Especialista: Empresas familiares pagam o imposto mais alto, equivalente a 10% da receita total.

(Dan Tri) - A família que declara o rendimento efetivamente só tem de pagar um máximo de 10% do rendimento total em impostos, mais a taxa de licença comercial, atualmente muito baixa, no máximo 1 milhão de VND. Calcular o imposto sobre o rendimento em vez do lucro é uma solução razoável.

Como as empresas familiares pagam impostos?

O Sr. H. (Distrito de Binh Chanh, Cidade de Ho Chi Minh) declarou que possui uma empresa de aluguel de figurinos, cenários e sistemas de som para apresentações. Ele se cadastrou para o pagamento de impostos pelo método de declaração, com uma alíquota de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de 5% e Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) de 2%, totalizando 7% da receita, visto que seu serviço de aluguel não inclui o fornecimento de materiais ou matérias-primas.

"Mantenho registros claros, declaro tudo integralmente e pago impostos sobre toda a minha renda. Se ganho 100 milhões de VND por mês, pagar 7 milhões de VND está de acordo com as normas", disse o Sr. H.

Segundo ele, a mudança para o sistema de declaração de impostos, juntamente com a adição de tarefas de relatórios mensais, ajuda a empresa a gerenciar suas finanças com mais clareza e facilita o relacionamento com clientes corporativos. Além disso, com registros contábeis transparentes, ele pode calcular lucros e prejuízos com facilidade, planejar o estoque de forma eficaz e monitorar o desempenho dos negócios.

O Sr. T. (proprietário de um estabelecimento comercial no distrito de Go Vap, na cidade de Ho Chi Minh) afirmou que as autoridades fiscais determinaram que o faturamento de seu restaurante é de 1 bilhão de VND por ano. Como se trata de um negócio do setor de alimentos e bebidas, sua empresa está sujeita a um Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de 3% e a um Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) de 1,5%. Isso corresponde a um pagamento de impostos de 45 milhões de VND por ano.

O Sr. T. disse que, inicialmente, ao começar a declarar impostos, encontrou muitos obstáculos. No entanto, esse processo trouxe benefícios claros. Com registros completos, ele passou a ter melhor controle sobre seu fluxo de caixa e uma compreensão mais precisa de sua receita diária, em vez de simplesmente vender o máximo possível, como fazia antes.

Graças a registros contábeis transparentes, ele consegue calcular lucros e prejuízos com facilidade, planejar o estoque de forma eficaz e monitorar o desempenho dos negócios. A longo prazo, operar de maneira sistemática também o ajuda a construir credibilidade com os fornecedores e abre a possibilidade de expansão, se necessário.

"A partir de agora, o imposto que tenho de pagar será calculado mensalmente, à taxa de 4,5% da minha receita total", disse o Sr. T, acrescentando que está aguardando o final do mês para receber o aviso de pagamento do imposto de acordo com o novo método de cálculo.

No ano passado, havia mais de 4.000 famílias empreendedoras com receitas superiores a 10 bilhões de VND (Foto: Thanh Dong).

Anteriormente, a partir de 1º de junho, de acordo com o Decreto 70/2025, aproximadamente 37.000 famílias com receita anual superior a 1 bilhão de VND em determinados setores (alimentação e bebidas, hotelaria, varejo, transporte de passageiros, salões de beleza, entretenimento, etc.) foram obrigadas a utilizar notas fiscais eletrônicas por meio de sistemas de ponto de venda conectados às autoridades fiscais.

Em 2024, havia mais de 4.000 famílias empresariais com receitas superiores a 10 bilhões de VND, mas mais da metade delas ainda pagava impostos de alíquota fixa muito baixa, de apenas cerca de 0,4% da receita, enquanto as famílias que declaravam sua renda tinham que pagar impostos de até 25-30% da receita, de acordo com o relatório apresentado ao Governo sobre a proposta de criação de uma nova Lei de Administração Tributária (substituindo a anterior).

No entanto, de acordo com o especialista tributário Nguyen Ngoc Tu, ex-editor-chefe da Revista Tributária, as famílias, na verdade, só precisam pagar no máximo 10% de sua receita total (para empresas que alugam casas, terrenos e armazéns), mais um imposto sobre licença comercial que atualmente é muito baixo – no máximo 1 milhão de VND para empresas com receita de 500 milhões de VND ou mais, de acordo com a legislação vigente.

