「市場簿記」から税務申告まで：リスク軽減、透明性向上

税負担は増加しない

税務行政のデータによると、2025年10月現在、国内の事業所数は約383万世帯です。そして、2026年1月1日から、一括申告方式で税金を計算している世帯は、現行の規定に基づき、申告納税方式に切り替えるか、税制優遇措置の多い中小企業への転換を選択することになります。

税務局のマイ・ソン副局長は、一括税の廃止後、税務業界は3つのグループを含む収益基準と事業発展レベルに基づいた事業家計管理モデルに切り替えたと述べた。

まず、年間収入が2億VND以下の世帯は税金が免除され、電子インボイスを使用しません。

Từ “ghi sổ chợ” đến kê khai thuế: Giảm rủi ro, tăng minh bạch - Ảnh 1. — イラスト写真

第二に、年間収入が2億～30億ドンを超えるグループは、会計制度を適用し、四半期ごとに納税申告を行うことになります。特に、年間収入が10億ドンを超える世帯は、税務署コード付きの電子インボイス、またはレジから発行される電子インボイスを使用する必要があります。

3つ目に、年間収益が30億VNDを超えるグループは、より完全な会計制度を適用し、中小企業と同様に税金を申告することになります。

統計によると、383万の事業世帯のうち、収入が2億VND未満の約170万世帯（44.4%）が免税となり、収入が2億～30億VNDの883,000世帯（23%）が主な影響を受けるグループとなり、収入が30億VNDを超える39,000世帯（1%）は影響が少ないと申告している。

Từ “ghi sổ chợ” đến kê khai thuế: Giảm rủi ro, tăng minh bạch - Ảnh 2. — 税務部副部長マイ・ソン氏

マイ・ソン氏は、このプロジェクトの目標は税負担を増やすことではなく、事業家と企業の間に透明かつ公正な事業環境を創出し、同時に事業家が経営能力を向上させることにあると強調した。

「一括税の仕組みと比較すると、これは納税義務の管理と決定の両面において根本的な変化です。財務省は、それぞれの基準値に応じて事業所向けの会計制度を制定します。小規模事業所は基本的な収入と支出のみを記録する必要があり、大規模事業所は小規模企業に同様の帳簿を適用します」とマイ・ソン氏は述べた。

「見積もり」から透明性へ

ド・ティ・ビックさん（ハノイ市ホアンマイ区）は、1年以上前から確定申告を導入しています。以前は手作業で記録していましたが、今では電子請求書ソフトを導入し、キャッシュフローを明確に追跡し、損益を正確に把握できるようになりました。以前のように「見積り」で済ませる必要はもうありません。そして嬉しいことに、顧客が日々増えています。

「コストと収益の管理は非常に明確で透明です。請求書や書類を受け取った上で購入すると、お客様はより一層信頼感を抱くようになるため、店舗と商品への信頼も高まります」とド・ティ・ビッチ氏は述べた。

ファム・ティ・クイエンさん（ハノイ市ホアンリエト区）は、2026年1月1日を待たずに2年前に申告書に切り替えたと述べています。「電子インボイスに関する法令が発布された時、データの透明性を高める必要があると認識しました」とクイエンさんは語ります。一括納税から申告納税への移行における障壁について、クイエンさんは最大の理由の一つは習慣にあると述べています。「以前は何も計算する必要はなく、まるで帳簿をつけているようなものでした。申告納税に切り替えると、規律を持って取引を行うことになります。二つ目の障壁は、透明性が増税につながるのではないかと懸念する人がいることです」とクイエンさんは言います。

Từ “ghi sổ chợ” đến kê khai thuế: Giảm rủi ro, tăng minh bạch - Ảnh 3. — ハノイでは、1万2000以上の事業所が一括納税から申告納税に切り替えたと推計され、この数は昨年同時期の5倍に上る。（イラスト写真）

ハノイでは、1万2,000以上の事業所が一括納税から申告納税に切り替えたと推定されており、これは昨年同時期の5倍に相当します。特に、これらの事業所の収入は申告納税導入後に大幅に増加しており、事業活動の透明化が明らかに効果を上げていることが示されています。

評価によると、申告納税方式への移行は、事業者世帯の事業運営の透明性と専門性を高めることにつながります。事業者世帯は、明確な会計帳簿、請求書、その他の書類に基づいて、月次または四半期ごとに納税申告を行うようになります。同時に、申告納税方式への移行時に電子請求書を利用することで、顧客からの信頼性向上など、多くのメリットがもたらされます。

確定申告への移行は、課税リスクの軽減にもつながります。前年度の収入や税務署が決定する一時金に左右されることなく、自ら申告し、納税額を自ら決定できる事業者世帯は、納税に積極的に取り組むことができます。

包括的な会計システムを導入することで、企業は収益、費用、利益を銀行や取引先に明確に示すことができます。これにより、資金調達や追加投資の調達プロセスが容易になります。

収入を申告し、請求書を使用し、口座を通じてキャッシュフローを管理する方法に切り替えることは、事業所に対して、管理能力を向上させ、業務を専門化し、正式な企業への転換に向けて進むための前向きなプレッシャーを与える形でもあります。

一時金税の廃止は、税額計算方法の転換にとどまらず、経営思考の転換、すなわち経験からデータへ、手作業から透明性の高い現代的思考への転換でもあります。これが「企業家計に寄り添い、一時金税を廃止する60昼夜キャンペーン」の最大の意義です。

「手を引いて指導する」

ベトナム税務コンサルティング協会のグエン・ティ・クック会長は、これらのメリットに加え、多くの事業主は納税義務を遵守したいと考えているものの、申告した収入が以前の固定額を超えた場合に追徴課税を課せられたり、在庫管理や電子請求書の導入で問題が発生したりするのではないかと懸念していると述べた。クック会長は、納税者の安心を確保するためには、これらの問題を早急に解決する必要があると述べた。

税務署は、事業所の税制改正をより容易かつ便利に実施できるよう、「事業所向け一括課税から申告課税へのモデル転換ピーク日60日」計画を実施しています。

実施期間は今年11月1日から12月30日までで、伝統的な市場や商店街、宿泊業が集中する地域など契約世帯が多い地域での実施に重点を置く。

Từ “ghi sổ chợ” đến kê khai thuế: Giảm rủi ro, tăng minh bạch - Ảnh 4. — 税務署は、事業所の税制改正をより容易かつ便利に実施できるよう、「事業所向け一括課税から申告課税へのモデル転換ピーク日60日」計画を実施しています。

税務局は、直接支援プログラムとオンライン支援プログラムを展開し、地方自治体と連携し、各種プログラムや移動式サポートポイントを組織するなど、事業所の転換を支援すると発表しました。「手を携え、仕事ぶりを見せて」というモットーを実践し、質問に直接回答します。特に税務部門は、事業所の問題が100%解決されるよう尽力しています。

税務当局は2025年11月にeTaxモバイルアプリケーションを完成・アップグレードし、企業が新しい方法で税金を申告・納税できるようにするためのエクスペリエンスポータルを構築し、AIチャットボットシステムを統合して納税者が納税義務を自動的に調べられるようにします。

「税務局はまた、テクノロジーソリューションプロバイダーと連携し、ソフトウェアや電子請求書を無料または優遇価格で提供し、インストールや使用方法のトレーニングをサポートしています。どの世帯も取り残されることのないよう、事業所が持続的に発展し、自信を持って積極的に法律を遵守するための最も好ましい条件を整えることを目指しています」と、税務局のマイ・ソン副局長は強調しました。

約40年にわたる国家の改革の間に、個人事業主世帯部門はベトナム経済の重要な柱の一つとなり、あらゆる地域で雇用の創出、生活の維持、商業の活性化に貢献してきました。

出典: https://vtv.vn/tu-ghi-so-cho-den-ke-khai-thue-giam-rui-ro-tang-minh-bach-100251202083446024.htm