Perlu meninjau ulang ambang batas pajak penghasilan pribadi saat ini secara komprehensif

Menggabungkan pengurangan tarif pajak dan peningkatan ambang batas pajak akan mendukung pekerja dan memastikan sumber pendapatan anggaran yang stabil.

Sebagaimana dilaporkan oleh Surat Kabar Nguoi Lao Dong , Kementerian Keuangan sedang meminta pendapat atas rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang baru, yang mengusulkan penurunan tarif pajak progresif dari 7 menjadi 5 tingkat. Namun, para ahli dan masyarakat khawatir bahwa batas penghasilan kena pajak, meskipun telah disesuaikan, masih ketinggalan zaman dan tidak sesuai untuk pengurangan pajak keluarga dan konteks ekonomi saat ini.

Bagaimana penghapusan total tarif pajak 35% memengaruhi ambang batas pajak penghasilan pribadi?

Profesor Hoang Van Cuong, Wakil Ketua Majelis Nasional ke-15 dan Wakil Ketua Dewan Profesor Negara, menekankan bahwa pengurangan jumlah tarif pajak dalam jadwal pajak sangat diperlukan, yang berkontribusi pada penyederhanaan sistem perpajakan. Namun, untuk memiliki kebijakan perpajakan yang sesuai dengan realitas dan sejalan dengan tujuan pajak penghasilan pribadi, badan penyusun perlu mempertimbangkan dan menghitung dengan cermat kesenjangan pendapatan antara tarif, serta tarif pajak yang diterapkan untuk masing-masing tarif.

Para ahli merekomendasikan peningkatan jumlah pengurangan pajak keluarga dan ambang batas pajak agar sesuai dengan kondisi ekonomi saat ini. Foto: HOANG TRIEU

Menurut Profesor dan Doktor Hoang Van Cuong, dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi versi baru ini, diperlukan pendekatan yang komprehensif, tidak hanya untuk mengurangi jumlah tingkatan tetapi juga mempertimbangkan berbagai faktor lain secara bersamaan. Tujuannya adalah agar jadwal pajak benar-benar mencerminkan kemampuan membayar pajak masyarakat, mendorong tenaga kerja, dan terutama menarik sumber daya manusia berkualitas tinggi. Bapak Cuong mengatakan bahwa ketika menyusun tingkatan dan tarif pajak untuk setiap tingkatan, perlu mempertimbangkan tingkatan tersebut secara komprehensif, menghitung secara menyeluruh biaya untuk menjamin standar hidup masyarakat, dan kemudian mengusulkan tarif pajak yang sesuai.

Pengacara Nguyen Duc Nghia, anggota Asosiasi Konsultan dan Agen Pajak Kota Ho Chi Minh, berkomentar bahwa setelah lebih dari satu dekade "dibekukan", kebijakan pajak penghasilan pribadi saat ini tidak lagi sesuai dengan kehidupan nyata masyarakat.

Ia mencontohkan penyesuaian signifikan terakhir pada potongan keluarga terjadi pada tahun 2013, ketika potongan pribadi meningkat dari VND4 juta menjadi VND9 juta per bulan, kemudian menjadi VND11 juta pada tahun 2020. Sejak saat itu, meskipun standar hidup pekerja meningkat pesat, jadwal pajak tidak berubah.

Menurutnya, biaya riil untuk kebutuhan dasar seperti pangan, perumahan, kesehatan, dan pendidikan telah meningkat setidaknya 50% dibandingkan tahun 2020, sementara indeks harga konsumen (IHK) hanya meningkat sekitar 21%. Oleh karena itu, jika rancangan undang-undang ini hanya menyesuaikan tarif pajak tertinggi dari VND80 juta menjadi VND100 juta, angka tersebut terlalu rendah dan tidak mencerminkan tekanan pengeluaran riil saat ini secara akurat.

Berdasarkan analisis ini, Bapak Nghia mengusulkan peningkatan ambang batas pajak tertinggi (dengan tarif pajak 35%) menjadi sekitar 120 juta VND/bulan agar sesuai dengan tingkat inflasi yang terjadi selama 10 tahun terakhir. Pada saat yang sama, beliau merekomendasikan penyesuaian ambang batas penghasilan kena pajak secara serentak dari tingkat 2 ke tingkat 5, dengan kenaikan setara 40% dibandingkan saat ini, guna memastikan keadilan dalam penghitungan pajak sesuai prinsip progresif.

