משרד המסים הכללי צריך להקשיב ולפתור את הבעיה במהירות.

עסקים מותשים עדיין מחכים ל"חוות דעת"

צו 132/2020 בנושא ניהול מס עבור עסקאות עם צדדים קשורים גרם לקשיים עבור חברות רבות לאחר פרסומו. מר דאו אן טואן, סגן המזכיר הכללי של פדרציית המסחר והתעשייה של וייטנאם (VCCI), אמר כי מטרת צו 132/2020 היא להגביל עסקאות עם צדדים קשורים בין חברות, למנוע את הסיכון לתמחור העברה והונאת מס. בעבר, היעד שלנו היה לעתים קרובות חברות השקעות זרות ישירות עם קשרים פיננסיים מורכבים, עם הבדלים בשיעורי המס בין אתרי פעילות.

בינתיים, היחסים בין בנקים לעסקים, אם מותאמים לפי הסבר זה, מכוונים למעשה למאבק בהון דליל, מטרה שונה לחלוטין. מכיוון שהרגולציה על צדדים קשורים, כולל המקרה שבו בנקים מעניקים הלוואות לעסקים אם ההלוואה היא מ-25% מתרומת ההון ומעל 50% מהחוב לטווח הבינוני והארוך של העסק הלווה, כפופה גם היא לתקרה על הוצאות ריבית.

למעשה, מפעלים מקומיים רבים נקלעים למצב זה מכיוון שההון שלהם הוא בדרך כלל הלוואות בנקאיות לטווח בינוני וארוך (בניגוד למדינות רבות אחרות בהן הלוואות בנקאיות הן בעיקר לטווח קצר). תקנה זו אינה מתאימה לפרקטיקה מכיוון שכיום בווייטנאם, שוק ההון אינו מפותח באמת, אינו ערוץ גיוס הון פופולרי, ומפעלים עדיין מסתמכים בעיקר על בנקים, וחיים על אשראי בנקאי.

לכן, אם נפרש את הבנק כצד ביחסי מיזם משותף כאשר ההלוואה היא לפחות 25% מתרומת ההון של הבעלים ומהווה 50% מהשווי הכולל של החובות לטווח בינוני וארוך, אזי היקף המפעלים שחייבים להגיש בקשה הוא בהחלט גדול מאוד. היכן יכולים מפעלים למצוא מקורות הון תפעולי מחוץ לבנק? זה בלי לדבר על החיסרון של ריביות הבנק שמפעלים וייטנאמים לווים מהם, שתמיד גבוהות מאלה של מדינות מתחרות באזור.

העלאת תקרת הוצאות הריבית היא פתרון לקשיים עסקיים.

"בשנים קודמות, כאשר רמת הריבית הייתה יציבה ברמה ממוצעת נמוכה, עלויות הריבית של רוב המפעלים היו מתחת ל-30% אלה. בסוף 2022 ותחילת 2023, רמת הריבית עלתה בחדות עקב תנודות מקרו-כלכליות , הבנק הממלכתי העלה את הריביות כדי לשלוט באינפלציה, למנוע פיחות של המטבע הווייטנאמי ולשמור על בטיחות מערכת הבנקאות. בתקופה זו, עלויות הריבית של מפעלים רבים חרגו מ-30% המותרים בצו 132. כתוצאה מכך, מפעלים אלה הפחיתו את ההוצאות הניתנות לניכוי בעת חישוב המסים ונאלצו לשלם יותר מסים. על מחלקת המיסוי הכללית להקשיב במהירות למפעלים, לנהל דיאלוג עם מפעלים ולמצוא פתרונות בזמן. זהו פתרון לתמיכה במפעלים בעל השפעה גדולה ויעיל ביותר, במיוחד עבור מפעלים פרטיים מקומיים המתמודדים עם קשיים רבים בבעיות תזרים מזומנים", אמר מר דאו אן טואן.

על מחלקת המיסוי הכללית להקשיב במהירות לעסקים, לנהל איתם דיאלוג ולהציע פתרונות בזמן. זהו פתרון תומך בעסקים בעל השפעה גדולה ויעילות גבוהה, במיוחד עבור עסקים פרטיים מקומיים המתמודדים עם קשיים רבים בתזרים מזומנים.

מר דאו אן טואן , סגן מזכ"ל פדרציית המסחר והתעשייה של וייטנאם

לאחרונה, באתר האינטרנט של מחלקת המיסוי הכללית, סוכנות זו מסרה כי אספה את הבעיות והציעה לתקן את התקנות בנוגע לעסקאות עם צדדים קשורים. באופן ספציפי, סגן מנהל מחלקת הפיקוח והבדיקה טו קים פואנג אמר כי מחלקת המיסוי הכללית ניסחה דו"ח המסכם את יישום צו 132/2020 של הממשלה והשלימה את התיק לדיווח למשרד האוצר כדי לבקש חוות דעת ממשרדים וסניפים. לאחר סינתזה של חוות הדעת של המשרדים והסניפים, מחלקת המיסוי הכללית תגיש למשרד האוצר דו"ח לממשלה בהתאם לנהלים שנקבעו, ובכך תיישם את דרישות ההתקדמות כנדרש על ידי הממשלה.

