No seminário online "Observações ao analisar os riscos da liquidação do imposto de renda corporativo - imposto sobre valor agregado - imposto de renda pessoal" em 2024, realizado na manhã de 11 de fevereiro, a Sra. Le Thi Thuy, CEO da Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., afirmou que, em 2024, o Departamento Geral de Tributação aplicou IA (inteligência artificial) às atividades de controle de notas fiscais eletrônicas e análise de dados fiscais de empresas.

Com isso, foram descobertas muitas notas fiscais de compra e venda do mesmo item e linha de produtos, mas as unidades foram vendidas a preços incomuns. A Receita Federal solicitou documentos explicativos. Caso a empresa não possua a documentação ou não forneça uma justificativa, será incluída na lista de risco fiscal. Qualquer empresa que utilize notas fiscais de empresas incluídas nessa lista também estará sujeita a riscos.

“Com o apoio da IA, o setor tributário consegue analisar faturas até o nível F5, F7... Graças a isso, em 2024, o setor identificou 79.000 empresas que precisavam verificar suas faturas, mais de 4.400 empresas não estavam mais operando no endereço cadastrado, mais de 501 empresas foram investigadas e foram arrecadados mais de 4,7 trilhões de VND”, informou a Sra. Thuy.

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A aplicação de IA às atividades de controle de faturas eletrônicas ajudou o setor tributário a arrecadar mais de 4,7 trilhões de VND em 2024. Foto: Nam Khanh

De acordo com a legislação vigente, as faturas legais devem assegurar forma e conteúdo corretos e completos, em conformidade com as normas legais. Ou seja, as faturas devem atender aos requisitos da Receita Federal quanto aos formulários; o conteúdo da fatura deve incluir nome completo da empresa, endereço, CNPJ, nome do produto, unidade de medida, quantidade, preço unitário...

Na verdade, existem muitas faturas emitidas no momento da compra e venda de bens e serviços que são legais e já foram pagas, mas que posteriormente são excluídas da dedução fiscal.

Ao comentar sobre o assunto, a Sra. Thuy disse: "Muitas empresas compram e vendem produtos genuínos, mas não assinam contratos e faturas com o comprador, e sim com uma terceira parte para legalizar os documentos.

Alguns anos mais tarde, as unidades que assinaram as faturas foram investigadas pela polícia por compra e venda de faturas ou abandono de seus endereços comerciais, resultando na apreensão das empresas compradoras de mercadorias com faturas ilegais e na sua inelegibilidade para deduzir o IVA.

De acordo com o Artigo 15 da Circular nº 210/2013 (alterada pela Circular nº 26/2015 e pela Circular nº 173/2016), as duas condições para a dedução do IVA suportado incluem:

Em primeiro lugar , é necessário apresentar uma fatura legal com o valor acrescentado para bens e serviços adquiridos, ou um documento de pagamento do imposto sobre o valor acrescentado na fase de importação, ou ainda um documento de pagamento do imposto sobre o valor acrescentado em nome da parte estrangeira, de acordo com as orientações do Ministério das Finanças aplicáveis ​​a organizações estrangeiras sem personalidade jurídica vietnamita e a pessoas singulares estrangeiras que exerçam atividades comerciais ou tenham rendimentos provenientes do Vietname.

Em segundo lugar, existe um documento de pagamento não monetário para bens e serviços adquiridos (incluindo bens importados) no valor de 20 milhões de VND ou mais.