Pengacara Tran Xoa, Direktur Firma Hukum Minh Dang Quang, menekankan bahwa skema pajak saat ini terlalu padat, dengan 7 tingkatan dan jarak antar tingkatan terlalu berdekatan, sehingga memudahkan wajib pajak untuk "naik satu tingkatan" meskipun penghasilan mereka tidak meningkat secara signifikan. Menguranginya menjadi 5 tingkatan seperti dalam rancangan undang-undang merupakan langkah positif, tetapi menurutnya, hal itu masih belum cukup.

Ia mengusulkan penurunan tarif pajak menjadi 4% dan penghapusan tarif pajak 35% sepenuhnya, karena terlalu tinggi dan memberikan tekanan yang besar pada pekerja bergaji. Khususnya, tarif pajak tingkat 1 berlaku untuk penghasilan dari tingkat awal hingga 20 juta VND/bulan dengan tarif pajak 5%; tingkat 2 dari 20-40 juta VND adalah 10%; tingkat 3 dari 40-80 juta VND adalah 20%; dan tingkat 4 di atas 80 juta VND adalah 30%. Menurutnya, skema pajak ini sederhana, mudah dihitung, dan membantu wajib pajak memahami serta memiliki mentalitas yang lebih positif.

Jika dikombinasikan dengan pemendekan braket pajak dan peningkatan ambang batas pajak, kebijakan ini akan mendukung para pekerja sekaligus memastikan sumber pendapatan anggaran yang stabil. "Pengurangan pajak penghasilan pribadi juga merupakan salah satu solusi tidak langsung untuk mendorong kebijakan promosi kelahiran. Jika masyarakat memiliki lebih banyak pendapatan surplus, mereka akan lebih proaktif dalam merencanakan pengeluaran, menstabilkan keluarga, dan memiliki anak," ujar pengacara Tran Xoa.

Tingkat pengurangan yang tidak masuk akal

Sementara itu, Dr. Do Thien Anh Tuan, dosen di Fulbright School of Public Policy and Management, juga mengatakan bahwa peningkatan potongan pajak keluarga belum cukup untuk menciptakan dampak yang nyata. Ia menggambarkan, jika seseorang berpenghasilan 15 juta VND/bulan, saat ini ia hanya perlu membayar pajak sebesar 200.000 VND; ketika potongan pajak dinaikkan menjadi 15,5 juta VND, orang tersebut tidak lagi perlu membayar pajak tetapi hanya dapat mengurangi tepat 200.000 VND.

Sementara itu, untuk memastikan keadilan dan mengimbangi inflasi, penghasilan kena pajak tertinggi kini harus ditingkatkan menjadi lebih dari 170 juta VND/bulan, bukan 80 juta seperti saat ini. Menurutnya, angka ini masih rendah dibandingkan dengan banyak negara di kawasan seperti Tiongkok, Thailand, Indonesia, dan Malaysia, yang juga menerapkan tarif pajak 35%, tetapi ambang batas penghasilan mereka sangat tinggi, dihitung dari 300 juta VND hingga lebih dari 1 miliar VND per bulan.

Senada dengan itu, pengacara Tran Xoa berkomentar bahwa penggunaan IHK oleh Kementerian Keuangan sebagai dasar penyesuaian ambang batas pajak penghasilan pribadi sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku, tetapi kurang tepat untuk konteks kehidupan pekerja saat ini. Ia menganalisis bahwa IHK dihitung berdasarkan harga rata-rata 752 barang, terutama untuk manajemen ekonomi makro, sehingga tidak mencerminkan pengeluaran penting masyarakat secara akurat.

Sementara itu, para pekerja seringkali hanya menggunakan sedikit barang-barang kebutuhan pokok seperti makanan, kebutuhan pokok, layanan kesehatan, pendidikan, dll., yang kenaikan harganya jauh lebih tinggi daripada IHK. Oleh karena itu, meskipun Majelis Nasional telah menetapkan IHK sebagai dasar penyesuaian ambang batas pajak, menurutnya, pendekatan ini sudah ketinggalan zaman karena tekanan kenaikan biaya hidup.

Pengacara Xoa mengutip konteks pemberlakuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi pada tahun 2007, ketika IHK meningkat lebih dari 10% per tahun, mencapai 20% hanya dalam 2 tahun. Saat ini, meskipun IHK meningkat lebih lambat berkat pengendalian inflasi yang baik, pengeluaran riil masyarakat telah meningkat tajam. Oleh karena itu, usulan Kementerian Keuangan untuk meningkatkan potongan pajak dari 11 juta VND menjadi 13,3 juta VND/bulan terlalu rendah, dan angka 15,5 juta VND, meskipun mendekati kenyataan (karena didasarkan pada PDB), masih belum cukup untuk memenuhi standar hidup minimum dan tidak memiliki dasar hukum yang jelas.

