Algumas observações sobre a declaração do imposto de renda de pessoa física em 2023.

De acordo com a atual Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, a renda tributável inclui 10 tipos.

De acordo com a Direção-Geral de Tributação ( Ministério das Finanças ), cada tipo de rendimento possui um método para determinar o rendimento tributável e aplicar as taxas de imposto de acordo com a tabela de impostos apropriada. Para rendimentos provenientes de salários e vencimentos de pessoas físicas residentes, a base para o cálculo do imposto é o rendimento tributável e as taxas de imposto, determinadas da seguinte forma:

As taxas do imposto de renda sobre rendimentos provenientes de salários e ordenados são aplicadas de acordo com a tabela progressiva prevista no Artigo 22 da Lei do Imposto de Renda, especificamente:

alíquotas de impostos	Rendimento tributável/ano (milhões de VND)	Rendimento tributável/mês (milhões de VND)	Taxa de imposto (%)
1	Até 60	Até 5	5
2	Mais de 60 a 120	Mais de 5 a 10	10
3	Mais de 120 a 216	De 10 a 18 anos	15
4	Mais de 216 a 384	De 18 a 32 anos	20
5	Acima de 384 a 624	De 32 a 52 anos	25
6	Acima de 624 a 960	Entre 52 e 80 anos	30
7	Mais de 960	Mais de 80	35

Para deduções familiares, os contribuintes têm direito a uma dedução pessoal de 11 milhões de VND/mês (132 milhões de VND/ano); a dedução para cada dependente é de 4,4 milhões de VND/mês.

Para a declaração do imposto de renda de pessoa física referente a 2023, organizações e indivíduos que pagam rendimentos devem observar que o prazo final é 1º de abril.

Para pessoas físicas que realizam o pagamento do imposto de renda diretamente, o prazo final é o último dia do 4º mês a partir do final do ano civil; o último dia do 4º mês a partir do final do ano civil é 30 de abril de 2024 e o dia seguinte é 1º de maio de 2024 (feriado), portanto, o prazo final para pessoas físicas que realizam o pagamento do imposto de renda diretamente é 2 de maio de 2024.

Caso um indivíduo tenha direito a restituição do imposto de renda, mas apresente a declaração de quitação fiscal com atraso, conforme estipulado, nenhuma penalidade será aplicada pela infração administrativa de declaração de quitação fiscal após o prazo.

Informações importantes para pessoas físicas que declaram o imposto de renda diretamente ao consumidor.

Atualmente, com o auxílio de aplicativos de tecnologia da informação, os contribuintes podem declarar e pagar impostos facilmente em uma plataforma digital. Os indivíduos podem cumprir suas obrigações tributárias diretamente no portal eletrônico de informações da Direção Geral de Tributação em https://thuedientu.gdt.gov.vn ou no Portal Nacional de Serviços Públicos em https://dichvucong.gov.vn ou diretamente em dispositivos móveis por meio do aplicativo eTax Mobile.

De acordo com a Lei de Administração Tributária, alguns casos em que pessoas físicas com renda proveniente de salários e ordenados precisam liquidar impostos diretamente são regulamentados da seguinte forma:

Em primeiro lugar, os indivíduos residentes com rendimentos de salários e vencimentos de dois ou mais locais, mas que não preencham as condições para a autorização de residência fiscal de acordo com a legislação, devem declarar e liquidar diretamente o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares junto da autoridade tributária, caso exista imposto adicional a pagar ou um montante de imposto pago em excesso que necessite de ser reembolsado ou compensado no próximo período de declaração de impostos.

Caso um indivíduo residente possua renda proveniente de salário ou ordenado e esteja autorizado a efetuar o pagamento dessa renda à organização ou pessoa física que a paga, incluindo:

- Indivíduos com rendimentos provenientes de salários e ordenados que assinam contratos de trabalho com duração de 3 meses ou mais em um mesmo local e que estejam efetivamente trabalhando nesse local no momento em que a organização ou o indivíduo que paga a renda efetua a declaração de impostos, incluindo casos em que não trabalham durante 12 meses completos em um ano.

Caso um indivíduo seja um funcionário transferido de uma organização antiga para uma nova, de acordo com as disposições do Ponto d.1, Cláusula 6, Artigo 8 do Decreto 126/2020/ND-CP, o indivíduo está autorizado a liquidar os impostos para a nova organização.

- Indivíduos com rendimentos de salários e ordenados que assinam contratos de trabalho por 3 meses ou mais em um mesmo local e que estejam efetivamente trabalhando nesse local no momento em que a organização ou o indivíduo efetua o pagamento do rendimento e a declaração de impostos, incluindo casos em que não trabalhem durante 12 meses no ano; e que, ao mesmo tempo, possuam rendimentos diversos de outras fontes, com uma renda mensal média não superior a 10 milhões de VND no ano, e que tenham tido o imposto de renda retido na fonte à taxa de 10%, caso não haja solicitação de declaração de impostos para esses rendimentos.

Em segundo lugar, se um indivíduo estiver presente no Vietnã por menos de 183 dias no primeiro ano civil, mas estiver presente no Vietnã por 12 meses consecutivos a partir do primeiro dia de presença no Vietnã por 183 dias ou mais, então o primeiro ano de residência será de 12 meses consecutivos a partir do primeiro dia de presença no Vietnã.

