Avantages pour les ménages à revenus modestes lors du passage d'un impôt forfaitaire à une déclaration

VTV.vn - À compter du 1er janvier 2026, les ménages d'entreprises modifieront leur modèle de gestion fiscale, passant d'un impôt forfaitaire à une déclaration.

Différence entre les méthodes d'imposition forfaitaire et déclarative

Du début novembre à la fin de l'année, le service des impôts lancera une campagne intensive de 60 jours pour accompagner les entreprises dans leur transition du paiement forfaitaire de l'impôt sur les sociétés à la déclaration. Ce programme vise à familiariser les entreprises avec l'autodéclaration et le paiement de leurs impôts, en vue de l'entrée en vigueur officielle du système le 1er janvier 2026, conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale. Le passage du paiement forfaitaire à la déclaration est une étape importante pour moderniser la gestion fiscale et promouvoir une plus grande transparence des entreprises.

Si une entreprise individuelle opte pour le paiement forfaitaire de l'impôt, il s'agit généralement d'une petite entreprise. Ce mode de paiement dispense de déclarations périodiques et de la tenue d'une comptabilité. En cas de besoin, l'entreprise peut se procurer ses factures auprès de l'administration fiscale. Le montant de l'impôt est fixe et ne dépend pas du chiffre d'affaires réel.

En revanche, la méthode déclarative s'applique aux grandes entreprises à revenus élevés, qui doivent déclarer leurs impôts mensuellement ou trimestriellement, tenir une comptabilité rigoureuse et conserver l'intégralité des documents justificatifs. Toutes les transactions sont facturées électroniquement et le montant de l'impôt à payer est calculé en pourcentage du chiffre d'affaires réel, ce pourcentage variant selon le niveau d'activité.

Ainsi, bien que l'impôt forfaitaire soit simple, la déclaration en ligne permet aux entreprises individuelles d'être plus transparentes, d'accéder plus facilement aux prêts et de développer leur activité. L'utilisation de factures électroniques accélère les transactions et l'impôt à payer est calculé sur la base du chiffre d'affaires réel, évitant ainsi les situations où une baisse soudaine des revenus n'entraîne pas un impôt à payer inchangé, comme c'est le cas avec l'impôt forfaitaire.

Du début novembre jusqu'à la fin de l'année, le secteur fiscal lancera une campagne intensive de 60 jours pour aider les ménages d'entreprises à passer de l'impôt forfaitaire à la déclaration.

« Bien faire les choses » est plus avantageux que « faire les choses vite ».

Le service des impôts a également prévu 60 jours et 60 nuits d'accompagnement et de soutien aux entreprises individuelles. L'impôt forfaitaire ne nécessite pas de calcul des coûts et des recettes ; il est très simple. Cependant, à Hanoï, ces derniers temps, de nombreuses entreprises individuelles ont opté de leur propre initiative pour la déclaration plutôt que pour l'impôt forfaitaire. Après une période d'application, elles ont compris qu'il est plus avantageux de bien faire les choses que de les faire rapidement.

Mme Do Thi Bich (quartier de Hoang Mai, ville de Hanoï) est passée à la déclaration fiscale électronique il y a plus d'un an. Fini la saisie manuelle : le logiciel de facturation électronique lui permet désormais de suivre précisément sa trésorerie et de connaître ses profits et pertes exacts, au lieu de se contenter d'estimations. Et la bonne nouvelle, c'est que sa clientèle ne cesse de croître.

« La gestion des coûts et des revenus est claire et transparente. Les clients font également davantage confiance au magasin, car lorsqu'ils achètent avec des factures et des documents, ils se sentent toujours plus en sécurité », a expliqué Mme Bich.

Quant à Mme Pham Thi Quyen (quartier de Hoang Liet, ville de Hanoï), elle est passée à la déclaration en ligne il y a quelques mois seulement. Le principal avantage qu'elle en retire est la tranquillité d'esprit. Désormais, son travail consiste uniquement à vendre des marchandises, et le logiciel se charge de l'enregistrement intégral des recettes et des taxes.

« L’impôt forfaitaire est très désavantageux. Même si votre entreprise n’est pas rentable, vous devez quand même le payer. En revanche, si vous déclarez vos revenus, vous payez en fonction de votre chiffre d’affaires. Surtout, cela vous libère l’esprit : vous n’avez plus à vous soucier de savoir si vous êtes en règle avec la fiscalité », a expliqué Mme Quyen.

Il apparaît clairement que les avantages du passage à la déclaration fiscale sont évidents : elle permet aux entreprises d’être plus transparentes et crée les conditions propices à leur expansion. Photo à titre d’illustration.

À ce jour, à Hanoï, plus de 12 000 ménages d'entrepreneurs sont passés de l'impôt forfaitaire à la déclaration en vigueur, soit cinq fois plus qu'à la même période l'an dernier. Il est à noter que le chiffre d'affaires de ces ménages a fortement progressé après l'adoption de cette nouvelle méthode, ce qui témoigne de l'efficacité de la transparence accrue des activités commerciales.

