Czy firmy ponoszą dodatkowe opłaty przy stosowaniu faktur elektronicznych?

Pobieraj dodatkowe podatki tylko od przedsiębiorstw, które w przeszłości składały nieuczciwe deklaracje.

Informując prasę, pan Mai Son – zastępca dyrektora Departamentu Podatkowego ( Ministerstwo Finansów ) – stwierdził, że urząd skarbowy nie stosuje polityki pobierania podatków za poprzednie okresy od firm, które przestrzegają przepisów. Fakt, że deklarowane przychody wzrosły po wprowadzeniu faktur elektronicznych, nie stanowi podstawy do pobierania podatków przez sektor podatkowy.

Na przykład, jeśli przedsiębiorstwo zacznie korzystać z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych od czerwca 2025 r., a jego zadeklarowane przychody wzrosną, urząd skarbowy dokona korekty podatku do zapłaty za kolejne okresy (od lipca) wyłącznie na podstawie faktycznie wygenerowanych przychodów.

„Nie ma absolutnie żadnych opłat za poprzednie miesiące, takie jak maj, czy pierwsze miesiące roku” – potwierdził pan Mai Son.

Zdaniem zastępcy dyrektora urzędu skarbowego, pobór podatku następuje wyłącznie wtedy, gdy organ podatkowy ma wiarygodne dowody na to, że przedsiębiorstwo prowadziło działalność gospodarczą, ale w przeszłości nie składało deklaracji lub składało ją nieuczciwie.

Na przykład, gospodarstwo domowe zarejestrowane jako sklep spożywczy w rzeczywistości prowadzi sprzedaż online na platformach e-commerce, generując bardzo wysokie przychody. Kiedy urząd skarbowy skanuje i weryfikuje rzeczywiste przepływy pieniężne z tej działalności, zyskuje solidną podstawę prawną do pobrania podatku, który nie został zapłacony w poprzednich okresach rozliczeniowych.

W takich przypadkach pobór podatku wynika z wcześniej niezgłoszonej działalności gospodarczej, a nie z zastosowania automatycznych faktur elektronicznych zwiększających sprzedaż. W tej kwestii urzędnicy skarbowi muszą jasno wyjaśnić powody, dla których podlegają one poborowi.

Faktury elektroniczne przynoszą wiele korzyści i stanowią istotne wsparcie dla przedsiębiorstw.

Kierownictwo Departamentu Podatkowego podkreśliło również, że faktury elektroniczne stanowią kluczowy element procesu modernizacji systemu podatkowego w Wietnamie, przynosząc wiele korzyści i znaczące wsparcie dla przedsiębiorstw.

Zgodnie z klauzulą 4 artykułu 13 Okólnika 40/2021 Ministerstwa Finansów w sprawie podatku od wartości dodanej, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jeżeli dochód z ryczałtu zmieni się o 50% lub więcej w porównaniu z dochodem z ryczałtu, stawka podatku zryczałtowanego zostanie skorygowana od momentu zmiany w roku podatkowym. W związku z tym, w przypadku wystawiania faktur elektronicznych, jeżeli dochód wzrośnie lub spadnie o 50% lub więcej, nastąpi korekta odpowiednio do tego wzrostu lub spadku.

Ponadto system faktur elektronicznych pozwala na dokonywanie rozliczeń na podstawie rzeczywistych przychodów w danym miesiącu.

Na przykład, jeśli w tym miesiącu przychody wyniosą 100 milionów VND, w następnym 120 milionów VND, a kolejny miesiąc będzie trudny i wyniesie tylko 10 milionów VND, obliczenia zostaną oparte na tych rzeczywistych kwotach. Jest to uważane za zaletę, ponieważ pozwala firmom płacić podatki tylko wtedy, gdy osiągną zysk.

Natomiast w przypadku podatku ryczałtowego firmy nadal muszą płacić podatek według stałej stawki, niezależnie od tego, czy osiągają zysk, czy nie. Dzięki temu e-faktury są bardziej przejrzystym i sprawiedliwym narzędziem określania zobowiązań podatkowych.

Sektor podatkowy uznaje faktury elektroniczne za filar procesu modernizacji podatkowej, co pomaga sektorowi podatkowemu dostosować się do rzeczywistości i lepiej wspierać podatników.

Faktury elektroniczne, podobnie jak inne aplikacje elektroniczne, przyczyniły się do tego, że przedsiębiorstwa nie musiały już stać w kolejkach w urzędach skarbowych, aby składać deklaracje i rozliczać podatki, ale teraz mogą siedzieć w domu 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, aby wykonywać takie zadania, jak zwroty podatków, deklaracje podatkowe i płatności podatków...

Korzystanie z faktur elektronicznych stwarza korzystne i uczciwe środowisko biznesowe.

Według pana Mai Sona, proces wdrażania faktur elektronicznych i całego nowego systemu jest jak budowa domu – początkowo pojawią się trudności i „bałagan”. Jednak po jego zakończeniu stworzy on bardziej przejrzyste, sprzyjające i sprawiedliwe środowisko biznesowe dla wszystkich.

Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, których roczny przychód umowny wynosi 1 miliard VND lub więcej, płacące podatki na podstawie deklaracji lub umowy, ale korzystające z kas fiskalnych w punktach sprzedaży detalicznej towarów lub świadczenia usług, od 1 czerwca 2025 r. będą musiały generować faktury elektroniczne bezpośrednio z kasy fiskalnej podłączonej do urzędu skarbowego.

Jest to jedna z głównych treści Dekretu 70/2025 zmieniającego i uzupełniającego szereg artykułów Dekretu 123/2020 regulującego faktury i dokumenty, który został właśnie wydany przez Rząd i jest uważany za nieunikniony krok mający na celu pomóc przedsiębiorcom w uczynieniu transakcji przejrzystymi, ułatwieniu zarządzania i stworzeniu warunków do ekspansji rynkowej w przyszłości.

Według władz podatkowych w całym kraju jest 37 576 gospodarstw domowych, które są zobowiązane do wprowadzenia faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne, co stanowi około 1% całkowitej liczby gospodarstw domowych, która wynosi ponad 3,6 miliona.

Jednak wiele małych firm, które nie podlegają żadnym regulacjom, zdecydowało się na tymczasowe zawieszenie działalności z powodu obaw lub nieporozumień, że wszyscy muszą wdrożyć technologię kas fiskalnych, co wiąże się ze zmianą procesów, wzrostem kosztów inwestycji i koniecznością ścisłego nadzoru.

Według danych Departamentu Podatkowego Regionu 2, w maju 2025 r., gdy władze zintensyfikowały przygotowania do wdrożenia Dekretu 70, 3763 gospodarstw domowych w Ho Chi Minh City zaprzestało działalności lub ją zamknęło.

Jednak tylko 440 z tych gospodarstw domowych, co stanowi 3,18%, osiąga dochód przekraczający 1 miliard VND i jest zobowiązanych do korzystania z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych. Pokazuje to, że większość gospodarstw domowych, które tymczasowo zawiesiły działalność gospodarczą, nie znajduje się w grupie zobowiązanej do stosowania faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych zgodnie z przepisami.

Zachęcać gospodarstwa domowe do przekształcania się w mikroprzedsiębiorstwa, aby móc w pełni korzystać z polityk wsparcia.

Pan Mai Son stwierdził, że celem Urzędu Skarbowego jest zarządzanie za pomocą faktur, ale w rzeczywistości zarządza on przepływami pieniężnymi, aby zapewnić przejrzystość i uczciwość wszystkich działań biznesowych, niezależnie od tego, czy jest to przedsiębiorstwo, gospodarstwo domowe czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą.

W przypadku gospodarstw domowych objętych umową, organ podatkowy ustala wysokość dochodów i poziom podatków na podstawie przepisów prawnych od początku roku i rzadko otrzymuje wsparcie polityczne, ponieważ w istocie istnieje „umowa” między obiema stronami oparta na danych gospodarstwa domowego i organu podatkowego, wraz z mechanizmem oceny służącym do ustalania wysokości dochodów i poziomów podatków.

Ta stawka podatku obowiązuje od dziesięcioleci i nie uległa zmianie – nawet gdy firmy korzystają z faktur elektronicznych, polityka stawek dla każdej branży nie została dostosowana. W związku z tym uzyskanie wsparcia jest bardzo trudne, ponieważ nie da się zastosować stałej stawki wsparcia. Dlatego też urząd skarbowy zachęca gospodarstwa domowe do przejścia na model mikroprzedsiębiorstw, aby w pełni korzystać z polityki wsparcia.

W rzeczywistości ostatnie komentarze przedsiębiorstw i agencji prasowych pokazują, że potrzebny jest niezwykle prosty system księgowości i zarządzania dla przedsiębiorstw.

Dlatego też władze podatkowe dążą do stworzenia systemu, w którym firmy będą musiały jedynie wprowadzać proste dane, aby natychmiast generować raporty i wyniki biznesowe. Korzystanie z niego nie wymaga specjalistycznego szkolenia ani zatrudniania księgowego.

„Obecnie urząd skarbowy wdraża program w grupie gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, których przychody przekraczają 1 miliard VND rocznie. Spośród tych 100 000 gospodarstw domowych ponad połowa deklarowała i korzystała wcześniej z faktur elektronicznych, więc w grupie objętej programem znajduje się zaledwie około 37 000 gospodarstw domowych” – powiedział pan Mai Son.

W odniesieniu do wdrożenia faktur elektronicznych dla przedsiębiorstw o przychodach przekraczających 1 miliard VND rocznie, pan Mai Son powiedział, że około 37 tysięcy urzędników podatkowych udała się bezpośrednio do każdego gospodarstwa domowego i każdej jednostki, współpracowała z dostawcami rozwiązań technologicznych i znalazła najodpowiedniejsze rozwiązania, aby pomóc przedsiębiorstwom w racjonalnym prowadzeniu systemu, minimalizowaniu kosztów, zapewnieniu normalnej produkcji i działalności biznesowej, gromadzeniu środków oraz umożliwieniu wspierania pracowników.

Obecnie władze podatkowe prowadzą badania i konsultacje w sprawie zmian w polityce podatkowej, które mają na celu stworzenie korzystnych warunków dla gospodarstw domowych, aby mogły one przekształcać się w przedsiębiorstwa w prosty i mniej uciążliwy sposób.

Ponieważ w rzeczywistości w wielu krajach nie istnieje już forma „gospodarstwa domowego”, ale istnieją bardzo małe modele biznesowe – które mogą być przedsiębiorstwami prywatnymi, z odrębną i bardziej przejrzystą księgowością. „To międzynarodowa praktyka, którą uczymy się odpowiednio stosować w kontekście Wietnamu” – powiedział pan Mai Son.

Minh Trang (synteza)

Source: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html