Em terceiro lugar, os estrangeiros que concluíram seus contratos de trabalho no Vietnã devem declarar e regularizar seus impostos junto às autoridades fiscais antes de deixarem o país. Caso não tenham realizado a regularização fiscal, devem autorizar a organização pagadora de renda, outra organização ou pessoa física a fazê-lo, de acordo com as normas de regularização fiscal para pessoas físicas. Se a organização pagadora de renda, outra organização ou pessoa física receber a autorização para regularizar os impostos, será responsável pelo pagamento do imposto de renda adicional devido ou receberá o reembolso do imposto pago a mais pelo indivíduo.

Em quarto lugar, os indivíduos residentes com rendimentos provenientes de salários e vencimentos pagos no estrangeiro e os indivíduos residentes com rendimentos provenientes de salários e vencimentos pagos por organizações internacionais, embaixadas e consulados que não tenham retido imposto no ano devem acertar as contas diretamente com a autoridade tributária. Se houver imposto a pagar adicional ou imposto pago em excesso, devem solicitar um reembolso ou compensação no próximo período de declaração de impostos.

Quinto, os indivíduos residentes com rendimentos de salários e ordenados que também sejam elegíveis para redução de impostos devido a catástrofes naturais, incêndios, acidentes ou doenças graves que afetem a sua capacidade de pagar impostos não devem autorizar organizações ou indivíduos que lhes pagam rendimentos a efetuar liquidações fiscais em seu nome, mas devem declarar e liquidar os impostos diretamente junto da autoridade tributária, conforme prescrito.

Além disso, o local para apresentação da declaração de regularização fiscal é especificado da seguinte forma:

- Os indivíduos residentes em um único local, com rendimentos salariais e sujeitos à autodeclaração de imposto de renda durante o ano, deverão apresentar os dossiês de declaração final de imposto de renda à autoridade tributária do local onde declaram diretamente o imposto de renda durante o ano, de acordo com as disposições do parágrafo 8º, alínea a, do Decreto nº 126/2020/ND-CP. Caso o indivíduo possua rendimentos salariais em dois ou mais locais, incluindo os casos de rendimentos sujeitos à autodeclaração e rendimentos retidos na fonte pela entidade pagadora, deverá apresentar os dossiês de declaração final de imposto de renda à autoridade tributária do local onde se encontra a maior fonte de rendimento do ano. Caso não seja possível determinar a maior fonte de rendimento do ano, o indivíduo poderá optar por apresentar o dossiê de declaração final de imposto de renda à autoridade tributária que administra diretamente a entidade pagadora ou ao local de sua residência.

- Os indivíduos residentes com rendimentos salariais sujeitos a retenção na fonte provenientes de duas ou mais organizações pagadoras devem apresentar a declaração final de imposto de renda da seguinte forma:

Indivíduos que calcularam deduções familiares para si mesmos em qualquer organização ou com qualquer pessoa física que lhes pagasse rendimentos devem submeter sua declaração de imposto de renda à autoridade tributária responsável pela gestão da organização ou pessoa física que lhes pagava esses rendimentos. Caso o indivíduo mude de emprego e a organização ou pessoa física que lhe pagava os últimos rendimentos tenha calculado deduções familiares para ele, deverá submeter sua declaração de imposto de renda à autoridade tributária responsável pela gestão da organização ou pessoa física que lhe pagava os últimos rendimentos. Caso o indivíduo mude de emprego e a organização ou pessoa física que lhe pagava os últimos rendimentos não tenha calculado deduções familiares para ele, deverá submeter sua declaração de imposto de renda à autoridade tributária do seu local de residência. Caso o indivíduo não tenha calculado deduções familiares para si mesmo em qualquer organização ou com qualquer pessoa física que lhe pagasse rendimentos, deverá submeter sua declaração de imposto de renda à autoridade tributária do seu local de residência.

+ Caso um indivíduo residente não assine um contrato de trabalho, ou assine um contrato de trabalho com duração inferior a 3 meses, ou assine um contrato de prestação de serviços com rendimentos em um ou mais locais onde tenha sido deduzido 10%, ele/ela deverá apresentar uma declaração de quitação fiscal à autoridade tributária do seu local de residência.

+ Para indivíduos que residem no local de residência e recebem rendimentos de salário ou ordenados em um ou mais locais, mas que, no momento da declaração de imposto de renda, não trabalham para nenhuma organização ou pessoa física que lhes pague rendimentos, o local para apresentar a declaração de imposto de renda é a autoridade tributária do local de residência do indivíduo.

Para pessoas físicas residentes com rendimentos salariais sujeitos ao pagamento direto do imposto de renda junto à Receita Federal e que possuam um pedido de redução de imposto devido a desastres naturais, incêndios, acidentes ou doenças graves, o local para apresentação do pedido de redução de imposto é a mesma Receita Federal onde o indivíduo apresentou o pedido original. A Receita Federal responsável pelo processamento do pedido de redução de imposto é a mesma que processa o pedido original, de acordo com as normas vigentes.

Sabedoria

Fonte: https://www.nguoiduatin.vn/mot-so-luu-y-ve-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2023-a654579.html