De nombreux nouveaux points concernant la taxe sur la valeur ajoutée et la taxe spéciale à la consommation sur les biens importés et exportés

Le 4 décembre, le service des douanes a tenu une conférence de presse pour informer le public des nouveautés concernant la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), la loi sur la taxe spéciale à la consommation et la circulaire 51/2025/TT-BTC relative aux transactions électroniques. De nombreuses nouvelles dispositions concernent directement les activités de production et d'import-export des entreprises.

Lors de la conférence de presse, la directrice adjointe du département des douanes, Mai Thi Van Anh, a déclaré que, dans le contexte des fluctuations économiques, les politiques fiscales avaient été ajustées par le gouvernement et le ministère des Finances afin de soutenir les entreprises et d'améliorer l'environnement des affaires.

Selon le Département des douanes, la loi relative à la TVA 48/2024/QH15 et ses décrets d'application, qui entreront en vigueur le 1er juillet 2025, ajoutent de nombreuses dispositions visant à faciliter le respect des obligations fiscales des entreprises. La liste des biens exonérés de TVA a été élargie et comprend désormais : les biens loués à des fins financières et importés directement en zone franche ; les ressources naturelles et les produits minéraux figurant sur la liste officielle ; les biens meubles dans les limites d'exonération ; les biens destinés aux résidents frontaliers ; ainsi que les objets de collection et les antiquités importés par les autorités compétentes.

La nouvelle politique stipule clairement les principes d'application des taux d'imposition afin d'aider les entreprises à déterminer plus facilement leurs obligations fiscales et de limiter les litiges. Parallèlement, une série de modifications sont mises en œuvre pour un contrôle plus rigoureux : certains produits, comme les engrais et les machines agricoles , passent d'une exemption à un taux de 5 % ; d'autres, comme le sucre, les sous-produits sucriers et le matériel de recherche en laboratoire, sont désormais taxés à 10 %. Les entreprises commercialisant une large gamme de produits sans possibilité de les ventiler par taux d'imposition doivent appliquer le taux le plus élevé.

La nouvelle politique résout également de nombreux problèmes pratiques, tels que l'application d'une réduction de 2 % de la TVA conformément à la résolution 204/2025/QH15 ; l'unification de la collecte de la TVA sur les biens de faible valeur à compter du 18 février 2025 conformément à la nouvelle loi sur la TVA ; et la clarification du taux d'imposition de 5 % applicable aux médicaments et vaccins vétérinaires.

La responsable de l'équipe de gestion fiscale du département des douanes, Nguyen Thi Khanh Huyen, a déclaré que la loi n° 48/2024/QH15 relative à la TVA et son décret d'application ont codifié de nombreuses réglementations qui, auparavant, ne relevaient que de la jurisprudence. L'élément principal est l'élargissement de la liste des biens exonérés de taxe, ce qui permet aux entreprises de réduire leurs risques juridiques et leurs coûts de mise en conformité.

En conséquence, les marchandises importées destinées au crédit-bail peuvent être transportées directement en zones franches sans être soumises à la TVA ; les produits exportés appartenant à la catégorie des matières premières ou transformées et des minéraux, conformément à la liste officielle du gouvernement, sont clairement définis comme non imposables, conformément à la politique de limitation des exportations de matières premières. La loi codifie également les cas d’exonération fiscale, tels que les biens meubles dans les limites d’exonération des droits d’importation, les marchandises échangées par les résidents frontaliers, ainsi que les reliques et antiquités importées par les autorités compétentes.

De plus, certains articles non taxables, tels que les engrais, les navires de pêche et les machines et équipements agricoles spécialisés, sont désormais soumis à un taux d'imposition de 5 %. Les articles qui bénéficiaient auparavant d'un taux préférentiel de 5 % ont également vu leur taux ajusté à 10 %, notamment : le sucre et ses sous-produits, les équipements spécialisés pour l'enseignement, la recherche et l'expérimentation, la colophane semi-transformée et les produits forestiers non transformés.

Le service des douanes a souligné que la synchronisation des réglementations à compter du 1er juillet 2025 aidera les entreprises à être proactives en matière de production et de planification des importations et des exportations, tout en renforçant leurs capacités de surveillance et en appliquant la technologie à la gestion fiscale.

Dans le domaine des taxes spéciales sur la consommation, la loi n° 66/2025/QH15 (applicable à compter du 1er janvier 2026) apporte plusieurs modifications importantes : suppression de l’assujettissement des climatiseurs d’une puissance inférieure ou égale à 24 000 BTU à cette taxe ; élargissement de la liste des biens exonérés, notamment les produits transformés destinés à l’exportation, les marchandises réimportées et renvoyées par l’étranger, ainsi que les hélicoptères de secours et d’entraînement. La loi prévoit également de nouveaux cas de remboursement et de déduction de la taxe.

Cependant, certains produits seront soumis à un contrôle plus strict : les boissons sucrées contenant plus de 5 g/100 ml seront officiellement soumises à une taxe de consommation spéciale ; le tabac et l’alcool seront taxés à un taux plus élevé et une taxe absolue supplémentaire sera appliquée conformément au calendrier prévu. La nouvelle réglementation précise également les objets taxables tels que les avions, les hélicoptères et les planeurs ; et stipule que le papier votif est un produit taxable, à l’exception du papier votif utilisé comme jouet ou matériel pédagogique pour enfants.

Les nouvelles dispositions relatives à la TVA et aux taxes spéciales sur la consommation, ainsi que la mise en œuvre de la circulaire 51/2025/TT-BTC, témoignent de la ferme volonté du secteur des douanes et du ministère des Finances de réformer l'administration, de moderniser la gestion et de soutenir les entreprises. Ces nouvelles réglementations créent un environnement commercial favorable et transparent et contribuent à améliorer l'efficacité du recouvrement des recettes budgétaires de l'État, conformément aux orientations de développement économique dans le contexte actuel de forte transformation numérique.

Source : https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html