Il existe encore des « lacunes » dans la gestion de la conformité fiscale

Légende de la photo — Panorama de l'atelier « Promouvoir la conformité volontaire et le paiement intégral des impôts – Construire une ère de puissance ». Photo : Hai Nguyen.

Les défis de l'amélioration de la conformité fiscale des ménages d'entreprises

S'exprimant lors de l'atelier « Promouvoir la conformité volontaire et le paiement intégral des impôts - construire une ère puissante » organisé par le journal Lao Dong en collaboration avec le Département des impôts ( ministère des Finances ) et VCCI dans l'après-midi du 23 octobre, M. Mai Son - Directeur adjoint du Département des impôts a déclaré que le secteur des ménages à entreprises individuelles (en particulier dans les domaines de l'alimentation, des services et du commerce en ligne) est toujours un groupe avec de nombreux défis pour améliorer la conformité volontaire.

Selon M. Mai Son, la plupart des ménages sont des propriétaires de petites entreprises, des personnes âgées, qui ont peu l'habitude de tenir des livres de comptabilité et qui ont peur d'accéder aux procédures administratives, en particulier aux procédures électroniques.

« Grâce au dialogue, nous avons constaté qu'ils sont très préoccupés par la nécessité d'être transparents sur leurs revenus, d'utiliser des factures électroniques et de tenir des registres complets. Nombreux sont ceux qui craignent que la transparence des revenus ne signifie que toutes les activités soient visibles et facilement inspectées », a déclaré M. Mai Son. En réalité, l'habitude des consommateurs de ne pas prendre de factures rend encore plus difficile pour les entreprises d'émettre des factures conformes à la réglementation.

« Le Service des impôts comprend que la plupart de ces entreprises souhaitent se conformer, mais manquent de connaissances et de compétences et hésitent. Ce groupe a véritablement besoin d'un soutien continu, d'un accompagnement personnalisé et d'un accompagnement personnalisé pour accompagner le Service des impôts en toute confiance sur la voie de la transparence et de la modernisation », a expliqué M. Mai Son.

Cependant, il existe également un petit groupe de contribuables qui enfreignent intentionnellement la législation fiscale, notamment par de fausses déclarations, la fraude fiscale, le commerce illégal de factures ou la collusion. « Ce groupe est restreint, mais son impact est considérable. S'il n'est pas détecté et traité avec rigueur, il compromettra l'équité et la transparence de la loi, ainsi que la confiance et le consensus au sein de la société », a déclaré un représentant du Département des impôts.

Selon M. Mai Son, le secteur fiscal travaille en étroite collaboration avec les agences fonctionnelles pour détecter, enquêter et traiter strictement les violations, y compris les poursuites pénales, avec le « principe de tolérance zéro pour les comportements frauduleux et aucune zone interdite dans le traitement des violations ».

Renforcer la confiance et accroître la conformité volontaire

Évaluant le nouveau contexte, M. Mai Son a déclaré que le secteur fiscal est confronté à de nombreuses exigences et défis majeurs, notamment la pression pour accroître les recettes budgétaires, l'émergence de nouveaux types d'activités, comme le commerce électronique, l'économie numérique et le commerce transfrontalier, et la nécessité d'innover dans les méthodes de gestion basées sur les hautes technologies et le big data. « Face à ces exigences, le secteur fiscal a identifié des orientations et des solutions clés pour renforcer la confiance sociale et améliorer la conformité volontaire », a déclaré le directeur adjoint du département des impôts.

En conséquence, le secteur fiscal continue d’améliorer les lois et les politiques fiscales en vue d’une plus grande transparence, d’une plus grande simplicité et d’une meilleure compréhension, créant ainsi une commodité pour les contribuables ; la révision et la réforme seront associées à l’objectif d’accroître l’efficacité, l’efficience, la conformité avec les pratiques internationales et de promouvoir la transformation numérique.

