Hoe worden eenmanszaken vanaf 2026 belast?

Als de inkomsten 1 miljard VND bedragen, hoeveel belasting moet er dan betaald worden?

Volgens de onlangs aangenomen gewijzigde Wet op de Inkomstenbelasting is de belastingdrempel voor inkomstenbelasting en btw voor bedrijven aan huis vanaf 1 januari 2026 vastgesteld op 500 miljoen VND per jaar. Bovendien vervalt, volgens Resolutie 198 van de Nationale Vergadering betreffende fiscale en heffingssteun voor de particuliere sector , de vergunningsplicht voor bedrijven aan huis vanaf 2026. Vanaf volgend jaar hoeven bedrijven aan huis dus nog maar twee soorten belastingen te betalen: inkomstenbelasting en btw, indien hun omzet meer dan 500 miljoen VND bedraagt.

De wet voegt ook een methode toe voor de berekening van de winstbelasting (het verschil tussen inkomsten en uitgaven) voor huishoudens. Concreet geldt voor huishoudens met een jaaromzet onder de 3 miljard VND, indien de inputkosten kunnen worden vastgesteld, een belastingtarief van 15% over de winst. Dit tarief komt overeen met het preferentiële vennootschapsbelastingtarief voor micro-ondernemingen met een vergelijkbare omzet. Huishoudens met een jaaromzet van 3 tot 50 miljard VND betalen een belastingtarief van 17%; voor huishoudens met een omzet van meer dan 50 miljard VND per jaar geldt een tarief van 20%. In gevallen waarin de uitgaven niet kunnen worden vastgesteld, blijven particulieren en huishoudens belasting betalen tegen een tarief van 0,5% tot 5% over de omzet, afhankelijk van de sector en het inkomen binnen de belastingvrije drempel (500 miljoen VND per jaar), die vóór de belastingberekening wordt afgetrokken. Dit betekent dat huishoudens niet over hun volledige omzet, vanaf de eerste dollar, belasting hoeven te betalen.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Veel kleine bedrijven zijn nog steeds onduidelijk over de aangifteprocedure.*

Stel dat een voedings- en drankenbedrijf een jaarlijkse omzet van 1 miljard VND behaalt, met onbekende inputkosten (wat gebruikelijk is voor kleine bedrijven). In dat geval bedraagt de verschuldigde belasting 4,5% (1,5% inkomstenbelasting en 3% btw) over 500 miljoen VND, oftewel 22,5 miljoen VND per jaar. Een detailhandelsbedrijf met een jaarlijkse omzet van 1 miljard VND moet 0,5% inkomstenbelasting en 1% btw betalen, wat neerkomt op 7,5 miljoen VND per jaar. Als de inputkosten vastgesteld worden op 800 miljoen VND/1 miljard VND, dan bedraagt de verschuldigde inkomstenbelasting 15% over een winst van 200 miljoen VND, oftewel 30 miljoen VND per jaar, plus 20 miljoen VND btw. De totale belasting die het bedrijf moet betalen is dan 50 miljoen VND per jaar. Op dezelfde manier zou een familiebedrijf dat bouwmaterialen verkoopt met een jaarlijkse omzet van 3 miljard VND, zonder de kosten te bepalen, 4,5% inkomstenbelasting en btw betalen over 2,5 miljard VND, wat neerkomt op 112,5 miljoen VND per jaar; als de kosten en winst worden vastgesteld op 300 miljoen VND, zou de verschuldigde belasting 54 miljoen VND bedragen (45 miljoen VND inkomstenbelasting en 9 miljoen VND btw).

Er zijn nog veel zorgen voordat het grote moment aanbreekt.

In een gesprek met de krant Thanh Nien betoogden veel bedrijven die bouwmaterialen, elektronica, motorfietsen, enzovoort verkopen, dat het oneerlijk is om de belastingheffing te baseren op dezelfde omzet voor alle bedrijven. Dit benadeelt bedrijven met een hoge omzet maar een lage winst. Bedrijven die bijvoorbeeld bouwmaterialen, auto's of elektronica verkopen, kunnen met slechts een paar grote bestellingen al meer dan 500 miljoen VND omzet per week genereren, nog voordat het einde van het jaar is bereikt. "Zelfs met een omzet boven de drempel is onze werkelijke winstmarge slechts 3-5%, slechts een tiende van die van dienstverlenende bedrijven in de horeca of kappersbranche, die 30-50% kunnen halen. Daarom zorgt het berekenen van de belastingheffing uitsluitend op basis van de omzet voor aanzienlijke problemen voor bedrijven met een hoge omzet", aldus een eigenaar van een bouwmaterialenbedrijf aan de Ly Thuong Kietstraat ( Ho Chi Minh -stad).