Assim, após a eliminação do imposto fixo, as empresas familiares pagarão impostos com base na receita real, incluindo o imposto sobre licença comercial, o imposto de renda pessoal e o imposto sobre valor agregado (IVA).

As taxas de impostos que as empresas familiares têm de pagar variam dependendo do seu setor de atividade (Foto: My Tam).

Por que o imposto é calculado sobre a receita e não sobre o lucro?

O economista Nguyen Tri Hieu acredita que a abolição do sistema de tributação fixa e a transição para um sistema de declaração e pagamento de impostos baseado na receita é uma tendência razoável, que promove a equidade entre os diferentes tipos de negócios. No entanto, para uma implementação eficaz, é necessário um período de transição de pelo menos um ano.

"Em vez de uma taxa fixa, o pagamento de impostos com base na receita refletirá com mais precisão as operações comerciais, evitando declarações infladas ou sonegação fiscal. No entanto, muitas pequenas empresas, como restaurantes de pho e mercearias, já estão acostumadas a pagar uma taxa fixa – é simples, fácil de entender e conveniente tanto para os contribuintes quanto para as autoridades fiscais", disse o Sr. Hieu.

Ele enfatizou que uma grande desvantagem do sistema de tributação por montante fixo é que muitas famílias declaram intencionalmente uma renda menor para pagar apenas um valor pequeno de imposto, mesmo que sua renda real seja muito maior. Portanto, a mudança para a declaração baseada na receita é razoável, mas requer infraestrutura de suporte, como sistemas de faturamento eletrônico e pagamentos bancários, para criar um "rastreamento" claro para as autoridades fiscais.

Citando o exemplo dos EUA, o Sr. Hieu afirmou que todas as transações na loja estão diretamente ligadas às autoridades fiscais, permitindo uma gestão de receitas transparente e precisa. Se o Vietname quiser adotar esse modelo, precisa de tempo para preparação e uma transição gradual.

Em relação às taxas de impostos atuais para empresas familiares, que variam de 1,5% a um máximo de 10% sobre a receita, mais um imposto de licença comercial de até 1 milhão de VND, o Sr. Hieu acredita que ainda são bastante baixas. “As empresas regulares são tributadas em cerca de 20% da receita total. No entanto, para apoiar empresas familiares e pequenos varejistas, as taxas de impostos acima são razoáveis”, avaliou.

Com a abolição do sistema de tributação por montante fixo, as empresas familiares deverão pagar com base na receita real, manter registros contábeis, emitir faturas e investir em equipamentos relacionados às autoridades fiscais (Imagem ilustrativa: Thanh Dong).

O Professor Associado Dr. Nguyen Huu Huan, docente da Universidade de Economia de Ho Chi Minh (UEH), acredita que calcular o imposto sobre as empresas com base na receita, em vez do lucro, é uma abordagem razoável no contexto atual. Esse método é simples e reduz a carga de custos e procedimentos para os contribuintes, além de ser adequado à capacidade de gestão da maioria das pequenas empresas.

Ele explicou que, para calcular os impostos com base nos lucros, as empresas familiares são obrigadas a declarar integralmente os custos de produção, incluindo salários, matérias-primas, aluguel, serviços públicos e muitas outras despesas eventuais.

No entanto, a maioria das empresas hoje em dia não possui formação formal em contabilidade nem recursos para elaborar relatórios financeiros regulares. Se forem obrigadas a declarar com base no lucro, terão que contratar serviços de contabilidade ou pessoal adicional, incorrendo em custos desnecessários, especialmente para empresas com faturamento pequeno.

Entretanto, segundo o Sr. Huan, aplicar uma taxa fixa de imposto sobre a receita, variando de 1,5% a um máximo de 10%, juntamente com um imposto sobre licença comercial de 300.000 a 500.000 VND, é um método de cálculo viável e razoável. Embora esse método possa não refletir com precisão os lucros reais, ele simplifica os procedimentos tributários e é conveniente tanto para o órgão de gestão quanto para os contribuintes.

Ele também argumentou que a mudança para a tributação baseada no lucro só deve ser implementada quando as famílias empresariais receberem apoio para aprimorar suas capacidades de gestão, adquirirem um conhecimento profundo de finanças e contabilidade, e quando a infraestrutura tributária for suficientemente robusta para monitorar e verificar as informações de forma eficaz.

Fonte: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm