Como calcular o imposto de renda pessoal sobre o bônus Tet
De acordo com a Circular 111/2013/TT-BTC, haverá dois casos no cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRF).
Caso 1, para contratos de trabalho de 3 meses ou mais. O valor do imposto de renda de pessoa física a pagar sobre salários e ordenados será calculado de acordo com a fórmula: Imposto de Renda de Pessoa Física a pagar = Renda tributável x Alíquota de imposto.
Lá dentro:
Renda tributável = Renda tributável - Deduções
Renda tributável = Renda bruta - Isenções
Portanto, observe que os funcionários só precisam pagar impostos após deduzir as deduções que ainda forem positivas.
Ao calcular o imposto de renda pessoal que os funcionários devem pagar, o bônus Tet e o 13º salário não são separados, mas combinados para calcular a renda total.
No caso 2, para contratos de trabalho de menos de 3 meses ou sem contratos de trabalho, organizações e indivíduos que pagam salários, remunerações e outros pagamentos a indivíduos que residem sem contratos de trabalho ou assinam contratos de trabalho de menos de 3 meses com um pagamento de renda total de 2 milhões de VND/tempo ou mais devem deduzir impostos a uma taxa de 10% sobre a renda antes de pagar a renda aos indivíduos.
Assim, quando organizações e indivíduos pagam salários, bônus Tet e outras receitas a funcionários de 2 milhões de VND/hora ou mais, eles devem deduzir 10% na fonte antes de pagar a renda.
O salário e o bônus para o Tet 2024 são de 100 milhões. Quanto de imposto de renda pessoal devo pagar?
O salário do Sr. A em janeiro de 2024 é de 40 milhões de VND, o bônus Tet é de 60 milhões de VND e os pagamentos de seguro são: 8% de seguro social, 1,5% de seguro saúde , 1% de seguro-desemprego.
Considerando as circunstâncias familiares, o Sr. A. tem 2 filhos menores de 18 anos. Durante o mês, o Sr. A. não contribuiu para caridade, trabalho humanitário ou promoção da educação.
Consequentemente, a renda tributável do Sr. A é de 100 milhões de VND, o pagamento provisório do imposto de renda pessoal do Sr. A para o mês, com as seguintes deduções:
- Dedução pessoal: 11 milhões de VND
- Dedução familiar para 2 dependentes (2 filhos): 4,4 milhões de VND × 2 = 8,8 milhões de VND
- Seguro social, seguro saúde, seguro-desemprego: 40 milhões de salários × (8% + 1,5% + 1%) = 4,2 milhões de VND. (Este nível calcula apenas os prêmios de seguro sobre o salário).
A partir daí, o valor total das deduções é: 24 milhões de VND
- A renda tributável do Sr. A é: 100 - 24 = 76 milhões de VND
O valor do imposto a pagar é calculado de acordo com cada nível da Tabela de Imposto Progressivo.
Nível 1: Renda tributável de até 5 milhões de VND, alíquota de 5%: 5 milhões de VND × 5% = 0,25 milhões de VND
Nível 2: Renda tributável de 5 milhões de VND a 10 milhões de VND, alíquota de 10%: (10 - 5 milhões de VND) × 10% = 0,5 milhões de VND
Nível 3: Renda tributável acima de 10 - 18 milhões de VND, alíquota de 15%: (18 - 10 milhões de VND) × 15% = 1,2 milhão de VND
Nível 4: Renda tributável de 18 milhões de VND a 32 milhões de VND, alíquota de 20%: (32 - 18 milhões de VND) × 20% = 2,8 milhões de VND
Nível 5: Renda tributável acima de 32 - 52 milhões de VND, alíquota de 25%: (52 milhões de VND - 32 milhões de VND) × 25% = 5 milhões de VND
Nível 6: Renda tributável de 52 milhões de VND a 80 milhões de VND, alíquota de 30%: (76 - 52 milhões de VND) × 30% = 7,2 milhões de VND
Dessa forma, o total de impostos que o Sr. A deve pagar temporariamente no mês é: 16,95 milhões de VND.
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