O Ministério da Indústria e Comércio e o Ministério das Finanças propõem conjuntamente soluções para arrecadar impostos corretos e suficientes sobre o comércio eletrônico.

Ainda existem muitas "barreiras" na arrecadação de impostos.

De acordo com o Departamento Geral de Tributação, em 2023, o Departamento Geral implementou de forma sólida e eficaz a gestão tributária para o comércio eletrônico e atividades comerciais digitais. O Vietnã se tornou um dos países líderes na região da ASEAN na arrecadação de impostos por meio do Portal Eletrônico de Informações para fornecedores estrangeiros.

Especificamente, no início de outubro de 2023, 74 fornecedores estrangeiros haviam se registrado, declarado e pago impostos por meio do Portal Eletrônico de Informações para Fornecedores Estrangeiros. Destes, 32 novos fornecedores estrangeiros se registraram para pagar impostos dos EUA, Holanda, Coreia do Sul, Singapura, Suíça... Grandes nomes como Facebook, Google, Microsoft, TikTok, Netflix, Apple e Nintendo pagaram impostos diretamente por meio deste portal eletrônico de informações.

O Departamento Geral de Tributação disse que o imposto total pago por fornecedores estrangeiros em 2023 foi de VND 8,096 bilhões, dos quais VND 6,896 bilhões foram declarados e pagos diretamente pelo portal eletrônico e VND 1,200 bilhão foram deduzidos e pagos em nome de partes vietnamitas.

Em 2023, o Departamento Geral de Tributação implementou de forma forte e eficaz a gestão tributária para atividades de comércio eletrônico e negócios digitais.

Notavelmente, após um ano obrigando as plataformas de comércio eletrônico a fornecerem informações, em 2023, a receita de comércio eletrônico para organizações nacionais e indivíduos atingiu 536,5 bilhões de VND. As autoridades fiscais também arrecadaram e trataram violações de cerca de 275 bilhões de VND de 179 empresas e 1.061 indivíduos que faziam negócios na plataforma...

De fato, de acordo com os dados do Livro Branco sobre Comércio Eletrônico do Ministério da Indústria e Comércio , o valor total do consumo de bens e comércio eletrônico no Vietnã deverá atingir US$ 21,3 bilhões em 2023 e US$ 57 bilhões em 2025. Atualmente, cerca de 60% da população participa de compras, o equivalente a 57 a 60 milhões de consumidores comprando online. Essa prática demonstra que esse campo não foi coletado de forma adequada e completa.

Em relação aos desafios no gerenciamento de atividades de cobrança de impostos em plataformas de comércio eletrônico hoje, o Departamento de Comércio Eletrônico e Economia Digital disse que um dos motivos é que os comerciantes e organizações que fornecem serviços de comércio eletrônico internacional não têm escritórios de representação ou representantes legais no Vietnã, então exigir que eles cumpram as leis de comércio eletrônico vietnamitas ainda enfrenta muitos obstáculos.

“A gestão do comércio eletrônico transfronteiriço é uma questão complexa não apenas para o Ministério da Indústria e Comércio, mas também para outros órgãos de gestão estatal, como o Ministério da Fazenda, o Ministério da Informação e Comunicações e o Ministério da Segurança Pública. Por meio de informações trocadas com o Ministério da Fazenda, muitos provedores de serviços de comércio eletrônico transfronteiriço ainda não declararam impostos diretamente às autoridades fiscais (por exemplo, no caso da Agoda e da Booking)” , afirmou um representante do Departamento de Comércio Eletrônico e Economia Digital.

Na realidade, as autoridades fiscais locais enfrentam dificuldades para gerenciar totalmente as fontes de receita, identificar os contribuintes, determinar as bases tributárias, distinguir claramente os tipos de renda, criar uma base para tributação, controlar as transações comerciais para gerenciar os sujeitos tributários e controlar o fluxo de caixa.

