העברות שאינן חייבות במס

אנשים ועסקים רבים הביעו דאגה לגבי האם כל העברות הכספים, כולל כסף שהתקבל מקרובי משפחה, חברים או מקום עבודה, יחויבו במס. להלן מספר מקרים של העברות כספים שאינן חייבות במס.

על פי חוק מס הכנסה אישי (PIT) 2007 (שתוקן בשנים 2012, 2014 ואוחד בשנת 2025), רק הכנסה שמגדילה בפועל את הנכסים האישיים, חוזרת על עצמה או מסחרית חייבת במס.
חוזר 111/2013/TT-BTC וחוזר 92/2015/TT-BTC של משרד האוצר מנחים גם הם בבירור את היקף ההכנסה החייבת במס והלא חייבת במס.

רשויות המס צריכות לשלוט בתזרים המזומנים כדי למנוע הפסדים תקציביים, אך אנשים יכולים להיות בטוחים לחלוטין אם העסקאות שלהם חוקיות ובעלות בסיס ברור.

איור של העברת כספים. צילום: אינטרנט

הנה 9 מקרים נפוצים שבהם קבלת העברות כספים פטורה ממס:

1. הלוואות אישיות - לא הכנסה חייבת במס

הלוואות בין אנשים פרטיים, בין אם קרובי משפחה או חברים, נחשבות ליחסי משפחה. אם אין ריבית או רק תמיכה זמנית, סכום זה אינו נחשב להכנסה ואינו חייב במס (בסיס: סעיף 3, סעיף 2, חוזר 111/2013/TT-BTC; סעיף 463, קודקס אזרחי 2015).

2. כסף שהועבר לפירעון הלוואה בנקאית

זהו תרחיש נפוץ: קרוב משפחה מעביר כסף כדי לסייע בתשלום הלוואה שמועד פירעונו הגיע, ולאחר מכן לווה אותו בחזרה מהבנק. כסף זה הוא רק עניין טכני ואינו מגדיל את הנכסים האישיים, ולכן אין צורך להצהיר עליו לצורכי מס.

3. קבלת תשלומים – פטור לחלוטין ממס

העברות כספים הנשלחות מקרובי משפחה העובדים בחו"ל דרך בנקים או ארגונים משפטיים פטורות ממס הכנסה אישי בהתאם לתקנות לעידוד מקורות מטבע חוץ לאומיים.

בהתאם ל: סעיף 3, סעיף 2, חוזר 111/2013/TT-BTC.

4. גבייה ותשלום – אינו מייצר הכנסה

מקרים נפוצים הם משלחים המספקים סחורות (COD), סוכנים שגובים חשבונות חשמל ומים או מקבלים מורשים. סכומים אלה רק "עוברים" דרך ידי המקבל ואינם מייצרים הכנסה אמיתית, ולכן אינם חייבים במס.

בהתאם ל: חוזר 92/2015/TT-BTC.

5. העברת כסף ללא גביית עמלות

העברת כסף כדי לעזור לאחרים ללא גביית עמלה, מהווה למעשה פעולה של עזרה ואינה מייצרת הכנסה אישית. עם זאת, אם נגבית עמלת שירות, ההכנסה מהעמלה עשויה להיות מחויבת במס בשיעור של 5%-7%, בהתאם לסוג העמלה. (בסיס: חוזר 40/2021/TT-BTC).

קנייה ומכירה של סחורות בדיין צ'או. צילום: מאי ג'יאנג

6. קבלת כסף ממכירת נדל"ן – השלמת חובות המס

אם מוכר הנדל"ן עמד בהתחייבויות המס שלו (2% מס הכנסה אישי ואגרת רישום), הסכום שהועבר שיתקבל מאוחר יותר לא יחויב במס שוב. (בסיס: סעיף 17, חוזר 92/2015/TT-BTC; סעיף 50, חוק ניהול המסים 2019).

7. משכורת מנוכה ממס – העברה לקרובי משפחה

כאשר אדם מקבל משכורת לאחר מס מגורם שכר ומעביר אותה לבן/בת זוג, הורה או קרוב משפחה אחר, סכום זה אינו נחשב כהכנסה חדשה ואינו חייב במס נוסף.

(בהתאם ל: סעיף 1, סעיף 7, חוזר 111/2013/TT-BTC).

8. עובדים בחו"ל – מיסים מקומיים ששולמו

אם העובד שילם מס הכנסה בחו"ל, בעת העברת כספים חזרה לווייטנאם, הוא יהיה פטור ממס חוזר כדי למנוע כפל מס. (בסיס: חוזר 111/2013/TT-BTC והסכמים למניעת כפל מס).

9. הלוואות אזרחיות קטנות – פטורות ממס

הלוואות אישיות קטנות ובלתי סדירות שאינן קשורות לעסק ועשויות לשאת ריבית קטנה, אינן חייבות במס.

עם זאת, אם ההלוואות הן תכופות, יש עליהן ריביות גבוהות או שהלווה הוא עסק, המלווה עשוי להיות מחויב במס של 5% על הריבית כהכנסה מהשקעות הון. (בסיס: סעיף 3, סעיף 2, חוזר 111/2013/TT-BTC).

הערות שקופות

קבלת העברות כספים אינה עוד פעולה פרטית גרידא, אלא יכולה לשמש בסיס לבדיקת התחייבויות פיננסיות של הרשויות. עם זאת, אם העסקה ברורה בתוכנה והמקור שקוף, אנשים אינם צריכים לדאוג כלל.

יש לציין בבירור את תוכן ההעברה (הלוואה, תמיכה, העברה מטעם אחרים וכו'); לשמור מסמכים רלוונטיים כגון חוזים, קבלות, דוחות; להתייעץ עם רואה חשבון או עורך דין בעסקאות בעלות ערך גבוה.

הבנה נכונה של מקרי פטור ממס בעת קבלת העברות כספים תעזור לאנשים להרגיש בטוחים יותר בעסקאות, יגביל סיכונים משפטיים מיותרים ותתרום להגברת השקיפות בניהול הפיננסי האישי בעידן הדיגיטלי.

פרסום מודעות

מקור: https://baonghean.vn/nhung-truong-hop-chuyen-khoan-khong-bi-danh-thue-10301332.html