בנוגע לשליטה בהוצאות ריבית עבור חברות עם עסקאות עם צדדים קשורים כדי להגביל את תמחור ההעברה באמצעות עניין של חברות עם עסקאות עם צדדים קשורים, הדבר עולה בקנה אחד עם הנוהג הבינלאומי והמלצות הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD) לפיהן מדינות צריכות לווסת את סף ניכוי הוצאות ריבית בטווח של 10% - 30% מהרווח הכולל לפני מס לא כולל פחת וריבית.

בהתאם לכך, צו 132 קובע שליטה מרבית של 30% על הוצאות ריבית, דבר התואם את הנוהג הבינלאומי. בפועל, בעת יישום צו 132, מפעלים רבים הציעו להסיר תקנה זו בנוגע לשליטה בהוצאות ריבית במקרים בהם מפעלים לווים מבנקים. באמצעות משוב ממפעלים, מחלקת המיסוי הכללית חקרה וסקרה. למעשה, בווייטנאם, גיוס הון מבנקים לשירות הייצור והפעילות העסקית של מפעלים הוא פעילות קבועה ונפוצה. בהתבסס על המלצות המפעלים, מחלקת המיסוי הכללית תסנתז ותדווח לרשויות המוסמכות לצורך מחקר ושיקול תיקונים בהתבסס על המלצות המפעלים.

תהליך הייעוץ ארוך מדי

לדברי ד"ר הוין טאן דין, מאוניברסיטת נגוין טאט טאן, המאפיין של מפעלים מקומיים הוא שהם משתמשים בהון רב בהלוואה כאשר היקף פעילותם עדיין קטן והם נמצאים בתהליך של התרחבות ופיתוח. לכן, המלצת ה-OECD לגבי תקרת עלויות הריבית בין 10% ל-30% אינה מתאימה לווייטנאם. יתר על כן, בתקופה הקשה במיוחד הנוכחית, מפעלים רבים לא הצליחו לשקם את פעילותם הקודמת, ולכן יש להגביר את מדיניות התמיכה הרבות. תחזיות רבות של ארגונים כלכליים ומומחים מקומיים וזרים אומרות גם שבשנת 2024 הכלכלה עדיין תתמודד עם קשיים רבים. הממשלה הציגה מדיניות רבה לתמיכה במפעלים ותמשיך ליישם אותה בשנת 2024, כגון הפחתה נוספת של מיסים ואגרות.

הרחבת המדיניות הפיסקלית היא הדבר הנכון לעשות כרגע. לכן, תיקון צו 132, ובפרט העלאת תקרת הריבית מ-30% ל-50%, הוא פתרון שיש ליישם באופן מיידי. משמעות הדבר היא שהממשלה לא גובה את כל הכסף אלא משאירה כסף לעסקים לפעולה, במיוחד בהקשר של שוק צרכני קשה ויחידות רבות עדיין מתקשות בגישה להון מבנקים. יתר על כן, תיקון צו זה אינו דורש תקופת התייעצות ארוכה כמו תהליך בניית מדיניות חדשה.

ד"ר הוין טאן דין הדגיש: "רק בהתבוננות בדוחות של חברות ובמדד התמ"ג של הכלכלה, אנו יכולים לראות שקצב הצמיחה נמוך, ולכן עלינו להסיר באופן מיידי את הקשיים עבור חברות באופן כללי. זה גם יתרום לקידום צמיחה כלכלית ומשם התקציב יגדיל את ההכנסות ממסים ואגרות רבות אחרות."

הכלכלן, ציר האסיפה הלאומית, ד"ר וו טיאן לוק, הגיב: "נכון לעכשיו, נראה שתהליך איסוף דעות לצורך גיבוש מדיניות אורך זמן רב מדי. אם יש רק דעה מנוגדת אחת, סוכנות הייעוץ תישאר עם מנטליות של המתנה משום שהיא חוששת מאחריות ואינה מעזה לקבל החלטה. בעבר, כאשר איספו דעות ברוב קונצנזוס, זה נעשה. יש לשנות זאת, במיוחד כאשר הממשלה עדיין נחושה לרפורמה בממשל ולקצר את ההליכים. במיוחד לתיקון צו 132/2020 בנושא ניהול מס של עסקאות עם צדדים קשורים, יש לתקן אותו בדחיפות, ובמיוחד להעלות את התקרה על יחס הוצאות הריבית של חברות. כיום, מספר החברות הסובלות מהפסדים, מצמצמות פעילות ומפטרות עובדים עדיין גבוה. לכן, משרדים וסניפים צריכים להיות דחופים ולעבוד מהר יותר, במיוחד מאחר שהממשלה הסכימה לתקן תקנות שאינן מתאימות למציאות."

מאחורי כל מיזם עומד גורלם של משקי בית רבים ואולי אף של מיליוני אנשים. מדיניות להסרת קשיים עבור מפעלים נועדה להבטיח מקומות עבודה וביטחון סוציאלי למיליוני אנשים, ולא להסיר קשיים עבור בעל המיזם בלבד. ככל שהעיכוב ארוך יותר, כך המיזם יתמודד עם יותר קשיים, מה שייצור השלכות רבות יותר על הכלכלה ועל הביטחון הסוציאלי בכלל.

כלכלן, ציר האסיפה הלאומית, ד"ר וו טיין לוק

לפי ת'אן ניאן

מקור: https://thanhnien.vn/tong-cuc-thue-can-lang-nghe-va-thao-go-kip-thoi-185231113230356256.htm

מָקוֹר