Mulai 1 Juli 2025, transaksi penjualan di bawah 20 juta VND harus memiliki faktur jika ingin memotong pajak.

Perubahan yang sangat penting

Berdasarkan Pasal 14 Undang-Undang PPN yang telah diubah tahun 2024, Majelis Nasional telah menghapus ketentuan sebelumnya yang mengecualikan dokumen pembayaran non-tunai untuk pengeluaran di bawah 20 juta VND. Mulai 1 Juli 2025, semua pengeluaran - tanpa memandang besarnya - harus disertai dengan faktur dan dokumen pembayaran non-tunai agar memenuhi syarat untuk pengurangan PPN masukan.

pelatihan pajak — Tim Pajak Vinh memberikan pelatihan perpajakan kepada pedagang kecil di Kota Vinh. Foto: Tran Chau

Secara spesifik, Pasal 14 Pasal 2 menetapkan: “Ketentuan pengurangan PPN masukan ditetapkan sebagai berikut: a) Memiliki Faktur PPN atas pembelian barang dan jasa atau dokumen pembayaran PPN pada tahap impor atau dokumen pembayaran PPN atas nama pihak luar negeri sebagaimana diatur dalam Pasal 3 dan 4 Undang-Undang ini. Menteri Keuangan menetapkan dokumen pembayaran PPN atas nama pihak luar negeri; b) Memiliki dokumen pembayaran nontunai atas pembelian barang dan jasa, kecuali dalam beberapa hal khusus yang ditetapkan oleh Pemerintah.”

Saat ini, Kepala Departemen Anggaran Umum - Departemen Pajak Wilayah X mengonfirmasi informasi ini dan mengatakan bahwa sesuai peraturan, beberapa kasus khusus akan dikecualikan sesuai peraturan Pemerintah dan Pemerintah sedang mengeluarkan peraturan panduan. Setelah Pemerintah mengeluarkan peraturan panduan, Kementerian Keuangan akan menerbitkan Surat Edaran untuk pelaksanaannya.

Regulasi ini merupakan langkah penting yang menunjukkan upaya Pemerintah dalam memperketat disiplin keuangan, memerangi kerugian pajak, dan mendorong pengembangan sistem pembayaran elektronik secara luas. Hal ini tidak hanya membuat pengelolaan pajak lebih efektif, tetapi juga sejalan dengan kebijakan membangun sistem keuangan yang transparan, menuju ekonomi digital, dan mengurangi penggunaan uang tunai.

kasir supermarket — Menerbitkan faktur elektronik kepada pelanggan di supermarket. Foto: Tran Chau

Bagi perusahaan besar dengan sistem akuntansi yang sistematis, penerapan dokumen pembayaran tanpa uang tunai bukanlah suatu kendala. Namun, bagi pedagang kecil dan usaha rumah tangga perorangan – mereka yang terbiasa dengan transaksi tunai, menggunakan faktur ritel, dan belum terbiasa menyimpan dokumen pembayaran elektronik – ini merupakan titik balik.

Seorang pemilik toko kelontong di Pasar Hung Dung (Kota Vinh) mengatakan bahwa keluarganya telah lama berbisnis, terutama mengangkut barang melalui truk yang mengantar barang di sepanjang rute, menjual barang secara tunai, dan baru-baru ini menggunakan transfer bank. Kini, dengan adanya peraturan baru tentang faktur, impor barang, dan pengecekan barang di mesin, keluarganya merasa khawatir dan berencana untuk pindah toko atau beralih ke toko lain karena tidak cocok untuk pebisnis yang lebih tua, dan anak-anak mereka tinggal jauh.

Sementara itu, pemilik pedagang barang di kelurahan Hung Phuc mengatakan: Karena metode akuntansi pemotongan pajak, unit tersebut menerbitkan faktur lengkap kepada pelanggan untuk setiap penjualan; faktur masukan juga dikumpulkan sepenuhnya dari unit sekunder, sehingga penyimpanan faktur sangat penting, menciptakan kondisi bagi bisnis untuk memotong pajak.

Pemilik minimarket di Jalan Le Loi, Kota Vinh juga mengatakan: Dengan peraturan itu, kami sekarang mendorong pelanggan untuk mendapatkan faktur, terutama pelanggan bisnis besar, untuk menciptakan kondisi agar mereka dapat mengurangi pajak atas aktivitas mereka.