Sommige bedrijven die grondstoffen en componenten verkopen in de Hau Giangstraat (Ho Chi Minh-stad) maken zich zorgen over het systeem van kwartaalbelastingaangifte en -betaling. Veel bedrijven verkopen seizoensgebonden goederen, dus hoe weten ze of hun jaaromzet de 500 miljoen VND overschrijdt en ze belasting moeten betalen? Moeten ze kwartaalbelastingaangifte doen en pas aan het einde van het jaar belasting betalen als de drempel wordt overschreden, of moeten ze belastingaangifte doen en betalen en vervolgens tot het einde van het jaar wachten op een terugbetaling? "Het verschil zit hem in de omzet. Bedrijven die gebruikmaken van het systeem met forfaitaire belasting gebruiken geschatte inkomsten vanaf het begin van het jaar, terwijl bedrijven die belastingaangifte doen, de daadwerkelijk gegenereerde inkomsten gebruiken. Belasting vooraf betalen en vervolgens via de app een terugbetaling aanvragen is erg ingewikkeld. Bedrijven hebben duidelijke en eenvoudige richtlijnen van de belastingdienst nodig hierover", aldus mevrouw Mai Thao, eigenaar van een bedrijf dat grondstoffen en componenten verkoopt in Ho Chi Minh-stad.

Volgens belastingexpert Dinh Thi Huyen, directeur van Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, maken bedrijven, met name kleine en middelgrote ondernemingen, zich nog steeds zorgen over de complexiteit van de belastingaangifte en -betaling. Hoewel de overheid richtlijnen en ondersteuning biedt, blijft de toegang tot nieuwe software voor deze bedrijven lastig. Ze worstelen met het bepalen van de juiste betaalmethode, de benodigde formulieren en de deadlines. Daarnaast is het nauwkeurig vaststellen van inkomsten en uitgaven een uitdaging voor vrijwel alle bedrijven die door belastingadviesbureaus worden benaderd. Velen weten niet zeker of ze onder belastinggroep 2 of groep 3 vallen. Bovendien vertonen bedrijven zonder inkoopfacturen duidelijke tekenen van verwarring en moeite met het vinden van een stabiele bedrijfsstrategie.

Bovendien kan er een probleem ontstaan na het toepassen van de belastingdrempel, met name bij bepaalde groepen familiebedrijven met een hoge omzet. "Het probleem is dat de omzet de belastingdrempel zeer snel overschrijdt. Daarom hebben grote familiebedrijven de neiging hun activiteiten op te splitsen in meerdere kleinere bedrijven. Bijvoorbeeld: de man registreert een bedrijf, de vrouw een ander, de kinderen weer een ander... om ervoor te zorgen dat elk bedrijf een omzet heeft van minder dan 500 miljoen VND per jaar. Dit brengt natuurlijk risico's met zich mee voor familiebedrijven als ze niet bekend zijn met de regelgeving, omdat er meerdere bedrijven op dezelfde locatie actief zijn. Voor de belastingdienst betekent dit dat er mogelijk geen belasting wordt geïnd en dat er tijdig extra controles nodig zijn", waarschuwde belastingexpert Dinh Thi Huyen.

Vietnam telt momenteel meer dan 5,2 miljoen ondernemersgezinnen. Vorig jaar bedroegen de totale staatsinkomsten uit deze groep ondernemersgezinnen en particulieren ongeveer 26.000 miljard VND. In de eerste helft van dit jaar liepen deze inkomsten op tot meer dan 17.000 miljard VND.

Volgens het ministerie van Financiën zullen naar verwachting ongeveer 2,3 miljoen bedrijven, oftewel 90% van alle bedrijven, met de nieuwe belastingdrempel geen belasting meer hoeven te betalen. De belastingdienst schat dat de belastinginkomsten jaarlijks met ongeveer 11.800 miljard VND zullen dalen.