Generalny Departament Podatków „nazywa” oszustwa związane ze zwrotem podatku

[reklama_1]

Dokumenty podlegające kontroli przed zwrotem

Departament Podatkowy ( Ministerstwo Finansów ) poinformował, że zgodnie z przepisami ustawy o administracji podatkowej, dokumenty dotyczące zwrotu podatku dzielą się na te podlegające kontroli przed zwrotem oraz te podlegające kontroli przed zwrotem. W tym przypadku dokumenty podlegające kontroli przed zwrotem obejmują:

Po pierwsze, wniosek podatnika o pierwszy zwrot podatku w każdej sprawie dotyczącej zwrotu podatku, zgodnie z przepisami prawa podatkowego. W przypadku gdy podatnik po raz pierwszy złożył wniosek o zwrot podatku do organu podatkowego, ale nie kwalifikuje się do zwrotu zgodnie z przepisami, kolejny wniosek o zwrot podatku nadal będzie rozpatrywany jako pierwszy wniosek o zwrot podatku.

Po drugie, wniosek podatnika o zwrot podatku musi zostać złożony w ciągu 2 lat od daty wszczęcia postępowania karnego w sprawie o unikanie płacenia podatków.

Po trzecie, dokumenty dotyczące zwrotu podatku składane w momencie dostarczenia i przekazania (w przypadku przedsiębiorstw państwowych), rozwiązania, upadłości, zakończenia działalności oraz sprzedaży organizacji i przedsiębiorstw.

Po czwarte, zgodnie z klasyfikacją zarządzania ryzykiem w administracji podatkowej, wnioski o zwrot podatku zaliczane są do kategorii wysokiego ryzyka podatkowego.

Po piąte, dokumentacja zwrotu podatku jest w przypadku zwrotu wstępnego, ale zgodnie z pisemnym zawiadomieniem organu podatkowego termin upłynął, a podatnik nie wyjaśnił ani nie uzupełnił dokumentacji zwrotu podatku lub wyjaśnił lub uzupełnił dokumentację zwrotu podatku, ale nie jest w stanie udowodnić, że zadeklarowana kwota podatku jest prawidłowa.

Po szóste, dokumentacja zwrotu podatku VAT od towarów eksportowanych i importowanych, niezapłaconych za pośrednictwem banków komercyjnych lub innych instytucji kredytowych zgodnie z przepisami prawa.

W przypadku dokumentacji podlegającej zwrotowi wstępnemu, jeżeli spełnia ona warunki zwrotu podatku zgodnie z przepisami, Urząd Skarbowy dokona zwrotu podatku niezwłocznie, zgodnie z obowiązującymi przepisami. W przypadku dokumentacji podlegającej kontroli wstępnej, kontrola musi być przeprowadzona w celu ustalenia podstawy do rozliczenia zwrotu podatku zgodnie z przepisami.

Analizując informacje dotyczące zarządzania podatkami, Urząd Skarbowy stwierdził, że niektóre firmy zwracające podatek eksportowy od manioku, drewna i produktów leśnych ponoszą wysokie ryzyko podatkowe, dlatego Urząd Skarbowy musi przeprowadzać kontrole i weryfikacje. W przypadku manioku, drewna i produktów leśnych zwrot podatku następuje na etapie pośrednim (z powodu bezpośredniego zakupu od plantatorów bez przetworzenia lub jedynie w wyniku standardowego wstępnego przetworzenia, które nie podlega opodatkowaniu VAT). Na etapie pośrednim powstają głównie koszty zarządzania i logistyki… W związku z tym niektóre podmioty wykorzystały mechanizm polityki państwa do oszustw i zawłaszczania zwrotów podatku.

Sztuczki i zachowania osób poszkodowanych w oszustwach związanych ze zwrotem podatku

Niedawno Ministerstwo Finansów nakazało Departamentowi Podatków Generalnych współpracę z jednostkami zawodowymi Ministerstwa Bezpieczeństwa Publicznego w celu wykrywania i rozwiązywania szeregu przypadków uchylania się od płacenia podatków i przywłaszczania zwrotów podatku VAT, takich jak: Przypadek nielegalnego handlu fakturami VAT i uchylania się od płacenia podatków miał miejsce w Phu Tho; przypadek naruszeń przepisów o zwrotach podatku w Ninh Binh i Vinh Phuc ...

W wyniku analizy i koordynacji z organami, zidentyfikowano kilka typowych oszustw polegających na wykorzystywaniu przez podmioty otwartej polityki przepisów dotyczących zakładania działalności gospodarczej do zakładania przedsiębiorstw nie w celu produkcji i prowadzenia działalności, lecz w celu kupna i sprzedaży faktur VAT w celu osiągnięcia zysku i wyłudzenia pieniędzy z podatków. W związku z tym niektóre podmioty tworzyły sieć przedsiębiorstw (z krewnymi, członkami rodziny lub zatrudnionymi przedstawicielami prawnymi) w celu dokonywania transakcji kupna i sprzedaży, wykorzystując nielegalne faktury do legalizacji naliczania podatku na poczet zwrotu.

Pośrednicy tworzą fałszywe listy, aby kupować drewno bezpośrednio od rolników, hodować zwierzęta gospodarskie bezpośrednio lub kupować i sprzedawać nielegalne faktury w celu odliczenia podatków, legalizują towary pływające w celu uniknięcia konieczności deklarowania i płacenia podatku VAT (5%) na etapie pośrednictwa w handlu.

Przedsiębiorstwa dokonujące zwrotu podatku VAT wykorzystują nielegalne faktury (nabyte od przedsiębiorstw, które nie prowadzą działalności produkcyjnej ani gospodarczej) lub faktury od przedsiębiorstw, które porzucają adresy prowadzenia działalności lub ciągle zmieniają status działalności w wielu różnych miejscowościach, aby zadeklarować odliczenia podatku VAT naliczonego i przygotować wnioski o zwrot podatku VAT.

