Loi sur l'impôt sur les sociétés de 2025 : alléger la charge pesant sur les petites entreprises, promouvoir l'investissement durable.

Outre l'élargissement des domaines éligibles aux incitations et l'assouplissement des réglementations relatives aux dépenses admissibles, la nouvelle politique devrait insuffler un « vent de fraîcheur », favorisant un environnement commercial équitable et transparent.

Aujourd'hui, 1er octobre, la loi n° 67/2025/QH15 – portant modification de la loi relative à l'impôt sur les sociétés – est entrée en vigueur, instaurant de nombreuses dispositions nouvelles et importantes en matière de fiscalité des entreprises. Visant l'équité, la transparence et la promotion d'un développement économique durable, cette nouvelle loi introduit plusieurs éléments importants qui ont un impact direct sur le fonctionnement des entreprises.

Échelonnement des taux d'imposition et élargissement des incitations à l'investissement.

L'une des principales nouveautés de cette loi est l'application de taux d'imposition proportionnels au chiffre d'affaires. Si le taux général reste fixé à 20 %, la loi instaure des taux préférentiels afin d'alléger la charge fiscale des petites entreprises. Ainsi, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel n'excède pas 3 milliards de VND bénéficieront d'un taux d'imposition de 15 %, tandis que celles dont le chiffre d'affaires est compris entre 3 et 50 milliards de VND seront soumises à un taux de 17 %.

Taxe 1 — Entrée en vigueur officiellement aujourd'hui (1er octobre), la loi modifiée sur l'impôt sur les sociétés apporte de nombreux changements, notamment l'application de taux d'imposition préférentiels pour les petites entreprises. Photo : NQ

En outre, la loi prévoit des taux d'imposition spécifiques pour le secteur de l'extraction des ressources. Les activités d'exploration et d'extraction de pétrole et de gaz sont soumises à un taux d'imposition de 25 à 50 %, tandis que l'extraction de ressources rares (or, argent, pierres précieuses, terres rares, etc.) est taxée à 50 %, taux qui peut être ramené à 40 % si le projet est situé dans une zone particulièrement défavorisée.

Le champ d'application des secteurs éligibles aux incitations fiscales a été considérablement élargi. Désormais, les projets d'investissement bénéficiant d'incitations et d'un soutien spécifiques, ainsi que les investissements dans les infrastructures techniques, les incubateurs et les espaces de coworking destinés aux jeunes entreprises innovantes et aux PME, sont tous éligibles. La loi prévoit également d'autres mesures attractives, telles qu'un taux d'imposition de 10 % pendant 15 ans pour les nouveaux projets d'investissement dans les zones de haute technologie et les zones agricoles de haute technologie ; une exonération fiscale de deux ans pour les entreprises issues de la transformation d'entreprises familiales ; et une réduction d'impôt de 50 % pour les services publics intervenant dans les zones défavorisées.

Élargir le champ d'application des dépenses admissibles et renforcer la gestion pour une plus grande transparence.

Pour faciliter les démarches des entreprises, la loi de 2025 relative à l'impôt sur les sociétés a clarifié et élargi de nombreuses dépenses déductibles lors du calcul du revenu imposable. Parmi les nouveautés importantes, on note la possibilité pour les entreprises de comptabiliser des dépenses légitimes telles que les coûts liés au personnel détaché participant à la gestion d'établissements de crédit spécialement contrôlés, les dépenses liées aux activités de production et d'exploitation ne correspondant pas au chiffre d'affaires de la période, les dépenses de soutien à la construction de travaux publics liés à l'activité, les dépenses engagées pour la réduction des émissions de gaz à effet de serre en vue d'atteindre la neutralité carbone, ainsi que les contributions aux fonds créés par le Premier ministre .

En particulier, la nouvelle loi est également plus flexible, prévoyant certains cas où la documentation relative aux paiements non monétaires n'est pas requise mais reste reconnue comme une dépense valable.

Parallèlement à l'assouplissement de la réglementation, la loi renforce également les contrôles afin de lutter contre les pertes de recettes budgétaires. Plusieurs dépenses non déductibles ont été précisées, notamment : les intérêts versés à des établissements non bancaires dépassant le taux d'intérêt prescrit ; et la part de TVA payée par déduction (sauf en cas de refus de remboursement).

Globalement, cette réforme fiscale poursuit un double objectif : soutenir et dynamiser les entreprises, notamment les PME et celles des secteurs de pointe et innovants ; et renforcer la transparence et l’équité de leur gestion. La loi relative à l’impôt sur les sociétés de 2025 devrait créer un cadre juridique favorable, stimuler l’investissement, améliorer la compétitivité nationale et contribuer positivement à la croissance durable de l’économie.

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