M. Nguyen Tien Minh, directeur adjoint des impôts de Hanoï, a déclaré : « Les recettes déclarées après l’adoption de la facturation électronique ont augmenté de 55 %. Plus de 1 200 entreprises familiales sont désormais constituées en sociétés. Grâce à la facturation électronique, elles bénéficieront d’un soutien bancaire pour l’obtention de prêts. Conformément à la politique de l’État, elles profiteront de taux d’intérêt préférentiels. La transformation en société leur permettra également d’être exonérées d’impôts pendant deux ans. »

Le passage à la déclaration électronique et à l'utilisation de factures électroniques permet non seulement aux entreprises de devenir plus transparentes et professionnelles, mais leur ouvre également des opportunités d'expansion et leur permet d'atteindre de grands clients et partenaires, ce qu'elles pouvaient difficilement faire auparavant lorsqu'elles devaient payer des impôts forfaitaires.

Il apparaît clairement que les avantages du passage à la déclaration fiscale sont manifestes : elle favorise la transparence des entreprises et crée les conditions propices à leur développement. Actuellement, le service des impôts met en œuvre un programme d’accompagnement intensif de 60 jours, destiné à aider des millions de ménages à travers le pays, actuellement soumis au paiement forfaitaire d’impôts, à s’adapter progressivement à ce nouveau mode de déclaration. L’objectif est que la transition se déroule de manière fluide, efficace et dans les délais prévus à partir de début 2026.

L'infrastructure technologique est prête à permettre à des millions de ménages de déclarer leurs revenus par voie électronique.

Selon M. Luu Nguyen Tri, chef adjoint du département Technologie, Transformation numérique et Automatisation, le secteur fiscal a mis en place une infrastructure technologique complète pour permettre à des millions de ménages d'entreprises d'effectuer des déclarations électroniques à partir du 1er janvier 2026.

Par conséquent, en matière d'infrastructure technologique interne ou d'interfaces de communication externes entre les contribuables et les autorités fiscales, des investissements adéquats et opportuns sont toujours réalisés pour aider les contribuables en général et les ménages d'entreprises en particulier à s'acquitter au mieux de leurs obligations, à tout moment et en tout lieu, et pas seulement pendant la période où le formulaire d'impôt forfaitaire est supprimé.

En prévision de la mise en œuvre de la déclaration fiscale électronique pour les entreprises à compter du 1er janvier 2026, le secteur des impôts a modernisé, durant l'exercice 2024-2025, son infrastructure informatique, renforçant les capacités de traitement et de stockage des systèmes destinés aux contribuables, tels que la déclaration électronique des impôts, la facturation électronique et les applications connexes. Parallèlement, il a également renforcé ses solutions de sécurité, investi dans des équipements de sécurité informatique et modernisé son infrastructure de connexion afin de garantir la sécurité des données et la fluidité de la transmission des informations entre les contribuables et l'administration fiscale.

Sur le portail de facturation électronique destiné aux contribuables, accessible à l'adresse https://www.hoadondientu.gdt.gov.vn, le service des impôts a mis en place des fonctionnalités permettant de créer rapidement et facilement des factures électroniques, notamment : la gestion des listes de clients ; la gestion des listes de marchandises ; la gestion des listes de symboles de facturation ; la gestion des factures (création de factures, création de factures de remplacement/modification, traitement des factures, approbation des factures).

Concernant la solution d'intégration automatique des données de vente afin de réduire les opérations manuelles pour les entreprises familiales, le service des impôts a collaboré avec des fournisseurs de solutions de facturation électronique pour proposer des solutions permettant aux entreprises familiales de créer, gérer et utiliser des factures électroniques, notamment : l'intégration directe du système de caisse enregistreuse avec le logiciel de facturation électronique pour l'émission automatique des factures lors des transactions…

Ainsi, toutes les fonctions permettant d'aider les ménages à déclarer et à payer leurs impôts sont disponibles sur le système d'information de gestion fiscale.

« La coopération entre les fournisseurs de solutions et les autorités locales est essentielle pour permettre au secteur fiscal d'accompagner plus efficacement les entreprises. Dans les prochains mois, le secteur fiscal poursuivra ses recherches sur de nouvelles solutions technologiques afin d'offrir un meilleur soutien aux entreprises et compte sur le soutien, la coopération et l'accompagnement des contribuables dans la modernisation et la transformation numérique du secteur », a souligné M. Luu Nguyen Tri.

Au 20 septembre 2025, 18 348 ménages d’entreprises payant l’impôt forfaitaire sont passés au paiement de l’impôt par déclaration ; et du début de l’année à la fin août 2025, environ 2 250 ménages d’entreprises sont passés au modèle d’entreprise et le système d’information de gestion fiscale continue de recevoir et de traiter les informations et les données de manière stable, ce qui montre que la capacité de l’infrastructure technologique du secteur fiscal est toujours prête à répondre.

Le système de gestion électronique des impôts est capable de gérer de manière stable environ 2 millions de comptes d'entreprises et 10 millions de comptes personnels, ce qui lui permet de s'étendre pour recevoir et gérer 1,3 million de ménages professionnels supplémentaires déclarant électroniquement dans un avenir proche.

Source : https://vtv.vn/loi-ich-ho-kinh-doanh-khi-chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-100251105102453842.htm