משרד המסים הכללי צריך להקשיב ולטפל בבעיות במהירות.

עסקים המתמודדים עם קשיים כלכליים עדיין ממתינים ל"משוב".

צו 132/2020 בנושא ניהול מס עבור עסקאות עם צדדים קשורים, לאחר הוצאתו, גרם לקשיים עבור עסקים רבים. מר דאו אן טואן, סגן מזכ"ל לשכת המסחר והתעשייה של וייטנאם (VCCI), הצהיר כי מטרת צו 132/2020 הייתה להגביל עסקאות עם צדדים קשורים בין עסקים, ולמנוע את הסיכון לתמחור העברה והתחמקות ממס. בעבר, התמקדנו לעתים קרובות במפעלים של השקעות זרות ישירות עם קשרים פיננסיים מורכבים והבדלים בשיעורי המס בין אתרי פעילות.

בינתיים, מערכת היחסים בין בנקים לעסקים, אם מותאמת לפי פרשנות זו, נועדה למעשה למאבק בהון דליל, מטרה שונה לחלוטין. זאת משום שהתקנה קובעת כי צדדים קשורים, כולל בנקים המלווים לעסקים, כפופים גם הם לתקרה על הוצאות ריבית אם ההלוואה היא 25% מההון העצמי של הלווה ומעל 50% מהחוב לטווח בינוני וארוך של הלווה.

במציאות, עסקים מקומיים רבים נקלעים למצב זה מכיוון שההון שלהם הוא בדרך כלל הלוואות בנקאיות לטווח בינוני וארוך (בניגוד למדינות רבות אחרות בהן הלוואות בנקאיות הן בעיקר לטווח קצר). תקנה זו אינה מתאימה ליישום מעשי מכיוון שכיום בווייטנאם, שוק ההון עדיין לא מפותח במלואו ואינו ערוץ נפוץ לגיוס הון; עסקים עדיין מסתמכים במידה רבה על בנקים ומתקיימים על אשראי בנקאי.

לכן, אם נפרש בנקים כצד בשותפות שבה סכום ההלוואה הוא לפחות 25% מהון העצמי של הבעלים ומהווה 50% מהשווי הכולל של החוב לטווח בינוני וארוך, אזי היקף העסקים הכפופים כיום לרגולציה זו הוא גדול ביותר. היכן ימצאו עסקים הון תפעולי מחוץ לבנקים? זאת מבלי לקחת בחשבון אפילו את החיסרון של ריביות בנקאיות גבוהות יותר עבור עסקים וייטנאמים בהשוואה למדינות מתחרות באזור.

העלאת תקרת הניכויים בהוצאות ריבית היא דרך להקל על הקשיים של עסקים.

"בשנים קודמות, כאשר הריביות היו יציבות ברמה ממוצעת נמוכה, הוצאות הריבית של רוב העסקים היו מתחת למגבלה זו של 30%. בסוף 2022 ובתחילת 2023, הריביות עלו בחדות עקב תנודות מקרו-כלכליות . הבנק המרכזי של וייטנאם העלה את הריביות כדי לרסן את האינפלציה, למנוע פיחות של המטבע הווייטנאמי ולשמור על בטיחות מערכת הבנקאות. בתקופה זו, הוצאות הריבית של עסקים רבים חרגו ממגבלה של 30% המותרת על פי צו 132. כתוצאה מכך, הוצאותיהם המותרות לניכוי של עסקים אלה הופחתו בעת חישוב המסים והם נאלצו לשלם יותר מסים. על מחלקת המיסוי הכללית להקשיב במהירות לעסקים, לנהל איתם דיאלוג ולפתח פתרונות בזמן. זהו פתרון לתמיכה בעסקים בעל השפעה משמעותית ויעילה ביותר, במיוחד עבור עסקים פרטיים מקומיים המתמודדים עם קשיים משמעותיים בתזרים מזומנים", אמר מר דאו אן טואן.

על מחלקת המיסוי הכללית להקשיב במהירות לעסקים, לקיים איתם דיאלוג ולפתח פתרונות בזמן. זהו פתרון יעיל ובעל השפעה רבה לתמיכה בעסקים, ובמיוחד בעסקים פרטיים מקומיים המתמודדים עם קשיים משמעותיים בתזרים מזומנים.

מר דאו אן טואן , סגן מזכ"ל פדרציית המסחר והתעשייה של וייטנאם.

לאחרונה, באתר האינטרנט שלה, הודיעה מחלקת המסים הכללית כי ריכזה את הקשיים והציעה תיקונים לתקנות בנוגע לעסקאות עם צדדים קשורים. באופן ספציפי, סגן מנהל מחלקת הפיקוח והביקורת, טו קים פואנג, ציינה כי מחלקת המסים הכללית ניסחה דוח מסכם על יישום צו ממשלתי 132/2020 והשלימה את התיק לדיווח למשרד האוצר לקבלת הערות ממשרדים וסוכנויות רלוונטיות. לאחר איסוף המשוב ממשרדים וסוכנויות שונים, מחלקת המסים הכללית תגיש את הדוח למשרד האוצר ולאחר מכן לממשלה בהתאם לנהלים שנקבעו, ובכך תיישם את התקנות בהתאם לדרישות הממשלה.