Necessidade de coordenação síncrona e intersectorial

Segundo especialistas, embora ainda existam muitas dificuldades na gestão e arrecadação de impostos no atual ambiente de negócios online, o fato de cada vez mais pessoas físicas e jurídicas obterem renda "enorme" em plataformas como YouTube, Google, Facebook... ou em plataformas de comércio eletrônico e não pagarem impostos representa muitos problemas que precisam ser resolvidos pelas autoridades.

A Sra. Nguyen Thi Lan Anh, Diretora do Departamento de Gestão Tributária para Pequenas e Médias Empresas, Famílias Empresárias e Pessoas Físicas (Departamento Geral de Tributação), afirmou que atualmente existem muitos problemas na gestão dos impostos sobre o comércio eletrônico. Famílias e pessoas físicas que realizam negócios de comércio eletrônico muitas vezes não possuem registro comercial, registro fiscal ou endereço comercial definido.

Muitos casos também utilizam informações pessoais de terceiros para registrar empresas, dificultando o gerenciamento preciso dos sujeitos. Um sujeito pode ter vários estandes em uma plataforma e muitas plataformas de comércio eletrônico, bem como redes sociais, dificultando a determinação da base de cálculo do imposto.

Em muitas localidades, os proprietários de plataformas de comércio eletrônico não forneceram informações completas sobre organizações e indivíduos que fazem negócios na plataforma; e não exploraram totalmente os dados no portal de informações do Departamento Geral de Tributação devido à descentralização limitada.

Nos casos em que as empresas contratam unidades de entrega para coletar o lucro das vendas (COD), mesmo que um contrato de aluguel tenha sido assinado, as unidades de entrega não forneceram, ou forneceram, mas não identificaram, o nome e o código tributário da organização ou indivíduo vendedor para gerenciamento tributário.

Para organizações e indivíduos residentes no país que geram renda com a prestação de serviços transfronteiriços em plataformas digitais (produção de conteúdo digital, aplicativos digitais via Google, Facebook, Netflix, etc.), a autoridade tributária enviou solicitações a 56 bancos, mas apenas 15 bancos responderam.

Em relação à solução, de acordo com o Departamento Geral de Tributação, em 2024, o Departamento Geral de Tributação estudará e proporá alterações e suplementos às regulamentações legais relevantes para fortalecer a responsabilidade na declaração de impostos, pagamento de impostos e fornecimento de informações às autoridades fiscais de entidades relacionadas a atividades comerciais de comércio eletrônico, como proprietários de pregões, fornecedores estrangeiros sem estabelecimentos comerciais fixos no Vietnã, unidades de remessa, bancos, intermediários de pagamento, etc.

O Departamento Geral de Tributação também está pesquisando a construção/terceirização de ferramentas automáticas para coletar dados de entidades comerciais on-line por meio de sites comerciais, pregões e redes sociais.

Completar o banco de dados com informações de fontes de contribuintes, informações de gestão tributária das autoridades fiscais, informações de resultados de inspeções e exames e informações de terceiros. Construir um modelo de gestão de riscos para organizações e indivíduos que atuam no comércio eletrônico, aplicando inteligência artificial ao processamento de big data, emitindo alertas em casos de riscos fiscais.

Por parte do Ministério da Indústria e Comércio, além de continuar a implementar diretrizes como a Diretiva nº 18/CT-TTg de 30 de maio de 2023 e a Decisão nº 2232/QD-BCT sobre a promoção da conexão e do compartilhamento de dados para atender ao desenvolvimento do comércio eletrônico, evitar perdas fiscais e garantir a segurança monetária, o Ministério da Indústria e Comércio fortalecerá a coordenação estreita com o Ministério das Finanças e o Ministério da Informação e Comunicações para exigir que comerciantes e organizações que fornecem serviços de comércio eletrônico transfronteiriços cumpram as leis sobre comércio eletrônico, leis tributárias e leis sobre segurança de informações de rede.

Ao mesmo tempo, os ministérios conjuntos concordaram com medidas para lidar com casos em que comerciantes e organizações que fornecem serviços de comércio eletrônico transfronteiriços não cumprem a lei, como publicar informações na mídia, alertar os consumidores para não usarem o serviço e bloquear o acesso dos usuários a plataformas digitais transfronteiriças.

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