2026年から個人事業主への課税はどのようになりますか？

収益が10億VNDの場合、税金はいくら支払われるのでしょうか？

最近可決された改正個人所得税法によれば、家内事業者の個人所得税と付加価値税（VAT）の課税限度額は、2026年1月1日より年間5億VNDとなる。さらに、国会の民間経済に対する税金と手数料の支援に関する決議198号によれば、家内事業者の事業ライセンス料も2026年から廃止される。したがって、来年から家内事業者は、収益が5億VNDを超える場合、個人所得税とVATの2種類の税金のみを支払うことになる。

この法律は、家内企業の利益（収入と費用の差額）に対する税金の計算方法も追加した。具体的には、年間収入が30億ドン以下の家内企業は、投入コストが確定できれば、利益に対して15％の税率で課税される。この税率は、同程度の収入がある零細企業に適用される法人所得税の優遇税率に相当する。年間収入が30億ドンから500億ドンの家内企業は17％、500億ドン/年を超える家内企業は20％の税率となる。費用が確定できない場合、個人および家内企業は、業種および非課税限度（年間5億ドン）内の収入に応じて、引き続き収入に対して0.5％から5％の税率で税金を支払い、税額計算前に控除する。つまり、家内企業は最初の1ドルから収入のすべてに課税されるわけではない。

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *多くの中小企業は申告手続きについて依然として混乱しています。*

例えば、飲食業が年間売上高10億VNDを達成し、投入コストが未確定（小規模事業者に多い）の場合、納税額は5億VNDに対して4.5%（個人所得税1.5%、VAT3%）となり、年間2,250万VND相当となります。一方、年間売上高10億VNDの小売業は、個人所得税0.5%とVAT1%を納税する必要があり、年間750万VND相当となります。投入コストが8億VND/10億VNDと算出された場合、納税額は2億VNDの利益に対して15%（年間3,000万VND相当）となり、これにVAT2,000万VNDが加算され、事業者が納税する税金総額は年間5,000万VNDとなります。同様に、年間売上高が30億VNDの建設資材を販売する家計経営の事業者は、経費を計上しない場合、25億VNDに対して4.5%の個人所得税とVATを支払い、年間1億1,250万VNDに相当します。経費と利益が3億VNDと計上された場合、納税額は5,400万VND（個人所得税4,500万VND、VAT900万VND）となります。

大事な瞬間を前に、まだ多くの懸念事項が残っています。

タンニエン紙の取材に対し、建設資材、電子機器、バイクなどを販売する多くの企業は、すべての事業を同じ売上高に基づいて税金を計算するのは不公平であり、売上高は多いが利益率が低い企業を不利にすると主張した。例えば、建設資材、自動車、電子機器を販売する企業は、年末を待たずに、数回の大口注文で1週間で売上高が5億ドンを超えることがある。「売上高が基準値を超えていても、実際の利益率はわずか3～5％で、30～50％に達することもある飲食や美容などのサービス業の10分の1に過ぎません。そのため、売上高のみに基づいて税金を計算すると、高売上高の企業にとって大きな困難が生じます」と、ホーチミン市リー・トゥオン・キエット通りの建設資材販売店の経営者は語った。

ホーチミン市ハウザン通りで原材料や部品を販売する一部の事業者は、四半期ごとの申告・納税制度について懸念を抱いています。多くの事業者は季節商品を販売しているため、年間売上高が5億ドンを超え、税金を支払う必要があるかどうかをどのように判断すればよいのでしょうか？四半期ごとに申告し、基準額を超えた場合にのみ年末に納税するべきでしょうか？それとも、申告・納税を行い、年末まで還付を待つべきでしょうか？「違いは売上高にあります。一括納税制度を利用する事業者は年初からの推定売上高を使用しますが、申告納税を行う事業者は実際の売上高を使用します。前払いで税金を納付し、アプリで還付を申請するのは非常に複雑です。事業者は税務当局に対し、この点について明確かつ簡潔なガイダンスを提供する必要があります」と、ホーチミン市で原材料や部品を販売する事業者のマイ・タオ氏は述べています。

サビタックス・タックス・コンサルティング株式会社の取締役で税務専門家のディン・ティ・フエン氏によると、特に中小企業の事業所は、依然として税務申告・納税手続きの複雑さに懸念を抱いているという。当局は指導と支援を提供しているものの、これらの事業所にとって新しいソフトウェアへのアクセスは依然として困難である。具体的には、納税方法、必要書類、期限の決定に苦労している。また、税務コンサルティング会社から連絡を受けたほぼすべての事業所にとって、収益と費用の正確な把握が課題となっている。多くの事業所は、自社が第2グループと第3グループのどちらに該当するのかわからない。さらに、仕入請求書のない事業所は、混乱の兆候が顕著で、安定した事業の方向性を見出すのに苦労している。

さらに、売上高の高い特定の家内企業グループに課税所得のしきい値を適用することで、問題が発生する可能性があります。「問題は、課税所得のしきい値を超える売上高が非常に急速に発生することです。そのため、大規模な家内企業は、事業を複数の小規模事業に分割する傾向があります。例えば、夫が1つの事業を登録し、妻がさらにもう1つ、子供がさらにもう1つ登録するなど、各事業の年間売上高が5億ドン未満になるようにします。もちろん、複数の事業が同じ場所で運営されているため、家内企業が規制に精通していない場合、これはリスクをもたらします。税務当局にとっては、税金を徴収できないリスクがあり、タイムリーな追加調査が必要になります」と、税務専門家のディン・ティ・フエン氏は警告しました。

ベトナムには現在520万以上の事業所が存在します。昨年、この事業所と個人からの国家予算収入は約26兆VNDでした。この収入は今年上半期には17兆VNDを超えました。

財務省によると、新たな課税所得基準により、約230万世帯（全世帯の90%に相当）が税金を納めなくて済む見込みです。税務当局は、毎年の税収減額は約11兆8,000億ドンになると見積もっています。