重い罰金は抑止力として十分です。

監査違反企業への罰金を20倍に引き上げる：重い罰金は抑止力として十分である

独立監査法案の罰則レベルは高すぎるという意見もあるが、ホー・ドゥック・フック副首相兼財務大臣は、罰則レベルを引き上げることで抑止力が確保されると述べた。

11月7日午前、国会は議場で、証券法、会計法、独立監査法、国家予算法、公有財産の管理及び使用に関する法律、税務行政法、国家準備金法のいくつかの条項を修正及び補足する法律案を審議した。

監査法改正案では、罰金の額を20倍に引き上げる条項が目立っている。したがって、草案では、罰金の上限を組織の場合は20億ドン、個人の場合は10億ドンと規定している。現在の罰金は、組織の場合は1億VND、個人の場合は5,000万VNDです。さらに、この草案では、懲役の最長期間も現在の1年から5年に延長される。

タイ・ティ・アン・チュン議員（ ゲアン）は、上記の規制には不適切な点が数多くあると述べた。

まず、行政違反処理法によれば、最高10億ドンの罰金は、海域、島嶼、大陸棚の管理、核・放射性物質の管理、原子力の分野における違反にのみ適用される。通貨、貴金属、宝石、銀行、信用;石油・ガス事業およびその他の鉱業、環境保護、漁業。したがって、独立監査人に関する法律の改正案における罰則の上限は適切ではない。

第二に、法案で提案されている罰則の時効は5年であるのに対し、行政違反行為の処理に関する法律では、罰則の時効は最長2年と規定されている。

さらに、現在、監査と会計の分野における行政違反の取り扱いは、これら2つの分野が非常に類似した特徴を持っているため、政令41/2018/ND-CPによって規制されています。監査の行政罰が増額されると、会計分野でも増えるのかどうかが問題です。

ホー・ドゥック・フォック副首相兼財務大臣。

代表者たちはまた、監査分野の罰金を、最も罰金が高い証券分野の罰金に近づけることは、違反の性質、レベル、および結果と比較して合理的であるかどうか疑問視した。

証券分野における違反は、数百、数千、さらには数百万の取引や投資家に直接かつ即時に影響を及ぼすことがわかります。一方、監査分野における違反は間接的な影響や遅れを伴い、影響範囲もはるかに狭くなります。

代表者たちは、法律に違反した監査法人や監査人に対する抑止力を確保するために、罰則のレベルと時効を引き上げるべきだという意見には同意したが、最高罰則を現在の20倍に引き上げるのではなく、2倍にとどめるべきだと提案した。

「もし規則が草案通りであれば、市場規模に比べて現在の3～4倍の人員を必要とするベトナムの独立監査業界の発展に確実に影響するだろう」と代表のタイ・ティ・アン・チュン氏（ゲアン省）は示唆した。

ド・ティ・ラン議員（クアンニン省）はまた、独立監査法案における罰則のレベルや罰則の時効に関する規定は、現行の行政違反処理法と一致していないと述べた。しかし、この代表は、独立監査法改正案で罰則レベルを下げるのではなく、行政違反処理法の改正を提案した。

ドー・ティ・ラン議員によると、個人に対する行政罰を20倍に引き上げるのが適切だという。組織に対する行政罰の最高額20億VNDは低いので、30億VND（現行規制の30倍）に引き上げるべきです。監査法人の違反に対する罰金を引き上げるのは、抑止力を確保するとともに、現在の監査法人の規模に見合ったものとするためだ。現在、大手監査法人の多くは収益が5,000億VNDを超えており、中には1兆VNDの収益を上げているところもあるため、罰則水準を引き上げるのが適切だ。

監査人や監査法人への罰金が高すぎるとの意見に対し、ホー・ドゥック・フック副首相兼財務大臣は、現在の水準の罰金を課せば抑止力は確保できないと述べた。したがって、この特定の分野では重い罰則が必要となります。罰則の時効も延長する必要がある。規制が1～2年だけだと、検査すると時効を超えているケースが多数見つかるからだ。

出典: https://baodautu.vn/tang-muc-phat-20-lan-voi-cong-ty-kiem-toan-vi-pham-phat-nang-moi-du-suc-ran-de-d229403.html