בנוגע לשליטה בניכוי הוצאות ריבית עבור מפעלים עם עסקאות עם צדדים קשורים כדי להגביל את תמחור ההעברה באמצעות הוצאות ריבית של מפעלים עם עסקאות עם צדדים קשורים, הדבר עולה בקנה אחד עם הנוהג הבינלאומי והמלצות הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD) לפיהן מדינות צריכות לקבוע מגבלה על ניכוי הוצאות ריבית בטווח של 10-30% מסך הרווח לפני מס, לפני פחת וריבית.

בהתאם לכך, צו 132, הקובע מגבלה מקסימלית של 30% על ניכוי הוצאות ריבית, עולה בקנה אחד עם הנוהג הבינלאומי. בפועל, עסקים רבים ביקשו את הסרת תקנה זו בנוגע למגבלה על ניכוי הוצאות ריבית בעת לקיחת הלוואות מבנקים. בהתבסס על משוב מעסקים, מחלקת המיסוי הכללית ערכה מחקר וסקירה. במציאות, לקיחת הלוואות מבנקים למימון פעילות עסקית היא נוהג נפוץ ונפוץ בווייטנאם. בהתבסס על המלצות עסקיות אלו, מחלקת המיסוי הכללית תערוך דוח ותגיש אותו לרשויות המוסמכות לצורך דיון ותיקון.

תהליך ההתייעצות לוקח יותר מדי זמן.

לדברי ד"ר הוין טאן דיאן מאוניברסיטת נגוין טאט טאן, מאפיין של עסקים מקומיים הוא הסתמכותם הרבה על הון לווה כשהם עדיין קטנים ובתהליך התרחבות ופיתוח. לכן, המלצת ה-OECD על תקרת הוצאות ריבית של 10-30% אינה מתאימה לווייטנאם. יתר על כן, בתקופה הקשה במיוחד הנוכחית, עסקים רבים טרם הצליחו להחזיר את פעילותם לרמות שלפני המגיפה, דבר המחייב מדיניות תמיכה מוגברת. תחזיות רבות של ארגונים כלכליים ומומחים מקומיים ובינלאומיים מצביעות גם על כך שהכלכלה תמשיך להתמודד עם קשיים רבים בשנת 2024. הממשלה הציגה מדיניות רבה לתמיכה בעסקים ותמשיך ליישם אותה בשנת 2024, כגון הפחתות נוספות של מיסים ועמלות.

הרחבת המדיניות הפיסקלית בתקופה זו היא הדבר הנכון לעשות. לכן, תיקון צו 132, ובפרט העלאת תקרת הריבית מ-30% ל-50%, הוא פתרון שיש ליישם באופן מיידי. משמעות הדבר היא שהממשלה לא תגבה מיסים ביתר אלא תשאיר כסף לעסקים לפעולה, במיוחד בהקשר של שוק צרכני קשה ועסקים רבים שעדיין מתקשים לגשת להון מבנקים. יתר על כן, תיקון צו זה אינו מצריך תהליך התייעצות ארוך של פיתוח מדיניות חדשה.

ד"ר הוין טאן דין הדגיש: "רק על ידי התבוננות בדוחות העסקים ובתמ"ג של המשק, אנו יכולים לראות שקצב הצמיחה הנמוך מדגיש את הצורך לטפל באופן מיידי בקשיים העומדים בפני עסקים באופן כללי. הדבר יתרום גם להגברת הצמיחה הכלכלית, וכתוצאה מכך, התקציב יגדיל את ההכנסות ממסים ואגרות שונות."

הכלכלן, נציג האסיפה הלאומית, וד"ר וו טיאן לוק, הגיב: "כיום, תהליך איסוף דעות לצורך גיבוש מדיניות נראה ארוך מדי. אפילו דעה מנוגדת אחת גורמת לסוכנות המבקשת את חוות הדעת להסס, מחשש מאחריות וחוסר רצון לקבל החלטה. בעבר, כאשר נאספו דעות ורוב הסכימו, התהליך הושלם. יש להשתנות, במיוחד כאשר הממשלה ממשיכה ברפורמה מנהלית נמרצת וייעול ההליכים. בנוגע לתיקון צו 132/2020 בנושא ניהול מס עבור עסקאות עם צדדים קשורים, יש לעשות זאת במהירות, ובמיוחד העלאת תקרת ניכוי הוצאות ריבית לעסקים. כיום, עסקים רבים חווים הפסדים, צמצומים ופיטורים. לכן, משרדים וסוכנויות צריכים לפעול בדחיפות ובמהירות רבה יותר, במיוחד מאחר שהממשלה הסכימה לתקן תקנות שאינן תואמות את המציאות."

מאחורי כל עסק מסתתר גורלם של משקי בית רבים, פוטנציאלית מיליוני אנשים. מדיניות שמטרתה להקל על קשיי העסקים צריכה להבטיח תעסוקה וביטחון סוציאלי למיליוני אנשים, לא רק לבעל העסק. ככל שהעיכוב ארוך יותר, כך עסקים מתמודדים עם קשיים רבים יותר, מה שיוביל לתוצאות שליליות יותר על הכלכלה והחברה כולה.

כלכלן, חבר פרלמנט, ד"ר וו טיין לוק

לפי עיתון טאנה ניין

מקור: https://thanhnien.vn/tong-cuc-thue-can-lang-nghe-va-thao-go-kip-thoi-185231113230356256.htm

מָקוֹר