企業家に対する税制を早急に見直し、改善する

説明写真。（出典：baochinhphu.vn）

同時に、この措置は、企業家と企業間の納税義務の差異を最小化し、企業における税の公平性を確保することにもつながります。関連税法および実施要領の改正を含む法政策の改正は、2025年中に早急に完了し、速やかに主務官庁に公布され、2026年1月1日から施行される必要があります。

この目標達成に向け、税務部門は多くの具体的課題を設定しており、その中で税務行政法およびその指針文書の改正が最優先事項となっています。税務部門は、税務行政法第38/2019/QH14号の規定を補足・改正し、事業所向け一括税を廃止することに重点を置きました。同時に、事業所向け請求書および書類に関する規則を改正し、収益が発生するすべてのケースにおいて、従来の小売請求書に代えて電子請求書の使用を義務付けることを目指しました。

少額で不正確な請求書や手数料・料金が発生する状況については、適切な管理ソリューションを用いて法制化することで、納税者の負担を軽減し、コスト削減を図ります。併せて、指導法令や通達についても、同時改正に向けて見直しを行い、同時実施と成果の達成を確保します。

税務局は、税務管理主体を「事業所登録済みの事業所世帯および事業所個人（企業法に基づき事業所登録義務のある主体）」と明確に定義する規定を補足することが非常に重要であると述べた。また、税務部門は、一括税廃止後の事業所世帯管理モデルの研究・提案の方向性を示し、事業所世帯向けの新たな税務管理モデルを研究・提案している。

したがって、税務部門は、収入規模によって分類して適切な税金計算/税金管理方式を決定し、レジからの電子インボイスを適用するための収入しきい値を決定し、税務当局の部門が企業家を管理する際の役割と機能（登録、申告、税務会計、税金還付、税金免除、検査、債権回収執行など）を明確に定義し、管理方式の変更時にタスクの欠落や重複を回避します。

新たなモデルでは、従来の契約事業所管理部門とは別に、地方税務署への申告を行う事業所管理のための専門チームを設置するか、個人事業所と事業所の申告を支援する管理チームモデルへの移行といった選択肢が考えられる。国際的な経験を参考に、事業所を収益規模に応じて分類し、適切な管理モデルを適用することも可能である（例えば、零細事業所は簡易申告のまま、大規模事業所は企業と同様の管理を行うなど）。この解決策は、新たな税務管理プロセス構築の基盤として、2025年までに完成させる必要がある。

また、適切な税金計算・税金管理方法を決定するために収入規模別にグループ分けしたところ、現在、収入2億ドン以下の安定経営世帯は約150万世帯（安定経営世帯総数235万世帯の65.7%を占める）、納税額は2兆4,100億ドンとなっている。

収入2億～30億ドン超の安定経営世帯は約79万1千世帯（安定経営世帯総数235万世帯の約33.6%を占める）、納税額は7兆8,860億ドン。収入30億～500億ドン超の安定経営世帯は約1万2千世帯（安定経営世帯総数235万世帯の0.6%を占める）、納税額は1兆320億ドン。収入500億ドン超の安定経営世帯は約1,464世帯（安定経営世帯総数235万世帯の0.1%を占める）で、納税額は2,880億ドン。

上記の最新データに基づき、税務局は各税目の所得基準額と税率に基づき、事業所世帯向けの税務管理モデルを提案しています。また、個人所得税および付加価値税政策の改正も並行して実施しています。個人所得税法、付加価値税法、および詳細な規則や指示を見直し、非課税所得基準額を実態に合わせて調整します。さらに、課税対象世帯数を減らすため、特に規模が大きい世帯を重点的に対象とし、基準額の引き上げを検討しています。

さらに重要な点として、この研究では、中小企業規模に相当する「大規模」な事業所の個人所得税の計算方法を、企業の法人所得税と同様の方法に改正することを提案しています。また、事業所がコストを透明化し、企業に比べて税制面で不利になることなく事業拡大に投資できるよう、記録が完全な事業所については、所得（収入から経費を差し引いたもの）に個人所得税を適用することを検討します。さらに、決議68-NQ/TWの精神に則り、民営経済を促進するため、イノベーションを奨励するための個人所得税の減免規定（例：株式譲渡所得、革新的なスタートアップ企業への出資所得の免税、スタートアップ企業の専門家・科学者への税制優遇）を追加することを提言しています。

さらに、現実的には、小規模企業や経営家計の会計制度についても、簡素化、導入の容易化、会計担当者の増員を伴わないものとなるよう、検討・改正が求められています。具体的には、「経営家計及び個人事業者の会計制度に関する通達第88/2021/TT-BTC号」、「小規模企業の会計制度に関する通達第132/2018/TT-BTC号」、「中小企業の会計制度に関する通達第133/2016/TT-BTC号」を検討・改正する必要があります。

目標は、世帯が小規模企業になった際に、専門の会計士を新たに雇用する必要がなく、支援アプリケーションプラットフォーム上で独自の帳簿管理ができるようになることです。税務局はまた、世帯と小規模企業が共同で利用できる無料のデジタルプラットフォームと会計ソフトウェアを構築・提供しています。ソフトウェアソリューションプロバイダーと連携し、シンプルな会計ソリューションパッケージを構築しています。また、世帯の参加を促進するため、国からの資金援助も行っています。

企業家向け税務行政手続き改革の推進：政策の整備と並行して、企業家向け関連行政手続きの見直しを継続し、行政手続き処理時間を少なくとも30%削減し、法令遵守コストを少なくとも30%削減する。決議68-NQ/TWの精神に基づき、今後数年間も大幅な削減を継続する。企業家向け優先改革手続きには、初回税務登録、事業一時停止、税務申告、電子納税、インボイスの利用、免税・減税申告などが含まれる。

申告用紙と申告書の記入項目を簡素化し、不要な情報項目を削除し、電子申告を可能な限り統合することで、世帯は紙の書類を提出する代わりに、パソコンやスマートフォンでの操作のみで申告手続きを行えるようにします。例えば、税制廃止後、申告書様式01/CNKDと付録01-2/BK-HDKDは改訂され、インボイスシステムから提案された収入データに基づくスマートな電子申告様式へと移行します。

人民新聞

出典: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/