Применение 10% НДС при экспорте услуг и проблема повышения конкурентоспособности бизнеса

Закон о налоге на добавленную стоимость (с изменениями) и проект Указа, детализирующий Закон о налоге на добавленную стоимость (с изменениями), находятся на рассмотрении в Министерстве финансов . Примечательно, что в этом проекте есть положение о применении налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 10% ко всем экспортируемым услугам (за исключением некоторых специально регулируемых услуг).

Соответственно, пункт 1 статьи 9 законопроекта «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями) предусматривает, что налог в размере 10% будет взиматься с большинства экспортных услуг вместо ставки налога в размере 0%, как это было ранее.

В частности, секторы экспортных услуг по-прежнему пользуются ставкой налога 0%, остаются только международные перевозки, аренда транспортных средств за пределами Вьетнама и некоторые связанные с этим услуги. Другие секторы услуг будут облагаться соответствующими налоговыми ставками, в основном 10%.

Агентство-разработчик заявило, что поправка обусловлена тем фактом, что в прошлом налоговым органам было сложно отличить доход от экспортируемых услуг от дохода от услуг, потребляемых внутри страны.

Что касается вышеуказанного предложения, многие мнения сводятся к тому, что проектному агентству необходимо рассмотреть его содержание, поскольку если регулирование будет таким, как предложено, оно не только создаст несправедливость, но и повлияет на конкурентоспособность предприятий.

По данному вопросу Вьетнамская ассоциация экспортеров и производителей морепродуктов (VASEP) недавно направила официальное письмо № 31/CV-VASEP в министерства и ведомства: финансов, юстиции, планирования и инвестиций, Консультативный совет по реформе административных процедур и Главное управление налогообложения.

По мнению VASEP, предлагаемые в проекте правила необоснованны, не соответствуют мировой практике и тенденциям, увеличивают издержки и снижают конкурентоспособность экспортируемых товаров по сравнению с другими странами. Объясняя этот вопрос подробнее, VASEP заявил, что согласно международной практике другие страны применяют ставку налога 0% для экспортных услуг и позволяют предприятиям получать возврат входного налога. В то же время эти страны часто применяют принцип самостоятельного декларирования и принятия ответственности предприятиями, в то время как налоговые органы инспектируют, проверяют, выявляют и устраняют нарушения.

Кроме того, при применении налога на добавленную стоимость к экспортным услугам отечественные производственные предприятия по-прежнему имеют право на вычеты. Процедуры возврата налога будут даже проще, поскольку они вычитаются по экспортным услугам. Однако для предприятий по экспортной переработке, которые не подлежат налоговому декларированию, у них нет механизма возврата налога.

«Применение налога на экспортные услуги приводит к неравенству между предприятиями по переработке экспорта и отечественными производственными предприятиями, поскольку и те, и другие являются предприятиями, производящими экспортную продукцию, но одна сторона имеет право на вычет налога на экспортные услуги, другая сторона не имеет права на вычет. В то же время, когда применяется к предприятиям по переработке экспорта, это противоречит принципам взимания налога и налогооблагаемым субъектам», — признала VASEP.

По данным VASEP, для предприятий по экспортной переработке все подлежащие уплате налоги будут включены в себестоимость. Это приводит к значительному росту себестоимости экспортируемой продукции. Неблагоприятная налоговая политика снизит конкурентоспособность предприятий по экспортной переработке во Вьетнаме по сравнению с конкурентами в других странах, сократит экспортный оборот, тем самым не удержав текущих инвесторов, а также не привлечём новых инвесторов.

«Применение налога на добавленную стоимость к экспортным услугам не только снижает конкурентоспособность экспортной продукции предприятий по переработке экспорта, но и создает больше налоговых процедур для предприятий по переработке экспорта. В то же время это противоречит политике правительства по поощрению инвестиций, поощрению экспорта и повышению национальной конкурентоспособности», — заявила VASEP.

Разделяя точку зрения VASEP, экономический эксперт - доцент, доктор Динь Чонг Тхинь также сказал, что регулирование, предложенное в проекте, не подходит, поскольку Вьетнам ориентируется на приоритет экспорта. В настоящее время в торговой деятельности наблюдается избыток, но экспортные услуги испытывают дефицит, даже большой дефицит. Поэтому, если мы хотим продвигать экспортные услуги, мы не можем вводить налоги.

Не говоря уже о том, что сфера услуг является одним из важных секторов, из которого мы можем изменить структуру экономики, к которой мы в настоящее время стремимся, а именно увеличить долю экспорта услуг и промышленности в общем экспортном обороте товаров Вьетнама. Это означает, что экспорт услуг должен занять лидирующее положение.

«Поскольку экспорт услуг невелик, а предлагая ввести налог на добавленную стоимость, мы тем самым перекрываем путь или, другими словами, используем «тормоз», чтобы остановить экспорт услуг. Это противоречит стремлению реструктурировать экономику», — высказался этот эксперт.

На самом деле экспорт услуг — это сектор с большим потенциалом для развития. В 2023 году оборот экспорта услуг Вьетнама достигнет около 20 миллиардов долларов США, при этом средний темп роста составит около 11% в год, что выше роста ВВП. Более того, деятельность по экспорту услуг часто не требует слишком большого инвестиционного капитала, поэтому она подходит для вьетнамской экономики.

Очевидно, что экспортные услуги являются одной из сильных сторон вьетнамских предприятий. Особенно в эпоху цифровой экономики, как сегодня, экспорт финансовых услуг, бухгалтерского учета и т. д. являются нашими сильными сторонами.

Если мы знаем, как раскрыть потенциал, организовать, найти источник и сотрудничать, наш экспорт услуг будет процветать в предстоящий период. Однако, если нам придется платить 10% НДС при экспорте, это затруднит вьетнамским зарубежным поставщикам услуг конкуренцию с конкурентами из других стран. Следовательно, это снизит конкурентоспособность вьетнамских предприятий, что приведет к тому, что вьетнамские инвесторы захотят отправиться за границу, чтобы инвестировать. Это не только приводит к утечке мозгов, но и не позволяет зарабатывать иностранную валюту.

Источник