Apakah bisnis dikenakan biaya tambahan saat menerapkan faktur elektronik?

(PLVN) - Terkait dengan kekhawatiran adanya tunggakan pajak dari rumah tangga pelaku usaha saat menggunakan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir, Kepala Dinas Pajak menegaskan bahwa instansi pajak hanya akan memungut pajak yang belum atau tidak dilaporkan secara jujur ​​pada periode sebelumnya.

Hanya kumpulkan pajak tambahan dari bisnis yang telah membuat pernyataan tidak jujur ​​di masa lalu.

Kepada pers, Bapak Mai Son, Wakil Direktur Departemen Pajak ( Kementerian Keuangan ), mengatakan bahwa otoritas pajak tidak memiliki kebijakan untuk memungut pajak dari periode sebelumnya bagi badan usaha yang patuh. Peningkatan pendapatan yang dilaporkan setelah penggunaan faktur elektronik bukanlah dasar bagi industri pajak untuk memungut pajak.

Misalnya, jika rumah tangga bisnis mulai menggunakan faktur elektronik yang dibuat dari mesin kasir sejak Juni 2025 dan pendapatan yang dilaporkannya meningkat, otoritas pajak hanya akan menyesuaikan pajak yang terutang untuk periode berikutnya (mulai Juli), berdasarkan pendapatan aktual yang dihasilkan.

"Tidak ada sama sekali pungutan untuk bulan-bulan sebelumnya seperti Mei atau bulan-bulan pertama tahun ini," tegas Bapak Mai Son.

Menurut Wakil Direktur Jenderal Pajak, pemungutan pajak hanya terjadi apabila otoritas pajak memiliki bukti yang sah bahwa rumah tangga usaha tersebut pernah melakukan kegiatan usaha namun tidak melakukan pelaporan atau melakukan pelaporan yang tidak jujur.

Misalnya, sebuah rumah tangga bisnis terdaftar sebagai toko kelontong, tetapi kenyataannya memiliki aktivitas penjualan daring di platform e-commerce dengan pendapatan yang sangat besar. Ketika otoritas pajak memindai dan memverifikasi arus kas aktual dari aktivitas ini, mereka memiliki dasar hukum yang kuat untuk memungut pajak yang terlewat pada periode pajak sebelumnya.

Dalam kasus ini, penagihan terjadi karena aktivitas bisnis yang sebelumnya tidak dilaporkan, bukan karena penerapan faktur elektronik otomatis yang meningkatkan penjualan. Hal ini mengharuskan petugas pajak untuk menjelaskan alasannya secara jelas kepada rumah tangga bisnis jika memang dikenakan penagihan.

Faktur elektronik membawa banyak keuntungan dan dukungan signifikan bagi bisnis.

Para pemimpin Departemen Pajak juga menekankan bahwa faktur elektronik merupakan elemen inti dalam proses modernisasi pekerjaan perpajakan di Vietnam, yang membawa banyak keuntungan dan dukungan signifikan bagi bisnis.

Sesuai dengan Pasal 4, Pasal 13, Surat Edaran Menteri Keuangan Nomor 40/2021 tentang Pajak Pertambahan Nilai, Pajak Penghasilan Orang Pribadi, dan Pengelolaan Pajak bagi Rumah Tangga dan Badan Usaha, apabila penerimaan sekaligus (lumpsum) berubah sebesar 50% atau lebih dibandingkan dengan penerimaan sekaligus (lumpsum), tarif pajak sekaligus (lumpsum) akan disesuaikan sejak saat perubahan terjadi pada tahun pajak. Oleh karena itu, dalam penerbitan faktur elektronik, apabila penerimaan bertambah atau berkurang sebesar 50% atau lebih, akan dilakukan penyesuaian sesuai dengan kenaikan atau penurunan tersebut.

Selain itu, sistem faktur elektronik memungkinkan perhitungan berdasarkan pendapatan aktual setiap bulan.

Misalnya, jika pendapatan bulan ini 100 juta VND, bulan depan 120 juta VND, dan bulan berikutnya sulit dan hanya 10 juta VND, perhitungan akan didasarkan pada angka-angka aktual ini. Hal ini dianggap sebagai keuntungan yang lebih besar, karena memungkinkan bisnis hanya membayar pajak ketika mereka menghasilkan laba.

Sebaliknya, dengan pajak lump-sum, pelaku usaha tetap harus membayar pajak dengan tarif tetap, terlepas dari apakah mereka memperoleh laba atau tidak. Hal ini menjadikan e-faktur sebagai alat yang lebih transparan dan adil dalam menentukan kewajiban pajak.

Sektor pajak mengidentifikasi faktur elektronik sebagai pilar proses modernisasi pajak, membantu sektor pajak beradaptasi dengan kenyataan dan mendukung pembayar pajak dengan lebih baik.

Bersama dengan aplikasi elektronik lainnya, e-faktur telah berkontribusi terhadap transformasi bisnis dari yang harus mengantre di kantor pajak untuk melaporkan dan melunasi pajak, menjadi bisnis yang dapat duduk di rumah 24/7 untuk melakukan tugas-tugas seperti pengembalian pajak, deklarasi pajak, dan pembayaran pajak...

Penggunaan faktur elektronik menciptakan lingkungan bisnis yang menguntungkan dan adil.

Menurut Bapak Mai Son, proses penerapan faktur elektronik dan keseluruhan sistem baru ini ibarat membangun rumah, awalnya akan ada kesulitan dan "kekacauan". Namun, setelah selesai, sistem ini akan menciptakan lingkungan bisnis yang lebih transparan, menguntungkan, dan adil bagi semua orang.

Rumah tangga bisnis dengan pendapatan tahunan VND 1 miliar atau lebih yang membayar pajak dengan deklarasi atau metode lump-sum, tetapi menggunakan mesin kasir di tempat penjualan eceran barang dan penyediaan layanan, harus membuat faktur elektronik langsung dari mesin kasir, yang terhubung ke otoritas pajak mulai 1 Juni 2025.

Hal ini merupakan salah satu isi utama Peraturan Pemerintah Nomor 70 Tahun 2025 tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 123 Tahun 2020 tentang Faktur dan Dokumen yang baru saja diterbitkan Pemerintah dan dipandang sebagai langkah yang tak terelakkan untuk membantu pelaku usaha dalam mewujudkan transparansi transaksi, kemudahan pengelolaan, dan menciptakan kondisi yang mendukung perluasan pasar di masa mendatang.

Menurut otoritas pajak, secara nasional ada 37.576 rumah tangga bisnis yang diharuskan menerapkan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir, yang mencakup sekitar 1% dari total lebih dari 3,6 juta rumah tangga bisnis.

Namun, banyak usaha kecil yang bahkan tidak tunduk pada regulasi telah memilih untuk menghentikan sementara operasinya karena kekhawatiran atau kesalahpahaman bahwa semuanya harus menggunakan teknologi mesin kasir, yang berarti mengubah proses, meningkatkan biaya investasi, dan menjadi sasaran pengawasan ketat.

Menurut data dari Departemen Pajak Wilayah 2, pada bulan Mei 2025, ketika pihak berwenang meningkatkan persiapan untuk menerapkan Keputusan 70, 3.763 rumah tangga bisnis di Kota Ho Chi Minh berhenti beroperasi atau tutup.

Namun, hanya 440 rumah tangga, atau 3,18%, yang memiliki pendapatan lebih dari 1 miliar VND dan diwajibkan menggunakan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir. Hal ini menunjukkan bahwa mayoritas rumah tangga yang menghentikan sementara kegiatan usahanya tidak termasuk dalam kelompok yang diwajibkan menggunakan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir sesuai peraturan.

Dorong rumah tangga untuk beralih ke model usaha mikro untuk menikmati kebijakan dukungan penuh.

Bapak Mai Son menyatakan bahwa Departemen Pajak bertujuan mengelola melalui faktur, tetapi pada kenyataannya, Departemen Pajak mengelola arus kas, untuk memastikan transparansi dan keadilan untuk semua kegiatan bisnis, baik itu perusahaan, rumah tangga bisnis, atau bisnis perorangan.

Dengan rumah tangga yang terikat kontrak, otoritas pajak menentukan tingkat pendapatan dan pajak berdasarkan dasar hukum sejak awal tahun, dan jarang menerima dukungan kebijakan, karena pada dasarnya ada "kesepakatan" antara kedua belah pihak berdasarkan data rumah tangga dan otoritas pajak, beserta mekanisme penilaian untuk menentukan tingkat pendapatan dan pajak.

Tarif pajak ini telah diterapkan selama beberapa dekade dan tidak berubah – bahkan ketika bisnis menggunakan faktur elektronik, kebijakan tarif untuk setiap industri belum disesuaikan. Oleh karena itu, dukungan menjadi sangat sulit, karena tidak mungkin menerapkan tarif dukungan yang tetap. Oleh karena itu, otoritas pajak mendorong rumah tangga untuk beralih ke model usaha mikro agar dapat menikmati kebijakan dukungan sepenuhnya.

Faktanya, komentar terkini dari rumah tangga bisnis dan kantor berita menunjukkan bahwa perlu ada sistem akuntansi dan manajemen yang sangat sederhana untuk rumah tangga bisnis.

Oleh karena itu, otoritas pajak menginginkan sistem yang memungkinkan bisnis hanya perlu memasukkan data sederhana untuk segera menghasilkan laporan dan hasil bisnis. Penggunaannya tidak memerlukan pelatihan khusus atau perekrutan akuntan.

"Saat ini, otoritas pajak sedang menerapkan program ini kepada sekelompok rumah tangga pelaku usaha dengan pendapatan lebih dari 1 miliar VND/tahun. Dari 100.000 rumah tangga ini, lebih dari separuhnya telah melaporkan dan menggunakan faktur elektronik sebelumnya, sehingga hanya sekitar 37.000 rumah tangga yang menjadi kelompok yang diimplementasikan," ujar Bapak Mai Son.

Terkait penerapan faktur elektronik bagi badan usaha dengan omzet di atas 1 miliar VND/tahun, Bapak Mai Son menyampaikan bahwa sekitar 37 ribu petugas pajak mendatangi langsung setiap rumah tangga dan unit usaha, bekerja sama dengan penyedia solusi teknologi, dan menemukan solusi yang paling tepat guna mendukung badan usaha dalam mengoperasikan sistem secara wajar, meminimalisir biaya, memastikan produksi dan kegiatan usaha berjalan normal, menghimpun dan mampu mendukung para pekerja.

Saat ini, otoritas pajak sedang melakukan penelitian dan konsultasi mengenai penyesuaian kebijakan dalam rangka menciptakan kondisi yang menguntungkan bagi rumah tangga bisnis agar dapat beralih menjadi badan usaha dengan cara yang sederhana dan tidak rumit.

Karena pada kenyataannya, di banyak negara, bentuk "usaha rumah tangga" sudah tidak ada lagi, melainkan model usaha mikro—yang bisa berupa perusahaan swasta, dengan sistem akuntansi terpisah dan lebih jelas. "Ini adalah praktik internasional yang sedang kami pelajari untuk diterapkan secara tepat dalam konteks Vietnam," ujar Bapak Mai Son.

Minh Trang (sintesis)

Sumber: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html