Untuk terus memotong pajak pertambahan nilai (PPN) - faktor yang dapat secara langsung memengaruhi keuntungan rumah tangga bisnis - pedagang kecil akan dipaksa untuk berubah. Perubahan tersebut tidak hanya terkait dengan metode pembayaran, tetapi juga terkait dengan proses penyimpanan dokumen, pembukuan, dan bahkan cara bekerja dengan pemasok.

Apa yang harus dilakukan untuk beradaptasi?

Menurut Dinas Pajak Wilayah X, mulai 1 Juni 2025, badan usaha yang melakukan pemotongan pajak penghasilan pribadi wajib berhenti menggunakan dokumen elektronik pajak penghasilan pribadi sesuai peraturan sebelumnya dan beralih menggunakan pemotongan pajak penghasilan pribadi secara elektronik sesuai dengan Keputusan No. 70/2025/ND-CP. Agar tidak tertinggal dalam kebijakan perpajakan, dan yang lebih penting, untuk memastikan hak pembayaran pajak, pedagang kecil perlu memperhatikan hal-hal berikut:

Yang pertama adalah menyediakan metode pembayaran tanpa uang tunai. Saat ini, terdapat banyak pilihan seperti transfer bank, pemindaian kode QR, dompet elektronik, kartu bank... Pedagang kecil sebaiknya mendaftarkan rekening bank perusahaan atau pribadi untuk kegiatan usaha, dan mengintegrasikan alat pembayaran elektronik untuk transaksi yang lebih nyaman.

Pedagang yang melakukan pemotongan pajak perlu memberi tahu pemasok dan pelanggan bahwa mulai 1 Juli 2025, semua transaksi wajib menggunakan dokumen pembayaran elektronik untuk memastikan kondisi perpajakan. Transaksi di bawah 20 juta VND kini perlu dicatat. Pedagang perlu menyimpan faktur PPN dan dokumen pembayaran non-tunai (surat perintah pembayaran, laporan transfer, tanda terima QR, dll.) sesuai dengan peraturan otoritas pajak. Setiap transaksi perlu dicatat secara lengkap agar otoritas pajak dapat memeriksa kondisi pemotongan yang valid.

Saat ini, terlihat bahwa pedagang kecil yang melek teknologi telah mulai memperbarui pembukuan, penyimpanan elektronik, dan bahkan menyewa serta menerapkan perangkat lunak akuntansi untuk memenuhi kewajiban pajak. Banyak platform akuntansi digital kini cocok untuk usaha kecil dengan biaya terjangkau. Staf penjualan, alih-alih pemilik, kini harus mengelola pembukuan, dan pemilik kios juga harus memahami metode input dan output dasar. Dari mentalitas "hambatan" awal, pedagang kecil perlu melihat ini sebagai peluang untuk secara bertahap membawa kegiatan bisnis ke kondisi yang lebih terstandarisasi, modern, transparan, dan bebas pajak.

Berjual beli barang di Dien Chau. Foto: Mai Giang

Penyedia layanan pembayaran dan bank juga perlu terus mendukung usaha kecil dalam hal "literasi digital", dengan menerapkan berbagai kebijakan untuk mendukung pembuatan akun gratis, mesin gesek kartu, insentif pemindaian kode QR, dan lain-lain, untuk mendorong usaha kecil beralih. Ini adalah waktu yang tepat untuk berubah, daripada menunggu atau lambat beradaptasi dan menderita kerugian di kemudian hari.

Memperluas persyaratan dokumen pembayaran nontunai untuk transaksi, bahkan di bawah 20 juta VND, merupakan langkah yang tepat dan diperlukan untuk memastikan keadilan dan transparansi dalam pengelolaan perpajakan. Hal ini juga sejalan dengan arahan pengembangan ekonomi digital, modernisasi sistem perpajakan, dan pembatasan transaksi tunai—yang selalu memiliki potensi risiko dan penipuan. Awalnya, hal ini mungkin mengganggu pedagang kecil dan rumah tangga pelaku usaha, tetapi nantinya akan selaras dengan arus umum, terutama bagi pedagang kecil yang telah menjadikan bisnis sebagai karier.