Berdasarkan kenyataan tersebut, beliau mengusulkan penyesuaian tingkat pengurangan yang wajar menjadi 18-20 juta VND/bulan, yang diterapkan secara stabil pada periode 2026-2031 agar wajib pajak tidak hanya memiliki cukup uang untuk hidup, tetapi juga memiliki kemampuan untuk proaktif secara finansial dalam jangka panjang. Menurut beliau, kekhawatiran Kementerian Keuangan tentang risiko kerugian anggaran ketika menaikkan ambang batas pajak tidak berdasar. Kenyataan menunjukkan sebaliknya, bahwa pada tahun 2009, 2013, dan 2020, ketika tingkat pengurangan keluarga disesuaikan, penerimaan anggaran tidak hanya tidak menurun, tetapi juga tumbuh secara stabil setiap tahun.

Dr. Nguyen Quoc Viet, Universitas Ekonomi (Universitas Nasional Vietnam, Hanoi), juga mengatakan bahwa meskipun pendapatan rata-rata telah meningkat, keluarga muda dan rumah tangga kelas menengah masih berada di bawah tekanan yang besar karena pendapatan kena pajak tidak mencerminkan biaya hidup yang sebenarnya. Menurutnya, mekanisme pengurangan pajak keluarga sebaiknya tidak hanya didasarkan pada IHK, karena indeks ini tidak sepenuhnya mencerminkan kenaikan biaya-biaya penting seperti perumahan, layanan kesehatan, dan pendidikan, yang telah meningkat tajam dalam beberapa tahun terakhir.

Menurut Dr. Viet, usulan penyesuaian ketika IHK berfluktuasi sebesar 20% terlalu lambat. Tingkat ini sebaiknya dikurangi menjadi sekitar 10% agar fluktuasi aktual dapat segera direfleksikan. Selain itu, Vietnam dapat belajar dari negara-negara di kawasan ini dengan menambahkan pengeluaran besar, seperti kredit pemilikan rumah, sewa rumah, investasi untuk biaya hidup dasar, ke dalam mekanisme pengurangan pajak untuk mendukung kelompok yang tepat, terutama rumah tangga muda dengan pengeluaran tinggi.

Terkait skema pajak progresif, beliau mengatakan bahwa 7 tingkat pajak saat ini dengan tarif pajak yang terlalu berdekatan menimbulkan mentalitas yang merugikan banyak orang. Hal ini mengurangi motivasi untuk menabung dan berinvestasi kembali, terutama bagi pekerja muda. Oleh karena itu, amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi perlu lebih komprehensif, dengan tujuan mewujudkan keadilan yang sesungguhnya, menciptakan motivasi, dan mendukung subjek pajak yang tepat.

Fokus pada pajak e-commerce

Dari perspektif pengumpulan anggaran, pengacara Nguyen Duc Nghia lebih lanjut mencatat bahwa dalam konteks negara yang perlu memobilisasi banyak sumber daya untuk investasi publik, fokus reformasi dan perluasan basis pajak harus diprioritaskan pada bidang-bidang yang berpotensi besar, seperti e-commerce. Sektor ini memiliki skala transaksi yang semakin besar, berkembang pesat, tetapi masih memiliki banyak ruang untuk memperkuat manajemen dan memanfaatkannya secara lebih efektif daripada terus membebani pekerja berpenghasilan tetap.

Mengurangi tekanan pada pembayar pajak

Dalam proses memberikan masukan atas revisi jadwal pajak progresif, Dinas Pajak Provinsi Thai Nguyen (sebelumnya) mengusulkan pengurangan tarif pajak untuk tiga tingkat pertama guna mengurangi beban keuangan wajib pajak berpenghasilan rendah dan membantu mereka meningkatkan kualitas hidup. Secara khusus, instansi ini mengusulkan pengurangan tarif pajak untuk tingkat 1 hingga setengahnya, dari 5% menjadi 2,5%; tingkat 2 dari 10% menjadi 5%; dan tingkat 3 dari 15% menjadi 10%.

Senada dengan itu, Komite Rakyat Provinsi Ninh Thuan (lama) juga mengusulkan penyesuaian kesenjangan pajak antar tingkat untuk menghindari "lonjakan pajak" yang tiba-tiba ketika pendapatan meningkat sedikit.

Sumber: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm