Definieer de belastingtarieven die vanaf 1 januari 2026 van toepassing zijn op zakelijke huishoudens

De forfaitaire belasting wordt per 1 januari 2026 afgeschaft. Zakelijke huishoudens worden voor hun belastingbeheer in drie groepen verdeeld. Foto: Chau Duong.

Het Ministerie van Financiën heeft Besluit nr. 3389/QD-BTC uitgevaardigd, waarmee het project "Omvorming van het model en de methode van belastingbeheer voor zakelijke huishoudens bij de afschaffing van de forfaitaire belasting" is goedgekeurd. Vanaf 1 januari 2026 wordt de methode van inning van de forfaitaire belasting voor zakelijke huishoudens volledig beëindigd en wordt overgegaan op de methode van zelfaangifte en zelfbetaling van belasting, conform de bepalingen van de wet op het belastingbeheer.

Opvallend is dat het project ook duidelijk 3 groepen zakelijke huishoudens vastlegt en nieuwe punten oplegt aan de omzetting van de belastingberekeningsmethoden na de afschaffing van de forfaitaire belasting.

Overeenkomstig, Groep 1 zijn zakelijke huishoudens met een omzet van minder dan 200 miljoen VND per jaar. Deze groep is vrijgesteld van btw en inkomstenbelasting.

Groep 1 hoeft bovendien geen ingewikkelde boekhouding te gebruiken, maar moet wel periodiek aangifte doen. U kunt ervoor kiezen om tweemaal per jaar aangifte te doen, aan het begin van het jaar en halverwege/aan het einde van het jaar, of een moment te kiezen dat uw bedrijf schikt.

Groep 2 een omzet hebben van 200 miljoen of minder 3 miljard VND . Deze groep zakelijke huishoudens past de huidige methode voor het berekenen van directe belasting op inkomsten toe. De belastingtarieven per bedrijfstak zijn duidelijk gedefinieerd: 1% voor distributie en levering van goederen; 5% voor diensten, bouw zonder contractmaterialen; 3% voor productie, transport, diensten met betrekking tot goederen, bouw met contractmaterialen, en 2% voor andere zakelijke activiteiten.

De regelgeving van het Ministerie van Financiën creëert ook voorwaarden voor deze groep om zich niet te hoeven houden aan ingewikkelde boekhoudkundige regimes, maar toch een eenvoudige boekhouding met voorgeschreven formulieren te moeten voeren. De belastingaangifte moet vier keer per jaar (per kwartaal) worden gedaan.

In deze groep geldt dat een bedrijf met een omzet van meer dan 1 miljard euro per jaar, dat tot de detailhandel behoort en volgens de regelgeving rechtstreeks diensten aan consumenten verleent, elektronische facturen moet versturen via een kassa die is aangesloten bij de belastingdienst. Andere bedrijven hebben een omzet van minder dan 1 miljard euro. Voor 1 miljard VND /jaar is geen factuur nodig, maar het Ministerie van Financiën merkt op dat de inkomsten toch geregistreerd moeten worden.

Voor zakelijke huishoudens met een omzet van meer dan 3 miljard/jaar geldt dat zij gedurende 2 opeenvolgende jaren op basis van monitoring door de belastingdienst het 3e jaar overgaan naar groep 3.

Groep 3 zijn bedrijven met een omzet van meer dan 3 miljard dollar per jaar. Voor deze groep stellen managers strengere eisen.

Hierbij moeten zakelijke huishoudens de btw-aftrekmethode toepassen, met de volgende formule: Uitgaande btw - Vooraf betaalde btw = Te betalen btw.

De inkomstenbelasting wordt berekend op 17% van de totale winst. Hierbij geldt: winst = inkomsten minus redelijke kosten.

Wat de aangiftemethode betreft, moeten zakelijke huishoudens met een omzet van meer dan 50 miljard per jaar maandelijks aangifte doen, en huishoudens met een omzet van minder dan 50 miljard per kwartaal.

Daarnaast is deze groep zakelijke huishoudens verplicht facturen te versturen (zowel via de kassa als op een andere manier) en een aparte bankrekening te openen voor zakelijke activiteiten. Tegelijkertijd is het gebruik van elektronische facturen met codes of facturen gegenereerd via de kassa verplicht voor deze groep.

Volgens statistieken van het Ministerie van Financiën zal het land eind 2024 ongeveer 3,6 miljoen zakelijke huishoudens en particulieren tellen. Het aantal stabiele zakelijke huishoudens (contracterende en declarerende huishoudens) bedraagt 2,2 miljoen. Het aantal huishoudens met een omzet boven de belastbare drempel (meer dan 100 miljoen per jaar) bedraagt 1,3 miljoen, goed voor 59% van het totale aantal huishoudens.

In 2024 zal de totale staatsbegrotingsopbrengst van huishoudens en individuele bedrijven ongeveer 26.000 miljard VND . In de eerste zes maanden van 2025 wordt de verwachte omzet van huishoudens en particulieren die zaken doen op 17.000 miljard VND .

Bron: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html