Nowe kwestie dotyczące podatku od wartości dodanej, specjalnego podatku konsumpcyjnego i wpływu na przedsiębiorstwa

(Chinhphu.vn) – 4 grudnia Departament Celny zorganizował konferencję prasową, aby poinformować o nowych przepisach ustawy o podatku od wartości dodanej, ustawy o specjalnym podatku konsumpcyjnym oraz okólniku 51/2025/TT-BTC dotyczącym transakcji elektronicznych. Wiele nowych przepisów jest bezpośrednio związanych z działalnością produkcyjną i importowo-eksportową przedsiębiorstw.

Służba Celna zorganizowała tematyczną konferencję prasową, na której poinformowano o nowych punktach ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku konsumpcyjnym specjalnym oraz okólniku 51/2025/TT-BTC w sprawie transakcji elektronicznych - Zdjęcie: VGP

W kierunku przejrzystych i synchronicznych ram prawnych

Według Służby Celnej dokumenty te są ważnym krokiem w kierunku ujednolicenia procedur podatkowych i uczynienia ich przejrzystymi oraz spójnymi z obowiązującym systemem prawa podatkowego dotyczącego importu i eksportu.

Pani Nguyen Thi Khanh Huyen z Departamentu Podatków Celnych powiedziała, że ​​ustawa o VAT nr 48/2024/QH15 i towarzyszący jej dekret uzupełniły wiele przepisów, które wcześniej obowiązywały wyłącznie na mocy decyzji urzędowych.

Godną uwagi zmianą jest rozszerzenie listy towarów zwolnionych od podatku VAT, co pomoże przedsiębiorstwom ograniczyć ryzyko prawne i koszty przestrzegania przepisów.

W szczególności towary importowane w ramach leasingu finansowego mogą być transportowane bezpośrednio do stref wolnocłowych bez konieczności płacenia podatku VAT. Produkty eksportowane z grupy surowców i minerałów (surowych lub przetworzonych zgodnie z listą rządową ) są wyraźnie oznaczone jako niepodlegające opodatkowaniu, zgodnie z polityką ograniczania eksportu surowców.

Ustawa reguluje również przypadki zwolnienia z podatku, takie jak: ruchomości w ramach limitu zwolnienia z podatku importowego; towary wymieniane przez mieszkańców strefy przygranicznej z określonej listy; zabytki i antyki importowane przez właściwe organy.

Wraz z rozszerzeniem niektórych przypadków zwolnionych z podatku, zmodyfikowano niektóre zachęty. Wcześniej zwolnione z podatku towary, takie jak nawozy, łodzie rybackie oraz specjalistyczne maszyny i urządzenia rolnicze , zostały objęte stawką podatku wynoszącą 5%.

Poprzednie 5% zachęty podatkowe zostały dostosowane do 10% dla grup towarów, takich jak cukier i produkty uboczne produkcji cukru, specjalistyczny sprzęt do celów dydaktycznych, badawczych i eksperymentalnych, półprzetworzona kalafonia i nieprzetworzone produkty leśne.

Ustawa jasno określa zasady stosowania stawek podatku: podmioty prowadzące działalność gospodarczą w zakresie wielu rodzajów towarów i usług muszą deklarować podatek według każdej odpowiedniej stawki podatku; jeśli nie można ich rozróżnić, muszą zapłacić najwyższą stawkę. Przepis ten ma na celu ograniczenie liczby przypadków składania fałszywych deklaracji lub zaniżania deklaracji z powodu błędów lub nadużyć.

Zasady stosowane do nieprzetworzonych produktów rolnych, leśnych i rybnych, odpadów, produktów ubocznych, złomu itp. są również szczegółowo uregulowane w celu ujednolicenia metody obliczeniowej.

Według Służby Celnej legalizacja i synchronizacja przepisów od 1 lipca 2025 r. pomoże przedsiębiorstwom działać bardziej proaktywnie w planowaniu produkcji oraz importu i eksportu; jednocześnie stworzy warunki dla organów zarządzających, umożliwiające wzmocnienie nadzoru, wykorzystanie technologii w wymianie danych podatkowych i skrócenie procedur administracyjnych.

W kwestii poboru podatku od towarów o niskiej wartości przesyłanych za pośrednictwem usługi ekspresowej, Urząd Celny stwierdził, że do 18 lutego ta grupa towarów nie podlegała opodatkowaniu VAT.

Jednak po odwołaniu się do praktyk niektórych krajów, wiele z nich zniosło zwolnienie z VAT dla towarów o małej wartości. Od 18 lutego, zgodnie z polityką rządu, towary o małej wartości importowane przesyłką ekspresową podlegają opodatkowaniu VAT.

Urząd Celny stworzył oprogramowanie, dzięki któremu przedsiębiorstwa mogą składać deklaracje za pośrednictwem systemu danych, co ułatwia wdrożenie tej polityki.

Do 15 września, w krótkim okresie wdrażania, wpływy z podatków od towarów o niskiej wartości wyniosły 1,082 mld VND. Przyczynia się to do zapobiegania sytuacji dzielenia towarów w celu uniknięcia płacenia podatków, zapewniając jednocześnie sprawiedliwe traktowanie towarów produkowanych w kraju.

Równoważenie rozwoju i ochrona zdrowia publicznego

Zdaniem organów celnych znowelizowana ustawa o specjalnym podatku konsumpcyjnym (SCT), która wchodzi w życie równocześnie z ustawą o podatku od wartości dodanej (VAT), powoduje zmiany zarówno w grupie polityk wspierających przedsiębiorstwa, jak i w środkach zarządzania grupami towarów mających wpływ na zdrowie publiczne.

Z punktu widzenia ułatwień, zmianą, która interesuje firmy, jest zniesienie specjalnego podatku konsumpcyjnego na klimatyzatory o mocy 24 000 BTU lub mniejszej. Nowe przepisy pomagają zmniejszyć obciążenia kosztowe firm produkujących i importujących klimatyzatory.

Ustawa rozszerza również przypadki, w których nie stosuje się specjalnego podatku konsumpcyjnego na mocy artykułu 3, włączając w to: towary wytworzone i przetworzone na eksport; towary wywożone, od których zapłacono podatek, ale zostały one zwrócone przez podmioty zagraniczne; niektóre rodzaje pojazdów używanych w miejscach pamięci, szpitalach i szkołach; śmigłowce i szybowce używane do celów ratowniczych i szkolenia pilotów.

Ustawa pozwala rządowi na przedkładanie Stałemu Komitetowi Zgromadzenia Narodowego wniosków o poprawki i uzupełnienia dotyczące przedmiotów podlegających lub niepodlegających opodatkowaniu, gdy zajdzie taka potrzeba, co stwarza elastyczny mechanizm w procesie składania wniosków.

Kolejną treścią jest rozszerzenie warunków odliczania i zwrotu specjalnego podatku konsumpcyjnego, stosowanego w przypadku importowanych surowców do produkcji towarów eksportowych; w przypadku rozwiązania lub upadłości przedsiębiorstwa, jeśli pozostała część podatku nie zostanie odliczona; lub zwrotu podatku zgodnie z umowami międzynarodowymi.

W ramach zaostrzenia zarządzania, ustawa o szczególnej konsumpcji wprowadza regulacje dotyczące towarów wrażliwych. Napoje bezalkoholowe o zawartości cukru powyżej 5 g/100 ml podlegają opodatkowaniu; tytoń i alkohol są nadal dostosowywane zgodnie z planem podwyższania stawek podatkowych, łącząc podatek bezwzględny i podatek proporcjonalny, aby ograniczyć spożycie produktów szkodliwych dla zdrowia.

W przypadku towarów importowanych i reeksportowanych czasowo zaostrzono przepisy: przeterminowany reeksport lub zmiana przeznaczenia będą podlegać specjalnemu podatkowi konsumpcyjnemu, co zapewni zgodność z prawem celnym. Czas naliczania podatku od towarów importowanych ustala się na podstawie daty rejestracji zgłoszenia celnego.

Jednoczesne dostosowania stawek VAT i specjalnego podatku konsumpcyjnego odzwierciedlają dwukierunkowy trend w polityce: z jednej strony tworzy się korzystne warunki do wspierania produkcji i eksportu oraz poprawy środowiska biznesowego, a z drugiej strony wzmacnia się zarządzanie w obszarach narażonych na ryzyko i mających wpływ na zdrowie publiczne.

Rzeczywiste wdrożenie będzie wymagało koordynacji między przedsiębiorstwami, organami celnymi oraz właściwymi ministerstwami i oddziałami w celu zapewnienia skuteczności, efektywności i przejrzystości w zarządzaniu podatkami.

Przedstawiciel sektora celnego poinformował, że co roku opracowywany jest plan kontroli i zwalczania przemytu w powiązaniu z kontrolą podatkową. W szczególności, przed, w trakcie i po Nowym Roku Księżycowym, Ministerstwo Finansów i sektor celny ogłaszają szczytowy plan kontroli przemytu.

Okres poprzedzający święto Tet to czas, w którym dobra konsumpcyjne, takie jak alkohol, piwo i papierosy, objęte wysokimi stawkami podatkowymi, są podatne na przemyt ze względu na marże zysku.

Tego rodzaju towary są zawsze oznaczane jako towary wysokiego ryzyka, a organy celne stosują jednoczesne środki w procedurach celnych i środkach kontroli celnej, aby zapobiegać przemytowi, oszustwom handlowym, unikać strat podatkowych i chronić interesy legalnie działających przedsiębiorstw.

W szczytowym okresie poprzedzającym Nowy Rok Księżycowy, pod nadzorem Ministerstwa Finansów i Generalnego Departamentu Ceł, lokalne służby celne wdrażają procedury i organizują siły koordynujące działania z jednostkami zawodowymi w celu kontrolowania przemytu na wszystkich szlakach i obszarach operacji celnych.

Aby zapewnić płynny przebieg transakcji elektronicznych i uniknąć przeciążeń, organy celne korzystają z narzędzi technologicznych, w tym sztucznej inteligencji (AI), aby szybko wykrywać wąskie gardła w trakcie procesu wdrażania.

Pani Pham Thi Thu Huong, szefowa biura Departamentu Celnego, powiedziała, że ​​mechanizm polityki i dokumenty prawne agencji celnej zostaną zmienione i uzupełnione, aby spełnić wymagania nowego modelu organizacyjnego, służyć celowi budowy cyfrowego sektora celnego i wdrażaniu czterech rezolucji Biura Politycznego.

„W przypadku wprowadzenia nowej polityki, Departament Celny zorganizuje seminaria informacyjne dla prasy, ponieważ jest to ważny kanał rozpowszechniania i propagowania nowej polityki agencji zarządzania państwem w środowisku biznesowym, pomagając firmom zrozumieć i przestrzegać przepisów, a jednocześnie wspierając agencję celną w wykonywaniu jej obowiązków” – podkreśliła pani Pham Thi Thu Huong.

Pan Minh

Source: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm