עדיין קיימים "פערים" בניהול ציות לתקנות המס

כיתוב לתמונה — פנורמה של הסדנה "קידום ציות מרצון ותשלום מס מלא - בניית עידן עוצמתי". צילום: האי נגוין.

אתגרים בשיפור ציות המס של משקי בית עסקיים

בסדנה "קידום ציות מרצון ותשלום מס מלא - בניית עידן עוצמתי" שאורגנה על ידי עיתון לאו דונג בשיתוף פעולה עם מחלקת המסים ( משרד האוצר ) ו-VCCI אחר הצהריים של ה-23 באוקטובר, אמר מר מאי סון - סגן מנהל מחלקת המסים כי מגזר משקי הבית העסקיים הפרטיים (במיוחד בתחומי המזון, השירותים והעסקים המקוונים) עדיין מתמודד עם אתגרים רבים בשיפור הציות המרצון.

לדברי מר מאי סון, רוב משקי הבית הפרטיים הם בעלי עסקים קטנים, קשישים, בעלי הרגל מועט לנהל ספרי חשבונאות וחוששים לגשת להליכים אדמיניסטרטיביים, במיוחד הליכים אלקטרוניים.

"במהלך הדיאלוג, גילינו שהם מודאגים מאוד מהצורך להיות שקופים לגבי הכנסות, להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות ולשמור רישומים מלאים. אנשים רבים חוששים ששקיפות הכנסות פירושה שכל הפעילויות 'נראות' וקל לבדיקה", אמר מר מאי סון. למעשה, ההרגל של צרכנים "לא לקבל חשבוניות" מקשה עוד יותר על עסקים להרגיש מוטיבציה להנפיק חשבוניות בהתאם לתקנות.

"משרד המסים מבין שרוב משקי הבית העסקיים הללו רוצים לציית לתקנות אך מוגבלים בידע, במיומנויות ומהססים. זוהי קבוצה שבאמת זקוקה לתמיכה מתמשכת, הדרכה ייעודית ו'תמיכה' כדי שיוכלו ללוות בביטחון את משרד המסים בדרך של שקיפות ומודרניזציה", שיתף מר מאי סון.

עם זאת, ישנה גם קבוצה קטנה של משלמי מסים המפרים במכוון את חוקי המס כגון: הצהרה כוזבת, העלמת מס, סחר בלתי חוקי בחשבוניות או קנוניה. "קבוצה זו קטנה אך בעלת השפעה עצומה. אם לא תתגלה ותטופל בקפדנות, היא תפגע בהגינות ובשקיפות של החוק, כמו גם באמון ובקונצנזוס בחברה", אמר נציג מחלקת המסים.

לדברי מר מאי סון, מגזר המסים ניהל שיתוף פעולה הדוק עם גופים תפקודיים כדי לזהות, לחקור ולטפל בקפדנות בהפרות, כולל העמדה לדין פלילי, תוך הקפדה על "עקרון אפס סובלנות להתנהגות הונאה ואי-אזורים אסורים בטיפול בהפרות".

חיזוק האמון והגברת הציות מרצון

בהערכת ההקשר החדש, אמר מר מאי סון כי מגזר המסים מתמודד עם דרישות ואתגרים רבים בנוגע ללחץ להגדיל את הכנסות התקציב; הופעתם של סוגי עסקים חדשים כגון מסחר אלקטרוני, כלכלה דיגיטלית, עסקים חוצי גבולות, והדרישה לחדשנות בשיטות ניהול המבוססות על טכנולוגיה מתקדמת וביג דאטה. "בתגובה לדרישות אלו, מגזר המסים זיהה כיוונים ופתרונות מרכזיים לחיזוק האמון החברתי ולשיפור הציות הוולונטרי", אמר סגן מנהל מחלקת המסים.

בהתאם לכך, מגזר המסים ממשיך לשפר את חוקי המס ומדיניותו לקראת שקיפות, פשטות וקלות הבנה, תוך יצירת נוחות עבור משלמי המסים; סקירה ורפורמה יהיו קשורות למטרה של הגברת האפקטיביות, היעילות, ההתאמה לנהלים בינלאומיים וקידום טרנספורמציה דיגיטלית.

בנוסף, מקודמות טרנספורמציה דיגיטלית ומודרניזציה של ניהול מס באמצעות ביג דאטה. מגזר המסים בונה מערכת אקולוגית של נתונים המחברת את רשויות המס, משרדי מס וענפים ליצירת מערכת פתוחה לניהול מסים, המסייעת לנישומים להימנע ממתן מידע כפול, תוך יצירת גישה של "רשות המס יודעת הכל", המעודדת הצהרות מדויקות מההתחלה.

תהליכי הרישום, ההצהרה, התשלום, ההחזר והבדיקה ישולבו בצורה חלקה; במקביל, תוחל מערכת טכנולוגיית מידע מדור חדש - "עמוד השדרה" של ניהול מס אלקטרוני חכם, המאפשר עיבוד מרכזי, קבלת החלטות מבוססות נתונים וניהול סיכונים.

עבור סטארט-אפים חדשים או משקי בית פרטיים, מחלקת המסים תארגן תמיכה מעשית, ויספק מדריכים, סרטוני הדרכה ויישומי צ'אטבוט מבוססי בינה מלאכותית, כך שמשלמי מסים יוכלו לחפש, להצהיר ולשלם מיסים בקלות ובדייקנות.

בתהליך הליווי של משקי בית עסקיים, אמרה גב' בוי טי טראנג, מנהלת פתרונות קמעונאיים בחברת המניות המשותפת MISA: "על מנת שמשקי בית עסקיים יוכלו למלא מרצונם את חובות המס שלהם, חשוב שהם יבינו בבירור מה עליהם לעשות; זה חייב להיות קל לביצוע; ובמקביל, ידעו את היתרונות של לעשות זאת נכון ואת הסיכונים של לעשות זאת לא נכון. טכנולוגיה היא הגורם המסייע למשקי בית עסקיים לעמוד בקלות בחובות המס."

MISA עיצבה מחדש את פתרונות התוכנה שלה, במטרה לפשט ולשלב את התהליך כולו. "בעבר, פעולות כגון הצהרת מס, חשבוניות ורישומי חשבונאות היו לעתים קרובות נפרדות, מה שגרם לקשיים למשתמשים. כעת, בפלטפורמה של החברה, עסקים יכולים לבצע את כל התהליך ישירות באפליקציה אחת: החל ממכירות, הנפקת חשבוניות ועד למועד הגעת תקופת ההצהרה, המערכת תזכיר באופן אוטומטי ותסנתז נתוני קלט ופלט ליצירת הצהרת מס. לאחר מכן, התוכנה מציעה גם רישומי חשבונאות בהתאם לתקנות המדינה", שיתפה גב' בוי טי טראנג.

יחידה זו מאמינה שחיבור נתונים ואוטומציה של שלבים אלה עוזרים לעסקים לא לשכוח או לפספס משימות, להפחית פעולות ידניות, ובעיקר להקל על עמידה בדרישות המס.

ניהול סיכוני תאימות

בסדנה, אמר מר פרנק ואן ברונסשוט, כלכלן בכיר במחלקה הפיסקלית של קרן המטבע הבינלאומית (IMF), כי יחס המס לתוצר המקומי הגולמי של וייטנאם יגיע ל-13.1% בשנת 2024, נמוך מסף המינימום המומלץ של קרן המטבע הבינלאומית, העומד על 15-16%, על מנת להבטיח צמיחה בת קיימא. בהקשר של צמצום המרחב הפיסקלי העולמי, קשה ליישם העלאת שיעורי המס, ולכן הפתרון האסטרטגי של וייטנאם הוא לחזק את ניהול סיכוני הציות כדי לגייס ביעילות מקורות הכנסה מקומיים.

לדברי מר ברונסשוט, ניהול סיכוני ציות אינו רק כלי טכני אלא גישה אסטרטגית המסייעת לרשויות המס להקצות משאבים בצורה חכמה יותר, למקד בקבוצות בסיכון גבוה ולחזק את אמון משלם המסים. מדינות רבות, מאוסטרליה ועד אלבניה, פולין או הפיליפינים, יישמו מודל זה כדי להגביר את יעילות ההכנסות, להפחית עלויות אדמיניסטרטיביות ולשפר את שביעות רצון משלם המסים.

"ניהול סיכוני תאימות הוא מסע שמתחיל בנתונים, אך אין צורך לחכות לשלמות. חשוב להתחיל מוקדם, ללמוד בהדרגה ולהטמיע את ניהול הסיכונים במוסד", אמר מר פרנק ואן ברונסשו.

לדברי נציג קרן המטבע הבינלאומית, פעולות מיידיות שווייטנאם יכולה לנקוט כוללות: הרחבת ניהול הסיכונים מעבר למגזר הפיילוט של התיירות; השקעה במערכות נתונים משולבות, במיוחד נתונים של צד שלישי; ובניית תרבות של חשיבה מבוססת סיכונים ברחבי מערכת המס.

וייטנאם ממוצבת היטב להוביל את הדרך ברפורמה זו, הדגיש מר ברונשוט. ארגון מחדש של מערכת המס ויישום תוכנית פיילוט לניהול ציות בענף התיירות הם צעדים חשובים. עם זאת, הליבה היא בניית "מערכת מס הוגנת - שבה אלו המצייתים אינם נמצאים בעמדת נחיתות לעומת אלו שמתחמקים מחובותיהם".

מנקודת מבט דומה, מר נוגוצ'י דאיסוקה, היועץ הראשי של פרויקט המס JICA, אמר כי הניסיון של יפן מראה כי "אמון הוא גורם מכריע בשמירה על ציות מרצון". יפן גיבשה תרבות של הצהרה עצמית ותשלום עצמי של מיסים על בסיס משפטי איתן, במקביל לחינוך מס, שקיפות נהלים ופיתוח רשת של סוכני ייעוץ לתמיכה בנישום.

לדברי מר נוגוצ'י, וייטנאם נמצאת בדרך הנכונה בקידום טרנספורמציה דיגיטלית ושכלול מערכות כגון חשבוניות אלקטרוניות, מס נייד אלקטרוני ופורטלים של מידע לספקים זרים. עם זאת, כדי להגביר את המודעות העצמית, נדרשת תמיכה רבה יותר עבור מגזר העסקים הקטנים ומשקי בית עסקיים בודדים - קבוצות הפגיעות לסיכונים בהצהרה, הנהלת חשבונות וגישה לטכנולוגיה. "כל טעות קטנה בהצהרה יכולה לגרום להם לאבד את האמון במערכת, ולכן רשות המסים צריכה לספק הנחיות ברורות ומשוב בזמן", הדגיש היועץ הראשי של פרויקט המס JICA.

מר בוי נגוק טואן, סגן מנהל כללי, שירותי ייעוץ משפטי ומיסים, דלויט וייטנאם:

בעוד שבעבר, פעילויות מס היו בעיקר ריאקטיביות ופסיביות, כיום עסקים יכולים לנצל נתוני מס כדי לנהל סיכונים, לייעל עלויות ולחזק את אמון המשקיעים.

על פי סקר עולמי של דלויט משנת 2025, שנערך בקרב יותר מ-1,100 מנהלים בתחומי הפיננסים והמיסים ב-28 מדינות, 82% מאמינים שדרישות גילוי המס יגדלו בחדות בשנתיים-שלוש הקרובות, 86% מזהים טרנספורמציה דיגיטלית ואוטומציה כעדיפויות מובילות, ו-50% רואים בניהול מס בר-קיימא כבסיס לפיתוח ארוך טווח.

נתונים אלה משקפים מגמה ברורה: ציות לתקנות המס ושקיפות הן כיום מדד למוניטין של תאגידים.

יותר מ-18,500 משקי בית עברו להצהרת מס, כהכנה למפת הדרכים לביטול מס חד פעמי החל מ-1 בינואר 2026, נתון שנחשב לנקודת מפנה לקראת מערכת מס הוגנת ושקופה.

על פי נתוני משרד המסים, בתשעת החודשים הראשונים של 2025 חלה שינוי חיובי: יותר מ-18,500 משקי בית עסקיים המשלמים מס חד פעמי עברו לשיטת ההצהרה, כמעט 2,530 משקי בית עברו למודל הארגוני. ראוי לציין כי 98% ממשקי הבית העסקיים המצהירים ביצעו הצהרת מס ותשלום אלקטרוניים, ומעל 133,000 משקי בית נרשמו לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות.

הנתונים לעיל מראים את ההכנה המהירה לדרך לביטול מס חד פעמי, בהתאם לרוח יישום החלטה מס' 68-NQ/TW מיום 4 במאי 2025 של הפוליטביורו, החלטה מס' 198/2025/QH15 של האסיפה הלאומית, החלטה מס' 138/NQ-CP ו-139/NQ-CP של הממשלה בנושא פיתוח כלכלי פרטי. משרד האוצר פרסם את הפרויקט "המרת המודל והשיטה של ניהול מס עבור משקי בית עסקיים בעת ביטול מס חד פעמי" המצורף להחלטה מס' 3389/QD-BTC.

מקור: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm