規則に違反した監査法人への罰金を20倍に引き上げる。重い罰金だけが十分な抑止力となる。
独立監査法案の罰則は高すぎるという意見もあるが、ホー・ドゥック・フック副首相兼財務大臣は、抑止力を確保するために罰則の引き上げが必要だと考えている。
11月7日午前、 国会は本会議で証券法、会計法、独立監査法、国家予算法、公有資産の管理及び使用に関する法律、税務管理法、国家準備金法のいくつかの条項を改正及び補足する法律案を審議した。
監査法改正案において注目すべき規定は、罰金が20倍に引き上げられることです。これに伴い、改正案では、罰金の最高額を組織の場合は20億ドン、個人の場合は10億ドンと規定しています。現行の罰金は、組織の場合は1億ドン、個人の場合は5,000万ドンです。さらに、改正案では、罰金の時効期間も現行の1年から5年に延長されています。
タイ・ティ・アン・チュン議員（ ゲアン）は、上記の規制には不適切な点が多いと主張した。
まず、行政違反処罰法によれば、最高10億ドンの罰金は、海域、島嶼及び大陸棚の管理、核物質及び放射性物質の管理、原子力、通貨、貴金属、宝石、銀行業務、信用業務、石油・ガス事業及びその他の鉱業、環境保護、漁業の分野における違反行為にのみ適用される。したがって、独立監査法改正案における最高罰金は不適切である。
第二に、提案されている罰則の時効は5年であるのに対し、行政違反処理法では最長2年の時効が規定されている。
さらに、現在、監査と会計の分野における行政違反の取り扱いは、両分野の性質が非常に類似しているため、政令41/2018/ND-CPによって共同で規定されています。監査違反に対する行政罰が引き上げられる場合、会計違反に対する行政罰も引き上げられるのではないかという疑問が生じます。
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| ホー・ドゥック・フォック副首相兼財務大臣。 |
代表らはまた、監査部門の罰金を、最も罰金の高い証券部門の水準近くまで引き上げることは、違反の性質、範囲、および結果と比較して合理的であるかどうかについても疑問を呈した。
証券分野における違反は、数百、数千、あるいは数百万もの取引や投資家に直接的かつ即時的な影響を及ぼすことが観察されます。一方、監査分野における違反は、時間差があり、影響範囲がはるかに狭い間接的な影響を及ぼします。
代表者たちは、規則に違反した監査法人や監査人に対する抑止効果を確保するため、罰金と罰金の時効を延長すべきだという意見には同意したが、罰金の上限を現在の20倍に増やすのではなく、2倍に留めるべきだと提案した。
「もし規則が草案通りであれば、市場規模に比べて現在の3～4倍の人員を必要とするベトナムの独立監査業界の発展に確実に影響するだろう」と代表のタイ・ティ・アン・チュン氏（ゲアン省）は示唆した。
クアンニン省選出のド・ティ・ラン議員も、独立監査法案における罰則水準と時効に関する規定が現行の行政違反処理法と矛盾していると主張した。しかし、同議員は、改正独立監査法案における罰則水準を引き下げるのではなく、行政違反処理法の改正を提案した。
ドー・ティ・ラン議員によると、個人に対する行政罰は20倍に引き上げるのが妥当である。組織に対する行政罰の最高額は20億ドンでは低すぎるため、30億ドン（現行規定の30倍）に引き上げるべきである。監査法人に対する罰則を引き上げるのは、抑止力を確保するとともに、現在の監査法人の規模に見合ったものとするためである。大手監査法人の多くは売上高が5,000億ドンを超え、中には1兆ドンに達するものもあるため、罰則の引き上げは妥当である。
監査人および監査法人に対する罰則が高すぎるという懸念に対し、ホー・ドゥック・フック副首相兼財務大臣は、現行の法定水準での罰則規定では抑止力が不十分であると述べた。そのため、この専門分野にはより重い罰則が必要だと主張した。また、罰則の時効が現在の1～2年と短いため、時効が過ぎてから発覚するケースが多くなるため、時効の延長を提案した。
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