Metody i zachowania oszustów wyłudzających zwrot podatku występują głównie na pośrednim etapie kupna i sprzedaży towarów. Niektóre przedsiębiorstwa w tym okresie wykazują oznaki wysokiego ryzyka, na przykład po wystawieniu faktury przedsiębiorstwu eksportującemu (F1) tymczasowo wstrzymują działalność lub uciekają; deklaracje przychodów i podatku między przedsiębiorstwami pośredniczącymi nie są zgodne, przedsiębiorstwo sprzedające (F2, F3 itd.) deklaruje niewielki przychód, a przedsiębiorstwo kupujące (F1) deklaruje wysoki podatek VAT naliczony; płatności za pośrednictwem banków również wykazują oznaki ryzyka, na przykład gdy transakcje odbywają się tego samego dnia i ta sama osoba wypłaca pieniądze.

W wyniku przeglądu, inspekcji i kontroli zwrotu podatku w 120 przedsiębiorstwach odkryto, że 110 przedsiębiorstw pośredniczących porzuciło swoje lokalizacje, zaprzestało działalności i czekało na rozwiązanie na etapie pośrednictwa. Przedsiębiorstwa pobierające zwrot podatku wykorzystywały materiały wejściowe i kupowały faktury od przedsiębiorstw pośredniczących. Przedsiębiorstwa pośredniczące nie deklarowały podatków, nie płaciły podatków i nie mogły udowodnić pochodzenia surowców i zakupionych towarów. Budżet nie pobrał jeszcze podatków od tych przedsiębiorstw, ale musiał rozstrzygnąć kwestię zwrotu podatku dla przedsiębiorstw pobierających zwrot podatku na następnym etapie. Stanowiło to problem nacisku dla organu podatkowego. Ustalenie kwoty kwalifikującej się do zwrotu podatku musiało opierać się na wynikach weryfikacji, czy zakup i sprzedaż towarów były rzeczywiste, czy też nie, co prowadziło do wielu trudności w obsłudze dokumentacji.

Zazwyczaj zdarzają się przypadki wniosków o zwrot podatku od skrobi z manioku, składanych na podstawie informacji z zagranicznych organów podatkowych o niektórych wietnamskich przedsiębiorstwach, które zawierały transakcje z przedsiębiorstwami zagranicznymi, które nie figurują w bazie danych zagranicznych organów podatkowych lub istnieją, ale nie przyznają się do zawierania transakcji z przedsiębiorstwami wietnamskimi. Wnioski o zwrot podatku zawierają oznaki naruszenia prawa do dysponowania środkami podatkowymi z budżetu państwa, co negatywnie wpływa na zdrową działalność gospodarczą, która przestrzega przepisów podatkowych. Po wykryciu przez organy podatkowe niektórych z wyżej wymienionych oznak ryzyka w wnioskach o zwrot podatku, wiele przedsiębiorstw aktywnie wysłało do organów podatkowych dokumenty z żądaniem anulowania wniosków o zwrot.

W oparciu o ocenę złożonych i zaawansowanych zjawisk związanych z oszustwami w zakresie zwrotów VAT o zasięgu transgranicznym, w celu wzmocnienia zarządzania zwrotami VAT, aby zapewnić terminowość, szybkość, zgodność z przepisami i uniknąć strat podatkowych państwa, Generalny Departament Podatkowy nakazał lokalnym departamentom podatkowym dalsze wzmocnienie kontroli zwrotów VAT dla towarów eksportowych wysokiego ryzyka, koncentrując się na wskazywaniu organom podatkowym wszystkich szczebli kryteriów identyfikacji ryzyka w zwrotach podatku, określeniu zakresu weryfikacji dla przedsiębiorstw pośredniczących, zapewnieniu wytycznych dotyczących weryfikacji i kontroli zwrotu VAT, a także na szybkim rozpatrywaniu dokumentacji zwrotu VAT podatników zgodnie z przepisami i procedurami zarządzania podatkowego. W niektórych przypadkach, w trakcie procesu weryfikacji, organy podatkowe muszą współpracować z właściwymi agencjami i władzami lokalnymi w celu wyjaśnienia legalności dokumentacji zwrotu podatku. Poprzez analizę ryzyka weryfikuj tylko zapisy o wysokim ryzyku, zgodnie z zasadami zarządzania ryzykiem określonymi w Ustawie o Administracji Podatkowej.

Wyniki weryfikacji Urzędu Skarbowego oraz wyniki uzgodnień weryfikacyjnych z właściwymi organami państwowymi stanowią jedną z podstaw dokonywania przez Urząd Skarbowy zwrotu podatku VAT zgodnie z przepisami Ustawy o podatku od towarów i usług, Ustawy o administracji podatkowej oraz wytycznych wykonawczych.

Jednocześnie Departament Podatkowy dokonuje przeglądu przepisów dotyczących procedur zwrotu podatku w dokumentach prawnych, aby doradzić agencjom nadrzędnym, skoordynować działania z agencjami rejestracji działalności gospodarczej i w większym stopniu odwołać się do międzynarodowych doświadczeń w zakresie zwrotów VAT, aby zapewnić, że przepisy dotyczące podmiotów, warunków, ewidencji i procedur zwrotu VAT są ujednolicone i rygorystyczne, co pomoże w terminowym i szybkim dokonywaniu zwrotów VAT, a jednocześnie zapobiegnie tworzeniu luk prawnych, które umożliwiłyby podmiotom wykorzystywanie przepisów w celu osiągnięcia zysków i oszustw podatkowych.

Źródło