規制違反を犯した監査法人に対する罰金を20倍に引き上げる：高額な罰金だけが十分な抑止力となるだろう。
独立監査法案に盛り込まれた罰則は厳しすぎるとの意見もあるが、ホー・ドゥック・フォック副首相兼財務相は、抑止力を確保するためには罰則の引き上げが必要だと考えている。
本日11月7日午前、 国会は本会議において、証券法、会計法、独立監査法、国家予算法、公的資産の管理及び使用に関する法律、税務管理法、国家準備金法の複数の条項を改正及び補足する法案について審議した。
改正監査法草案に関して注目すべき条項の一つは、罰金が20倍に引き上げられる点である。具体的には、草案では罰金の上限を組織に対して20億ベトナムドン、個人に対して10億ベトナムドンと規定している。現行の罰金は、組織に対して1億ベトナムドン、個人に対して5000万ベトナムドンである。さらに、草案では罰金の時効期間も現行の1年から5年に延長される。
タイ・ティ・アン・チュン議員（ ゲアン省選出）は、上記の規制には多くの不適切な点があると主張した。
まず、行政違反処理法によれば、最高罰金10億ベトナムドンは、海域、島嶼および大陸棚の管理、核物質および放射性物質、原子力エネルギーの管理、通貨、貴金属、宝石、銀行、信用、石油・ガス活動およびその他の鉱物活動、環境保護、漁業の分野における違反にのみ適用されます。したがって、改正独立監査法における最高罰金は不適切です。
第二に、提案されている罰則の時効期間は5年であるのに対し、行政違反処理法では最長時効期間が2年と規定されている。
さらに、現在、監査と会計の分野における行政違反の処理は、両分野の性質が非常に類似しているため、政令41/2018/ND-CPによって共同で規制されています。監査違反に対する行政罰が引き上げられた場合、会計違反に対する罰則も引き上げられるのかという疑問が生じます。
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| ホー・ドゥック・フォック副首相兼財務大臣。 |
代表者らはまた、監査部門の罰則を、最も罰則が厳しい証券部門に近い水準まで引き上げることが、違反行為の性質、程度、および結果と比較して妥当であるかどうかについても疑問を呈した。
証券分野における違反行為は、数百、数千、あるいは数百万もの取引や投資家に直接的かつ即時的な影響を与えることが観察される。一方、監査分野における違反行為は、時間差を伴い、影響範囲もはるかに狭い間接的な影響しか及ぼさない。
代表者らは、規制違反を犯した監査法人や監査人に対する抑止効果を確保するため、罰則および罰則の時効を延長すべきであるという見解には同意したが、最高罰金額を現在の20倍に引き上げるのではなく、2倍にするだけで十分であると提案した。
「もしこの規制案がそのまま施行されれば、ベトナムの独立監査業界の発展に確実に影響を与えるだろう。この業界は市場規模に比べて現在の3～4倍の人材を必要としているからだ」と、ゲアン省選出のタイ・ティ・アン・チュン議員は指摘した。
クアンニン省のドー・ティ・ラン議員も、独立監査法案における罰則レベルと時効に関する規定は、現行の行政違反処理法と矛盾していると主張した。しかし、彼女は、独立監査法案の改正案における罰則レベルを引き下げるのではなく、行政違反処理法を改正することを提案した。
ドー・ティ・ラン議員によると、個人に対する行政罰を20倍に引き上げるのは適切である。組織に対する行政罰の上限は20億ベトナムドンと低すぎるため、30億ベトナムドン（現行規制の30倍）に引き上げるべきだ。監査法人に対する罰則を引き上げるのは、抑止力を確保するため、また現在の監査法人の規模に見合ったものにするためである。多くの大手監査法人は5000億ベトナムドンを超える収益を上げており、中には1兆ベトナムドンに達するものもあるため、罰則の引き上げは適切である。
監査人および監査法人に対する罰則が高すぎるとの懸念に対し、ホー・ドゥック・フォック副首相兼財務相は、現行の法定罰則では十分な抑止力にならないと述べた。そのため、この専門分野にはより重い罰則が必要だと主張した。また、罰則の時効を延長すべきだと提言し、現行の1～2年の時効では、時効が過ぎてから発覚するケースが多くなると指摘した。
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