Refonte des opérations de gestion fiscale, rehaussement des normes de gestion des risques selon des critères modernes s'inspirant de l'expérience internationale

Du 2 au 5 décembre, dans la province de Quang Ninh, le Département des impôts a organisé une conférence sur le thème « Révision et perfectionnement des procédures de gestion fiscale et restructuration du système informatique ».

Le directeur adjoint Son a déclaré que le secteur fiscal continue de s'inspirer des expériences des organisations internationales et des pays développés pour élaborer des politiques et des procédures modernes de gestion fiscale.

La directrice adjointe du département des impôts, Mai Son, a présidé la conférence ; une délégation d'experts de la Banque mondiale (BM), dirigée par M. Nguyen Viet Anh, expert principal du secteur public de la BM, y a participé.

gestion des risques liés à la conformité fiscale

La conférence visait à poursuivre la recherche, la modification, le complément et le perfectionnement de tous les processus repensés afin de garantir leur étroite interconnexion, notamment entre la gestion fiscale par sujet et la gestion des risques et la conformité. Il s'agissait ensuite d'identifier les conditions préalables à la mise en œuvre d'une gestion fiscale efficace selon le nouveau modèle, plaçant les particuliers et les entreprises au cœur du service.

La directrice adjointe du département des impôts, Mai Son, a déclaré que se référer aux expériences d'organisations internationales, de pays développés tels que le FMI (Fonds monétaire international), la Banque mondiale, les États-Unis, le Royaume-Uni, ou à l'expérience d' un gouvernement électronique en plein développement dans de petits pays comme l'Estonie, ou dans des régions asiatiques comme la Chine, la Thaïlande... montre que ces modèles apportent des avantages évidents aux entreprises, aux contribuables et aux organismes de gestion grâce à l'accès, au contrôle et à l'application de normes appropriées.

Cette approche permet de mieux identifier et évaluer les risques, améliorant ainsi le respect des obligations fiscales. Les incitations et les rappels sont effectués avant la mise en œuvre d'autres mesures de gestion, d'inspection, de traitement ou de contrôle.

Selon le directeur adjoint du service des impôts, ce dernier vise à optimiser l'ensemble de ses processus métiers, en s'appuyant sur la gestion des bases de données, l'évaluation des critères de risque et le niveau de conformité des contribuables, selon une méthode de conception adaptée au nouveau modèle de gestion fiscale. Considérant que la gestion des risques constitue le « cerveau » et les processus métiers la « colonne vertébrale », le service des impôts encourage la refonte complète du processus afin d'établir un lien étroit entre la gestion par sujet et la gestion des risques liés à la conformité fiscale.

« En s’appuyant sur le principe de la gestion des risques et en soutenant les processus métier, le nouveau système de gestion répond à la nécessité de classer correctement les contribuables. Au lieu de gérer par sujet ou par fonction comme auparavant, nous avons opté pour une approche centrée sur le contribuable, en regroupant et en stratifiant chaque groupe de sujets afin d’assurer la pertinence, l’automatisation, ainsi que le renforcement de la connexion et du partage des données nationales », a indiqué la directrice adjointe Mai Son.

M. Nguyen Viet Anh – Expert principal du secteur public de la Banque mondiale et experts principaux de la Banque mondiale

Cette orientation repose sur l'évaluation des exigences fondamentales de la restructuration du système informatique en vue de sa synchronisation, de la formation d'une base de données intégrée et d'une connexion en temps réel, au service efficace de la gestion fiscale.

À partir de là, cela permet de concrétiser les politiques de la résolution n° 57-NQ/TW sur le développement scientifique et technologique, l'innovation et la transformation numérique nationale ; et de la résolution n° 68-NQ/TW sur le développement économique privé.

L’administration fiscale a également clairement identifié la nécessité de repenser les processus de gestion liés à l’utilisation des technologies numériques, du big data et de l’intelligence artificielle. Parallèlement, elle a reconnu l’impératif d’innover en matière de modèle de gestion, de réduire les coûts de mise en conformité, de garantir un environnement commercial équitable et transparent et de favoriser le développement durable des entreprises et des ménages professionnels.

« Ces grandes orientations constituent la base politique essentielle permettant au secteur fiscal de repenser de manière proactive les processus et de restructurer le système informatique, créant ainsi un changement fondamental dans le modèle actuel de gestion fiscale », a souligné la directrice adjointe Mai Son.

