税務行政手続きを行う際に依然として面倒なこと

税務分野では行政手続きの改革に多くの努力が払われており、ベトナムの税務分野のデジタル変革のレベルはASEAN地域の他の多くの国よりも高いものの、多くの企業や個人が依然として税務行政手続きを行う際に問題に直面しています。

上記の状況に関する具体的な事例は、12月18日午後にラオドン新聞が主催したワークショップ「持続可能な開発のための税制と健全な金融システム」において、税務コンサルティング協会会長のグエン・ティ・クック氏によって紹介された。

グエン・ティ・クック夫人.jpg
税務コンサルティング協会会長、グエン・ティ・クック氏。写真：ラオドン新聞

クック氏によると、1月、2月、3月は旧正月と新暦の正月のボーナスにより労働者の給与が非常に高くなるため、個人所得税は高額となり、すぐに納税しなければならない。しかし、その後の月は、たとえ収入が高くなくても、個人所得税の確定申告時に控除額を計算できるのは翌年の3月になる。つまり、納税者の​​お金は10ヶ月以上も国家予算の中に留まっていることになるのだ。

クック氏は、州予算が納税者によって不正流用された場合、納税者は罰金を科せられるが、納税者や企業が過払いの税金の返還が遅れた場合、誰も責任を問われていないことに懸念を表明した。

税務コンサルティング協会会長から別の話が報告されました。あるカップルがTikTokで17時間ライブ配信して1000億ドンを売り上げましたが、実際の売り上げは860億ドンでした。翌日、彼らは1500億ドンを売り上げました。もし彼らが税務登録をしなければ、給与と賃金に5～35％の税金を支払わなければなりません。もし税務登録をすれば、1.5％（1％の付加価値税と0.5％の個人所得税）しか支払わなくて済むかもしれません。彼らは本当に税金を払いたいのですが、事業所（オンラインビジネス）がないので、どうやって払えばいいのか分かりません。

「個人や企業が最も便利な方法で納税義務を果たせるようにするには、何をすべきでしょうか？そうすれば、コンプライアンスが向上し、脱税が減り、納税者に利益をもたらすだけでなく、税務当局のリスクも軽減されるでしょう」とクック氏は提言した。

さらに、クック氏はVAT還付の問題についても懸念を表明した。生産チェーンにはF1、F2、F3、F4、F5…といった多くの事業体が関与している。例えば、企業は森林植林農家から木材を購入し、それを木材加工・輸出企業に販売する。たった1つのFの請求書や書類に問題があれば、木材輸出企業はVATの還付を受けられない。そのため、クック氏は、合法的な事業を支援するための解決策を見つける必要があると述べている。

また、ワークショップでは、 ベトナム商工連盟（VCCI）のホアン・クアン・フォン副会長が、VCCIが2024年に実施したビジネス環境調査の数字を引用し、特に中小零細企業を中心に、最大31%の企業が依然として税務行政手続きの実施に困難を抱えていると述べた。

「税務行政手続きは依然として煩雑です。多くの改善が見られるものの、申告、納税、還付、確定の手続きは依然として複雑で、企業にとって時間と費用の浪費となっています。一部の税制は中央と地方の管理機関の間で一貫した解釈・適用が行われておらず、企業にとって透明性の欠如と予測不可能性につながっています」とフォン氏は述べた。

AIは税務管理に活用される

税務総局の副局長であるマイ・ソン氏は、専門家や企業からのコメントに留意し、次のように述べた。「2025年に、税務部門は税務管理における業務プロセスを再設計し、段階の重複を最小限に抑え、企業と納税者の支援に重点を置き、リスクを迅速に検出して対処し、健全なビジネス環境を確保します。」

オン・マイ・ソン.jpg
税務総局副局長マイ・ソン氏。写真：ラオドン新聞

税務総局は、ビッグデータデータベースの構築を継続し、経営におけるAI（人工知能）の活用を推進して企業と納税者の「健全性」を評価し、 財務省、政府、国会に対し、合理的な財政政策パッケージの提案を促し、納税者の​​税務上の困難や障害を解消するよう助言します。ハノイ税務局で試験運用されているバーチャルアシスタント（チャットボット）システムは、全国に展開される予定です。

税務総局情報技術部長のファム・クアン・トアン氏は、2025年の税務行政手続き改革のハイライトについてさらに詳しい情報を提供した。

明日（12月19日）、電子商取引・デジタルビジネスに従事する世帯・個人向けの電子情報ポータルが正式に開設され、世帯・個人は電子商取引税の登録、申告、納税をより便利に行うことができます。近い将来、このポータルは電子商取引・デジタルビジネス活動に従事する50万世帯・個人を効果的にサポートする予定です。

2025 年第 1 四半期には、税務部門はプロセスの自動化を導入し、情報技術を適用して個人所得税の還付に自動的に対応し、納税者の​​コンプライアンス時間とコストを削減します。

2025年1月には、組織識別アカウントを使用して税務当局の電子サービスを利用するパイロットプログラムが開始され、2025年7月までに広く展開される予定です。

2025 年第 3 四半期には、税務部門で個人納税コードの代わりに個人識別コードの使用が導入される予定です。

「2021年から現在までに、税務部門は行政手続きを304から235に簡素化し、納税者の​​税務行政手続きコンプライアンス費用を約6,000億ドン削減し、122/235の行政手続きを国家公共サービスポータルに統合しました」と税務総局のマイ・ソン副局長は述べた。