Służba celna ogłosiła wiele nowych punktów dotyczących podatku VAT i specjalnego podatku konsumpcyjnego.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt

4 grudnia Urząd Celny zorganizował konferencję prasową, na której poruszono nowe kwestie dotyczące podatku od wartości dodanej, specjalnego podatku konsumpcyjnego oraz treści Okólnika nr 51/2025/TT-BTC regulującego transakcje elektroniczne w zakresie podatku od towarów eksportowanych, importowanych i tranzytowych oraz sposobów wywozu, wwozu i tranzytu.

Pani Nguyen Thi Khanh Huyen z Departamentu Podatków Celnych (Departament Celny) powiedziała, że ustawa o podatku od wartości dodanej nr 48/2024/QH15 i dekret wykonawczy uzupełniły wiele przepisów, które wcześniej były regulowane wyłącznie przez oficjalne władze. Najważniejszym z nich jest rozszerzenie listy towarów niepodlegających podatkowi od wartości dodanej, co pomaga przedsiębiorstwom zmniejszyć ryzyko prawne i koszty przestrzegania przepisów.

W szczególności towary importowane w ramach leasingu finansowego mogą być przewożone bezpośrednio do stref wolnocłowych bez podatku od wartości dodanej (VAT); produkty eksportowane z grupy surowców i minerałów (surowych lub przetworzonych zgodnie z Listą Rządową ) są wyraźnie oznaczone jako niepodlegające opodatkowaniu, zgodnie z polityką ograniczania eksportu surowców. Ponadto, legalizowane są przypadki zwolnienia z podatku, takie jak ruchomości w ramach limitu zwolnienia z podatku importowego, towary wymieniane przez mieszkańców strefy przygranicznej z listy, zabytki i antyki importowane przez właściwe organy.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt - Ảnh 1. — Wraz z rozszerzeniem zwolnień podatkowych następuje zawężenie niektórych zachęt.

Jednak wraz z rozszerzeniem zwolnień podatkowych, niektóre zachęty zostały ograniczone. Niektóre towary, które wcześniej były zwolnione z podatku, takie jak nawozy, łodzie rybackie oraz specjalistyczne maszyny i urządzenia rolnicze , zostały objęte stawką podatku w wysokości 5%.

Poprzednie 5% ulgi podatkowe zostały również skorygowane do 10% dla grup produktów, takich jak cukier i produkty uboczne produkcji cukru, specjalistyczny sprzęt do celów dydaktycznych, badań naukowych i eksperymentów, półprzetworzona kalafonia oraz nieprzetworzone produkty leśne. Celem korekty jest stworzenie rozsądnej struktury podatkowej, zmniejszenie „luk” w polityce podatkowej i zapewnienie sprawiedliwości w poszczególnych liniach produktowych.

Ustawa jasno określa również zasady stosowania stawek podatku: podmioty prowadzące działalność gospodarczą w zakresie wielu rodzajów towarów i usług muszą deklarować podatek według każdej odpowiedniej stawki; jeśli nie można ich rozróżnić, muszą płacić podatek według najwyższej stawki. Przepis ten ma na celu ograniczenie przypadków nieprawidłowego lub zaniżonego zgłoszenia z powodu pomyłki lub nadużycia. Ponadto zasady dotyczące nieprzetworzonych produktów rolnych, leśnych i rybnych, odpadów, produktów ubocznych, złomu itp. są jasno określone w celu ujednolicenia metody obliczania.

Według Służby Celnej legalizacja i synchronizacja przepisów od 1 lipca 2025 r. pomoże przedsiębiorstwom aktywniej planować produkcję oraz import i eksport, a jednocześnie stworzy warunki dla organów zarządzających, umożliwiające wzmocnienie nadzoru, wykorzystanie technologii w wymianie danych podatkowych oraz skrócenie procedur administracyjnych.

Ustawa o specjalnym podatku konsumpcyjnym, obowiązująca od 1 stycznia 2026 r., wprowadza szereg nowych przepisów, które stwarzają korzystne warunki dla przedsiębiorstw. Mianowicie, ustawa znosi przepis, zgodnie z którym klimatyzatory o mocy 24 000 BTU lub mniejszej podlegają specjalnemu podatkowi konsumpcyjnemu, przyczyniając się do stworzenia korzystnych warunków dla przedsiębiorstw produkujących, importujących i dystrybuujących klimatyzatory o dużej wydajności, co przyczynia się do obniżenia kosztów produkcji i zwiększenia konkurencyjności.

Ustawa rozszerza również przypadki, w których nie obowiązuje specjalny podatek konsumpcyjny. Obejmują one m.in. towary wytworzone, przetworzone lub wynajęte do przetworzenia na eksport za granicę; towary wywiezione za granicę, za które specjalny podatek konsumpcyjny został zapłacony i zwrócony przez stronę zagraniczną w momencie importu; niektóre rodzaje samochodów poruszających się w obrębie obiektów historycznych, szpitali i szkół; śmigłowce i szybowce wykorzystywane do celów ratowniczych, poszukiwawczo-ratunkowych oraz szkoleń pilotów.

W przypadku konieczności zmiany lub uzupełnienia przedmiotów podlegających opodatkowaniu/niepodlegających opodatkowaniu w celu dostosowania ich do kontekstu społeczno-ekonomicznego w danym okresie, Rząd przedkłada sprawę Stałej Komisji Zgromadzenia Narodowego do rozpatrzenia, podjęcia decyzji i przedstawienia sprawozdania Zgromadzeniu Narodowemu na najbliższej sesji.

Uzupełniające warunki odliczenia i zwrotu specjalnego podatku konsumpcyjnego obejmujące przypadki importowanych surowców do produkcji/przetwarzania towarów eksportowych; przedsiębiorstw rozwiązanych lub bankrutujących, z pozostałą kwotą podatku nieodliczoną w całości; zwrot podatku zgodnie z umowami międzynarodowymi.

Jednak niektóre grupy towarów podlegają bardziej rygorystycznym przepisom w celu zapewnienia obsługi celnej, np. do towarów podlegających opodatkowaniu zaliczają się napoje bezalkoholowe zgodne z normami krajowymi, o zawartości cukru powyżej 5 g/100 ml, a także zaostrzone przepisy dotyczące wyrobów tytoniowych i alkoholowych.

Jednocześnie ustawa dokładniej określa przedmioty podlegające specjalnemu podatkowi konsumpcyjnemu, aby uniknąć problemów, które mogą pojawić się podczas wdrażania. Należą do nich m.in. przepisy dotyczące samolotów, śmigłowców i szybowców (zastępujące ogólne pojęcie „samolotów”); przepisy dotyczące papieru wotywnego i towarów, które nie obejmują papieru wotywnego, takich jak zabawki dziecięce i pomoce naukowe...

Source: https://vtv.vn/hai-quan-cong-bo-nhieu-diem-moi-ve-thue-vat-thue-tieu-thu-dac-biet-100251204212145963.htm