Par ailleurs, la transformation numérique et la modernisation de la gestion fiscale sont encouragées grâce au big data. Le secteur fiscal construit un écosystème de données reliant les autorités fiscales, les ministères et les services fiscaux pour former un système de gestion fiscale ouvert, permettant aux contribuables d'éviter de fournir des informations en double, tout en instaurant une mentalité de « l'administration fiscale sait tout » et en encourageant des déclarations précises dès le départ.

Les processus d'enregistrement, de déclaration, de paiement, de remboursement et d'inspection seront parfaitement intégrés ; en même temps, un système informatique de nouvelle génération sera appliqué - la « colonne vertébrale » de la gestion fiscale électronique intelligente, permettant un traitement centralisé, une prise de décision basée sur les données et une gestion des risques.

Pour les nouvelles startups ou les ménages individuels, le département des impôts organisera un soutien « pratique », en fournissant des manuels, des vidéos pédagogiques et des applications de chatbot IA afin que les contribuables puissent rechercher, déclarer et payer leurs impôts facilement et avec précision.

Concernant l'accompagnement des entreprises, Mme Bui Thi Trang, directrice des solutions de vente au détail chez MISA Joint Stock Company, a déclaré : « Pour que les entreprises puissent s'acquitter volontairement de leurs obligations fiscales, il est important qu'elles comprennent clairement ce qu'elles doivent faire ; la procédure doit être simple et, parallèlement, qu'elles connaissent les avantages d'une bonne exécution et les risques d'une mauvaise exécution. La technologie est le facteur qui permet aux entreprises de se conformer facilement à leurs obligations fiscales. »

MISA a repensé ses solutions logicielles afin de simplifier et d'intégrer l'ensemble du processus. « Auparavant, les opérations telles que la déclaration fiscale, la facturation et la comptabilité étaient souvent séparées, ce qui posait des difficultés aux utilisateurs. Désormais, grâce à la plateforme de l'entreprise, les entreprises peuvent gérer l'ensemble du processus depuis une seule application : de la vente à l'émission des factures, en passant par la date de déclaration, le système rappelle et synthétise automatiquement les données d'entrée et de sortie pour constituer une déclaration fiscale. Le logiciel propose ensuite des écritures comptables conformes à la réglementation nationale », a expliqué Mme Bui Thi Trang.

Cette unité estime que la connexion des données et l'automatisation de ces étapes aident les entreprises à ne pas oublier ou manquer aucune tâche, à réduire les opérations manuelles et surtout à faciliter la conformité fiscale.

Gestion des risques de conformité

S'exprimant lors de l'atelier, M. Frank Van Brunschot, économiste principal au Département des finances publiques du Fonds monétaire international (FMI), a déclaré que le ratio impôts/PIB du Vietnam atteindrait 13,1 % en 2024, soit un niveau inférieur au seuil minimal de 15 à 16 % recommandé par le FMI pour assurer une croissance durable. Dans un contexte de rétrécissement de l'espace budgétaire mondial, l'augmentation des taux d'imposition devient difficile à mettre en œuvre. La solution stratégique du Vietnam consiste donc à renforcer la gestion des risques de non-conformité afin de mobiliser efficacement les ressources nationales de recettes.

Selon M. Brunschot, la gestion des risques de non-conformité n'est pas seulement un outil technique, mais une approche stratégique qui aide les autorités fiscales à allouer les ressources plus intelligemment, à cibler les groupes à haut risque et à renforcer la confiance des contribuables. De nombreux pays, de l'Australie à l'Albanie, en passant par la Pologne et les Philippines, ont appliqué ce modèle pour accroître l'efficacité de leurs recettes fiscales, réduire les coûts administratifs et améliorer la satisfaction des contribuables.

« La gestion des risques de conformité est un processus qui commence par les données, mais il n'est pas nécessaire d'attendre la perfection. Il est important de commencer tôt, d'apprendre progressivement et d'intégrer la gestion des risques au sein de l'institution », a déclaré M. Frank Van Brunschot.

Selon le représentant du FMI, les mesures immédiates que le Vietnam peut prendre comprennent : étendre la gestion des risques au-delà du secteur pilote du tourisme ; investir dans des systèmes de données intégrés, en particulier des données tierces ; et créer une culture de réflexion basée sur les risques dans l’ensemble du système fiscal.

