démarches fiscales, que ce soit par le biais de plateformes numériques ou de conseillers fiscaux agréés.

Il est nécessaire de reconnaître le fardeau des soins et de mettre en place des mécanismes de réduction appropriés. De nombreux intervenants lors de la séance de discussion ont souligné que les femmes assument toujours la majeure partie de la responsabilité des soins aux jeunes enfants, aux personnes âgées ou aux personnes handicapées, mais que cela n'est pas clairement reflété dans le système fiscal.

Par conséquent, la loi modifiée devrait envisager d'ajouter une déduction spéciale pour ceux qui doivent assumer des obligations de soins, afin de garantir l'égalité des sexes en matière de politique fiscale.

Selon Mme Do Hai, experte en fiscalité et comptabilité, la nature spécifique de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne s'applique pas aux personnes à faible revenu ; ces recettes seront donc équitables pour tous, contribuant ainsi à réduire les inégalités entre les classes sociales.

« À mon avis, l’impôt sur le revenu des personnes physiques doit être calculé avec soin avant son application afin de garantir l’équité fiscale. De plus, les autorités doivent également étudier et mettre en place des mesures incitatives supplémentaires pour les femmes lors du calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques à partir des salaires, afin de mieux soutenir ce groupe de personnes compte tenu de leurs responsabilités particulières envers la famille et la société », a ajouté Mme Hai.

L'avocat Nguyen Dai Phong (Barreau de Hô Chi Minh-Ville) a souligné que, compte tenu du profil de nombreuses femmes exerçant une activité commerciale en ligne aujourd'hui, il s'agit souvent de femmes sans emploi stable, contraintes de travailler pour subvenir aux besoins de leur famille et s'occuper de leurs enfants. Selon la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques, le taux d'imposition minimal est de 5 %, soit 500 000 VND par mois pour un revenu de 10 millions de VND par mois (120 millions de VND par an). Bien que ce taux soit faible par rapport à la moyenne internationale, il est important de noter qu'un revenu de 10 millions de VND par mois ne suffit actuellement pas à couvrir les dépenses familiales, notamment pour les familles vivant en ville.

Il est donc nécessaire d'envisager l'instauration d'un taux d'imposition préférentiel pour les femmes qui exercent une activité commerciale en ligne à domicile, afin de répondre à la conjoncture économique générale difficile et, par la même occasion, de soutenir la garde d'enfants.

Il faut postuler rapidement, de manière transparente et équitable.

Si elle est approuvée par l'Assemblée nationale à la fin de cette session, la loi modifiée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques devrait entrer en vigueur le 1er juillet 2026. Les dispositions relatives aux entrepreneurs individuels et au barème progressif de l'impôt, ainsi que la nouvelle déduction familiale, pourront être appliquées dès le 1er janvier 2026 afin d'harmoniser les politiques. Toutefois, les modifications apportées au barème de l'impôt doivent être soigneusement évaluées afin d'éviter de créer de nouvelles charges pour les ménages à revenus moyens et faibles, tout en garantissant le principe d'équité entre les différentes catégories de revenus.

La réforme de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne vise pas seulement à actualiser les taux et les tranches d'imposition, mais aussi à repenser la politique fiscale pour la rendre plus équitable, moderne et inclusive. En particulier, la reconnaissance et le soutien des groupes à revenus variables – notamment les femmes dans l'économie numérique – constitueront une étape importante vers un système fiscal juste, humain et durable.

Les femmes qui vendent en ligne sont celles qui seront les plus touchées par la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifiée) si elle est adoptée.

Mme Do Thi Thanh Phuong ( Hanoi ) a déclaré que son revenu mensuel actuel s'élève à environ 18 millions de dongs. Après déduction des charges familiales, elle reste soumise à l'impôt sur le revenu.

Du point de vue des entreprises, Mme Nguyen Thanh Tam, directrice d'une société à Hanoï, a déclaré que les informations contenues dans le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) sont pertinentes et conformes à la réalité. L'économie vietnamienne a connu une croissance rapide ces dernières années, entraînant des revenus élevés pour de nombreux travailleurs. Cependant, le coût de la vie, des études et des soins de santé a également augmenté, empêchant de nombreuses familles à revenus moyens et faibles de payer l'impôt sur le revenu. Par conséquent, la décision du gouvernement de relever le seuil d'imposition et d'ajuster le niveau d'abattement familial est tout à fait justifiée et stimule le développement social.

« Un mécanisme de paiement des impôts clair permet d'identifier précisément le contribuable et le montant dû, conformément à la réalité. Selon la réglementation générale en vigueur dans certains pays de l'UE, des États-Unis et de la Nouvelle-Zélande concernant le commerce en ligne, les exploitants de plateformes de commerce électronique ou de sites de vente en ligne doivent enregistrer leur activité. Les propriétaires de ces plateformes ou sites web doivent également enregistrer leur entreprise. Le Vietnam peut appliquer cette réglementation générale au commerce en ligne, tout en précisant clairement dans sa loi que toute activité en ligne doit être approuvée par la plateforme ou le propriétaire du site web », a ajouté l'avocat Nguyen Dai Phong.

Dans le contexte d'une économie numérique en plein essor, de plus en plus de femmes se lancent dans le commerce en ligne, que ce soit par la vente via les réseaux sociaux ou la création de marques personnelles. Cette tendance positive témoigne du dynamisme, de la créativité et de l'indépendance économique des Vietnamiennes. Toutefois, le développement rapide de ce secteur exige également une adaptation et une amélioration de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques afin de garantir l'équité et de favoriser un développement durable pour ce groupe spécifique.

Maître Nguyen Xuan Thong, secrétaire général adjoint de l'Association des petites et moyennes entreprises de Hanoï, a déclaré que la loi devait impérativement prévoir des règles plus claires et plus souples concernant le calcul du revenu imposable des activités commerciales en ligne. La plupart des femmes qui vendent en ligne créent de petites entreprises sans tenir de comptabilité rigoureuse ; l'application d'un taux d'imposition fixe ou d'une tranche de revenus unique risque donc d'engendrer des inégalités par rapport aux grandes entreprises. Les politiques fiscales doivent se fonder sur le chiffre d'affaires réel, encourager la transparence et fournir un soutien technique et des conseils fiscaux aux petites entreprises, notamment aux femmes exerçant dans les zones rurales et isolées.

De plus, il est nécessaire de mettre en place des mécanismes incitatifs adaptés, tels que des allégements fiscaux pour les femmes ayant de jeunes enfants, les femmes célibataires ou les entreprises détenues par des femmes, afin de les encourager à exercer des activités économiques légales. L'alliance d'une fiscalité équitable et de politiques humaines contribue non seulement à accroître les recettes budgétaires, mais aussi à promouvoir l'égalité des sexes dans le secteur numérique, créant ainsi un environnement favorable au développement des compétences des femmes, à l'amélioration de leur statut et à leur contribution plus positive à l'économie nationale.

Source : https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm