מס הכנסה אישי על נדל"ן: משרד האוצר מציג אפשרויות

(Chinhphu.vn) - משרד האוצר פרסם זה עתה מידע מפורט על הצעת חוק מס הכנסה אישי (PIT), אשר כעת מבקשת חוות דעת ציבור. נקודות המעוררות דאגה ציבורית הן אפשרויות המס לעסקאות נדל"ן, שיטת החישוב על סמך הכנסה, תקופת ההחזקה ומפת הדרכים ליישום המדיניות.

Báo Chính Phủ•22/07/2025

Thuế TNCN với bất động sản: Bộ Tài chính giới thiệu các phương án- Ảnh 1. — "גלישה" עם רווחים גבוהים בפרק זמן קצר תצטרך לשלם מיסים גבוהים יותר

"גלישה" רווחית תצטרך לשלם מיסים גבוהים יותר

על פי משרד האוצר , חוק מס הכנסה אישי הנוכחי מחיל שיעור מס של 2% על מחיר ההעברה עבור עסקאות נדל"ן. עם זאת, דעות רבות טוענות כי יש צורך לבחון מנגנון מס המשקף את האופי הכלכלי האמיתי של העסקה, במקום להסתמך רק על מחיר ההעברה.

בטיוטת המסמך, משרד האוצר הציע תוכנית להערות: החלת שיעור מס של 20% על הכנסה חייבת במס, כאשר ההכנסה החייבת במס נקבעת על פי מחיר המעבר פחות מחיר הרכישה והעלויות הנלוות.

באמצעות ניתוח, אפשרות זו יכולה להביא לרמת רגולציה השווה לשיעור המס הנוכחי של 2%. במיוחד, במקרים בהם ההפרש בין מחירי הקנייה והמכירה אינו גדול, או שאנשים סובלים מהפסדים, אפשרות ה-20% תפחית את נטל המס, ותבטיח הוגנות רבה יותר מכיוון שהמס מוטל בהתאם להכנסה בפועל.

בהתאם לכך, נכסי נדל"ן עם רווח גבוה בעת מכירתם יחויב במס בשיעור גבוה יותר מאשר רווח נמוך, בשונה משיעור המס הנוכחי של 2% על מחיר מכירת הנדל"ן ללא קשר לרווח או הפסד.

עם זאת, משרד האוצר הדגיש כי זוהי רק האפשרות הנמצאת בדיונים.

"גביית מס הכנסה אישי בשיטת 20% על ההכנסה צריכה להיות בעלת מפת דרכים מתאימה, שתבטיח סנכרון עם תהליך של שכלול מדיניות אחרת הקשורה לקרקע, דיור, או רמת המוכנות של מסד הנתונים וכן תשתית טכנולוגיית המידע בנושא רישום והעברת קרקע ונדל"ן... בכך, ניתן ליצור תנאים שיאפשרו לרשויות המס לקבל מספיק מידע ובסיס משפטי הקשורים לפעילויות העברת נדל"ן כדי לגבות את סכום המס הנכון לתשלום", הדגיש משרד האוצר.

לַחַץ מס על תקופת החזקה , הגבלת ספקולציות

יישום הנחיות המפלגה והממשלה במסגרת החלטה מס' 18/NQ-TW מיום 16 ביוני 2022, מס' הודעה רשמית מס' 03/CD-TTg מיום 15 בינואר 2025 והודעה מס' 294/TB-VPCP מיום 9 ביוני 2025, הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישית מציעה גם לבחון את שיעורי המס המבוססים על תקופת החזקה בנדל"ן. המטרה היא להגביל התנהגות ספקולטיבית, מניפולציה בשוק ולהגדיל את העלויות עבור עסקאות לטווח קצר.

משרד האוצר מסר: "הסוכנות המנסחת התייעצה עם ניסיונן של מספר מדינות שהשתמשו בכלי מס, כולל מס הכנסה אישי, כדי להגדיל את עלות ההתנהגות הספקולטיבית ולהפחית את האטרקטיביות של ספקולציות בנדל"ן במשק . בפרט, מספר מדינות הטילו מיסים על רווחים מעסקאות נדל"ן בהתאם לתדירות העסקאות ולזמן החזקת הנדל"ן. לעתים קרובות הן מטילות מיסים גבוהים יותר על רווחים מעסקאות בתקופת החזקה קצרה, ומפחיתות בהדרגה את המיסים אם הנכס מוחזק למשך זמן ארוך יותר."

הצעת החוק תמשיך להתייחס לניסיון של מדינות בעלות תנאים דומים לתכנון שיעורי מס מתאימים, תוך הימנעות משיבושים בשוק ועדיין השגת יעדי הניהול.

ב-4 ביולי 2025, הגישה הממשלה לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית את הצעת החוק מס' 622/TTr-CP, המציעה להתאים את תוכנית החקיקה לשנת 2025 כדי לבחון את הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה). הניסוח מבוסס על תוכנית מס' 81/KH-UBTVQH15 מיום 5 בנובמבר 2021 ועל מסקנה מס' 19-KL/TW של הפוליטביורו, שמטרתה לתקן באופן מקיף את מדיניות המס הנוכחית.

הטיוטה מתמקדת ב-6 קבוצות מדיניות עיקריות, ביניהן: השלמת תקנות בנוגע להכנסה חייבת במס ושיטות חישוב עבור כל סוג הכנסה; תיקון תקנות בנוגע לפטור והפחתת מס לקידום מדע, טכנולוגיה, חדשנות, טרנספורמציה דיגיטלית, פיתוח כלכלי פרטי, חקלאות ואזורים כפריים; השלמת מדיניות ליזמים פרטיים; התאמת ניכויים משפחתיים בהתאם לתנודות כלכליות, מחירים ורמת חיים, והוספת ניכויים ספציפיים, צדקה והומניטריים; התאמת לוח המס הפרוגרסיבי ליחידים תושבים בעלי הכנסה ממשכורות ושכר ושיעורי מס מלאים עבור סוגים מסוימים של הכנסה; סקירה ותיקון תקנות בנוגע לתקופות חישוב מס, ניכויים, זמן קביעת ההכנסה החייבת במס, אחריות המשלמים והארגונים המשלמים.

נכון לעכשיו, משרד האוצר מבקש חוות דעת באופן נרחב ממשרדים, סניפים, יישובים, ארגונים ויחידים. לאחר סינוסה, המשרד ישלים את התוכנית וידווח לרשויות המוסמכות לצורך שיקול דעת והחלטה.

מר מין

מקור: https://baochinhphu.vn/thue-tncn-voi-bat-dong-san-bo-tai-chinh-gioi-thieu-cac-phuong-an-102250722201910633.htm