Les données sont le fondement de la gestion fiscale

La conférence a porté sur la révision et l'amélioration du système de procédures de gestion fiscale. Elle a notamment examiné des tableaux décrivant les liens entre chaque catégorie de contribuables (entreprises, organisations, ménages et personnes physiques exerçant une activité commerciale, autres personnes physiques, foncier et autres revenus) et les processus de soutien, la gestion de la conformité, la gestion des risques et le contrôle fiscal.

Parallèlement, les unités ont examiné en détail les processus de gestion fiscale pour chaque sujet, les processus de soutien aux contribuables, les processus de conformité, la gestion des risques, la gouvernance des données et les connexions de partage d'informations, et ont passé en revue le processus d'inspection fiscale et le Manuel d'inspection des ménages commerciaux.

Délégués participant à la conférence

En ce qui concerne le contrôle des entreprises, des ménages et des particuliers payant leurs impôts selon la méthode déclarative, l'administration fiscale prévoit de se concentrer sur l'identification des comportements à risque tels que : la déclaration de revenus faibles, la dissimulation de revenus, l'utilisation de comptes de paiement tiers, l'absence d'émission de factures, l'utilisation de factures illégales ou la comptabilisation de dépenses non conformes à la réglementation.

En présentant le processus de gestion global, Mme Nguyen Thi Thu, chef du département des affaires fiscales, a souligné le principe fondamental qui consiste à placer le contribuable au centre des préoccupations, à améliorer son expérience, à lui apporter un soutien maximal et à limiter les contacts directs. En conséquence, la gestion des risques et la conformité comprennent l'application des risques à chaque activité spécifique, ainsi qu'une gestion globale des risques et une gestion globale de la conformité.

Les données sont essentielles à la mise en place d'une base de données centralisée et intégrée, garantissant des données propres, standardisées, en temps réel et mises à jour en continu. L'objectif est d'automatiser l'ensemble du processus, de la réception à la prise de décision, en passant par le traitement, la comptabilisation et la notification.

L'ensemble de ce contenu vise à standardiser les processus métier unifiés en fonction du cycle de vie du contribuable, de l'immatriculation, la déclaration, le paiement des impôts, le remboursement des impôts, la gestion des obligations, le contrôle jusqu'à la cessation des opérations, sur la base de la gestion des risques et de la conformité, en privilégiant fortement un soutien proactif afin que les contribuables puissent remplir leurs obligations facilement et aisément.

Partageant son expérience internationale, M. Nguyen Viet Anh, expert principal du secteur public à la Banque mondiale, a souligné que la gestion fiscale devait être axée sur les résultats, en évitant de se limiter aux éléments importants, notamment les recettes.

Parallèlement, il est nécessaire de classer les contribuables selon leur niveau de conformité ou de non-conformité, de segmenter les contribuables dans le contexte d'un très grand nombre de contribuables, alors que les agents du fisc sont limités.

De plus, le volume de données devient considérable, notamment depuis la mise en place de la facturation électronique. Il est donc nécessaire d'améliorer les capacités d'analyse des données, en utilisant des outils plus performants pour traiter les données en temps réel et mises à jour régulièrement, plutôt que de se reposer principalement sur Excel.

Scène de conférence

M. Nguyen Viet Anh a indiqué que, selon les pratiques internationales, les services fiscaux des grandes entreprises perçoivent dans de nombreux pays entre 50 et 80 % des recettes fiscales, contre seulement 19,2 % au Vietnam. Actuellement, le système fiscal vietnamien s'appuie sur un code des impôts, appliqué par chaque administration fiscale, tandis que les grandes entreprises fonctionnent selon un modèle de sociétés et d'écosystèmes, sans pour autant être pleinement reconnues. Cette situation engendre une asymétrie d'information, particulièrement problématique pour les grandes entreprises présentant une taille, des processus opérationnels et des structures complexes.

M. Rick Fisher, conseiller fiscal principal de WB, a déclaré que les autorités fiscales doivent se doter de critères et de mesures précis. La restructuration des processus administratifs doit viser à améliorer le respect des obligations fiscales par les contribuables, notamment par un nouvel enregistrement du nombre de contribuables et du montant de l'impôt dû, alors que le taux de non-paiement et de déclaration tardive restait élevé.

Les experts de la Banque mondiale ont souligné que la réingénierie des processus métier ne consiste pas simplement à numériser ou à appliquer des technologies à d'anciens processus, mais à créer et à repenser des processus ; dans ce cadre, le département commercial est au centre des préoccupations, et non le département informatique.

Source : https://nhandan.vn/tai-thiet-ke-nghiep-vu-quan-ly-thue-nang-chuan-quan-ly-rui-ro-theo-tieu-chi-hien-dai-tiem-can-kinh-nghiem-cua-quoc-te-post928445.html