Le Vietnam est bien placé pour montrer la voie dans cette réforme, a souligné M. Brunschot. La restructuration du système fiscal et la mise en œuvre d'un plan pilote de gestion de la conformité dans le secteur du tourisme constituent des étapes importantes. Cependant, l'essentiel est de construire « un système fiscal équitable, où ceux qui respectent leurs obligations ne sont pas désavantagés par rapport à ceux qui s'en dérobent ».

Dans une perspective similaire, M. Noguchi Daisuke, conseiller principal du projet fiscal de la JICA, a déclaré que l'expérience japonaise montre que « la confiance est un facteur décisif pour maintenir la conformité volontaire ». Le Japon a instauré une culture d'autodéclaration et d'autopaiement des impôts sur une base juridique solide, parallèlement à l'éducation fiscale, à la transparence des procédures et au développement d'un réseau de conseillers pour accompagner les contribuables.

Selon M. Noguchi, le Vietnam est sur la bonne voie pour promouvoir la transformation numérique et perfectionner des systèmes tels que les factures électroniques, e-Tax Mobile et les portails d'information pour les fournisseurs étrangers. Cependant, pour accroître la sensibilisation, un soutien accru est nécessaire pour les petites entreprises et les ménages, groupes vulnérables aux risques liés aux déclarations, à la comptabilité et à l'accès aux technologies. « La moindre erreur de déclaration peut les faire perdre confiance dans le système. L'administration fiscale doit donc fournir des orientations claires et un retour d'information rapide », a souligné le conseiller principal du projet fiscal de la JICA.

M. Bui Ngoc Tuan, directeur général adjoint, services de conseil fiscal et juridique, Deloitte Vietnam :

Alors que par le passé, les activités fiscales étaient principalement réactives et passives, les entreprises peuvent désormais tirer parti des données fiscales pour gérer les risques, optimiser les coûts et renforcer la confiance des investisseurs.

Selon l'enquête mondiale 2025 de Deloitte menée auprès de plus de 1 100 dirigeants financiers et fiscaux dans 28 pays, 82 % estiment que les exigences de divulgation fiscale augmenteront fortement au cours des 2 à 3 prochaines années, 86 % identifient la transformation numérique et l'automatisation comme des priorités absolues et 50 % considèrent une gouvernance fiscale durable comme la base d'un développement à long terme.

Ces chiffres reflètent une tendance claire : la conformité fiscale et la transparence sont désormais un indicateur de la réputation des entreprises.

Plus de 18 500 ménages sont passés à la déclaration fiscale, se préparant ainsi à la feuille de route visant à supprimer l'impôt forfaitaire à partir du 1er janvier 2026, ce qui est considéré comme un tournant vers un système fiscal juste et transparent.

Selon le Département des impôts, une évolution positive a été constatée au cours des neuf premiers mois de 2025 : plus de 18 500 ménages d'entreprises payant l'impôt forfaitaire ont adopté la méthode déclarative et près de 2 530 ménages ont adopté le modèle d'entreprise. Il est à noter que 98 % des ménages déclarants ont effectué leur déclaration et leur paiement d'impôts par voie électronique, et plus de 133 000 ménages se sont inscrits pour utiliser les factures électroniques.

Les chiffres ci-dessus illustrent la rapidité des préparatifs en vue de la suppression de l'impôt forfaitaire, conformément à l'esprit de mise en œuvre de la résolution n° 68-NQ/TW du 4 mai 2025 du Bureau politique, de la résolution n° 198/2025/QH15 de l'Assemblée nationale et des résolutions n° 138/NQ-CP et 139/NQ-CP du gouvernement sur le développement économique privé. Le ministère des Finances a publié le projet « Adaptation du modèle et de la méthode de gestion fiscale des ménages d'entreprises lors de la suppression de l'impôt forfaitaire », annexé à la décision n° 3389/QD-BTC.

Source : https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm