부가가치세 환급 규정 초안의 불평등한 대우에 대한 우려

부가가치세법(개정안) 초안이 긴급히 작성되어 국회 심의 및 표결을 앞두고 있습니다. 그러나 여전히 기업 관행에 적합하지 않고 부적절한 조항들이 남아 있습니다.

부가가치세율이 1~2개 이상인 사업체에 대해 동등하고 공정하게 대우하자는 제안(일러스트 사진)

초안법은 세금 환급 사례에 대해 제15조 3항에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. "5%의 부가가치세율이 적용되는 재화와 용역만을 생산하는 사업장이 12개월 또는 4분기 후에도 전액 공제되지 않은 3억 VND 이상의 부가가치세 매입액이 있는 경우 부가가치세 환급을 받을 자격이 있습니다."

이 규정에 따라 5%의 부가가치세율 하나만 적용하는 사업체는 환급받을 수 있지만, 두 개 이상의 부가가치세율을 적용하는 사업체는 환급받을 수 없습니다. 이로 인해 두 개 이상의 부가가치세율을 적용하는 사업체에 대한 불공정한 처우에 대한 우려가 커지고 있습니다.

예를 들어, 어떤 사업체가 부가가치세율이 5%인 제품 A를 보유하고 있고, 부가가치세율이 10%인 제품 B를 보유하고 있는 경우, 사업체의 매출 부가가치세는 2,000억 VND, 매입 부가가치세는 3,000억 VND이며, 부가가치세 환급액은 1,000억 VND입니다.

초안법에 따르면, 두 가지 유형의 매출 부가가치세율이 적용되는 경우 기업은 환급받을 수 없습니다. 이로 인해 부가가치세 금액이 환급되지 않고 공제 항목으로 전환되며, 기업은 이를 유효하고 합리적인 비용으로 처리할 수 없습니다. 이는 회수 시점이 불분명한 미수금으로, 매년 1,000억 VND에 달하는 금액이 시간이 지남에 따라 점차 증가하여 기업의 현금 흐름에 어려움을 초래할 것입니다. 결과적으로 제품의 원가 및 판매 가격을 예상대로 인하할 수 없을 뿐만 아니라, 5%의 단일 세율로 환급받는 기업이 있을 수 있어 불평등이 발생합니다.

"가짜 이익과 실제 손실"을 피하기 위해 기업 현실에 맞게 규정을 조정합니다.

베트남 국제 중재 센터 중재인이자 NHQuang and Associates Law Office의 상임 변호사인 응 우옌 티엔 랍 변호사는 이 규정에 대한 기업들의 우려를 인지하고 PetroTimes 와의 인터뷰에서, 초안 법률에는 특정 사례에 대한 세금 환급이 명시되어 있지만, 제15조 3항은 기업이 5% 부가가치세(VAT)가 부과되는 상품만 생산 및 거래하도록 규정하고 있다고 밝혔습니다. 예를 들어, 비료 산업의 경우, 100% 수입 원자재로 비료를 생산 및 거래하고, 생산물이 비료뿐인 기업은 세금 환급을 받을 수 있습니다.

변호사 응우옌 티엔 랩, 베트남 국제 중재 센터 중재인, NHQuang and Associates Law Office의 임원.

그러나 실제로 비료 기업이 5% 세율로 원자재만 수입하고, 수입에서 국내 원자재 구매로 유연하게 전환하거나, 수입과 국내 구매를 병행하는 경우는 드뭅니다. 또한, 기업은 다양한 유형의 상품과 서비스를 생산하고 거래할 수 있기 때문에 다양한 유형의 부가가치세율을 적용받을 수 있으며, 이 경우 기업은 환급받지 못합니다.

"기업들의 우려는 전적으로 타당합니다. 따라서 일반 기업, 특히 비료 기업의 사업 현실에 부합하도록 이 사건 규정에 '포함'이라는 문구를 추가해야 합니다. "5% 세금이 부과되는 재화 및 용역을 포함하여 재화를 생산하고 용역을 제공하는 사업장..."이라고 응우옌 티엔 랍 변호사는 제안했습니다.

또한, 정책 및 입법 기법 측면에서, 랩 씨는 초안법 제13조에 금지행위를 열거한 것은 금지행위에 해당하지 않으면 이를 완성해야 한다는 것을 의미한다고 말했습니다.

"한편, 제15조는 환불의 구체적인 사례를 규정하고 있습니다. 금지하는 동시에 허용하는 것은 불합리합니다. 금지 사항이 명시되면, 세계 무역기구(WTO) 협상에서 "참여"가 아닌 "거부" 원칙에 따라 금지되지 않은 사항은 허용되는 것으로 이해해야 하기 때문입니다."라고 응우옌 티엔 랍 변호사는 설명했습니다.

응우옌 티엔 랍 변호사의 제안은 많은 기업들의 바람이기도 합니다. 기업들은 세금 환급 사례를 규정하는 법률 초안 제15조 3항을 개정하는 방안을 제안했습니다. "5%의 부가가치세율이 적용되는 재화 및 용역을 포함하여 재화를 생산하고 용역을 제공하는 사업체는 12개월 또는 4분기 이후에도 미공제 매입 부가가치세액이 3억 동(VND) 이상인 경우 부가가치세를 환급받을 수 있습니다."

이러한 조정은 1~2개 이상의 부가가치세율을 적용하는 모든 사업체가 "가짜 이익, 실제 손실"이라는 상황에 직면하지 않고 동등하고 공정하게 대우받는 데 도움이 됩니다.

나아가 이를 통해 기업은 지속적으로 개발, 혁신, 제품 다각화에 투자하고, 소비자와 사회에 혜택을 가져다 줄 수 있는 자원을 더 많이 확보하고, 국가 예산 수입과 국가의 사회 경제적 발전에 긍정적으로 기여할 수 있는 여건과 동기를 갖게 됩니다.

푸옹 타오

출처: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/46687f43-0c40-4bf0-b3e5-8934bfd50f98