Применение 10% НДС к экспортным услугам и проблема повышения конкурентоспособности бизнеса

Закон «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями) и проект указа, описывающего Закон «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями), находятся на рассмотрении в Министерстве финансов . В частности, в проекте предусмотрено применение налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 10% ко всем экспортируемым услугам (за исключением некоторых специально регулируемых услуг).

Соответственно, пункт 1 статьи 9 проекта Закона «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями) предусматривает, что налог в размере 10% будет взиматься с большинства экспортных услуг вместо ранее действовавшей ставки в размере 0%.

В частности, экспортные услуги по-прежнему облагаются налогом по нулевой ставке, за исключением международных перевозок, аренды транспортных средств за пределами Вьетнама и некоторых сопутствующих услуг. Остальные секторы услуг будут облагаться налогом по соответствующей ставке, которая, как правило, составляет 10%.

Агентство, разрабатывающее законопроект, заявило, что поправка обусловлена тем, что в прошлом налоговым органам было трудно разграничить, какие доходы поступали от экспортируемых услуг, а какие — от услуг, потребляемых внутри страны.

Что касается вышеуказанного предложения, многие мнения сводились к тому, что ведомству-разработчику необходимо рассмотреть его содержание, поскольку если регулирование будет таким, как предлагается, оно не только создаст несправедливость, но и повлияет на конкурентоспособность предприятий.

Недавно по этому вопросу Вьетнамская ассоциация экспортеров и производителей морепродуктов (VASEP) направила официальный документ № 31/CV-VASEP в министерства и ведомства: финансов, юстиции, планирования и инвестиций, Консультативного совета по реформе административных процедур и Главного налогового департамента.

По мнению VASEP, предлагаемые в проекте положения необоснованны, не соответствуют мировой практике и тенденциям, увеличивают издержки и снижают конкурентоспособность экспортируемых товаров по сравнению с другими странами. Разъясняя этот вопрос, VASEP отметил, что, согласно международной практике, другие страны применяют ставку налога 0% к экспортным услугам и позволяют предприятиям получать возврат входного налога. В то же время, эти страны часто применяют принцип самостоятельного декларирования и принятия ответственности предприятиями, в то время как налоговые органы осуществляют проверки, выявляют и пресекают нарушения.

Кроме того, при применении налога на добавленную стоимость к экспортным услугам отечественные производственные предприятия сохраняют право на налоговые вычеты. Процедура возврата налога будет ещё проще, поскольку экспортные услуги подлежат вычету. Однако для предприятий, занимающихся переработкой экспортных товаров, которые не подлежат налоговому декларированию, механизм возврата налога отсутствует.

«Применение налога на экспортные услуги приводит к неравенству между предприятиями, занимающимися переработкой экспортной продукции, и отечественными производственными предприятиями, поскольку и те, и другие являются предприятиями, производящими экспортную продукцию, но одна сторона имеет право на вычет налога на экспортные услуги, а другая — нет. В то же время, применение к предприятиям, занимающимся переработкой экспортной продукции, противоречит принципам взимания налога и определения объектов налогообложения», — признала VASEP.

Согласно VASEP, для предприятий, занимающихся переработкой экспортной продукции, все подлежащие уплате налоги будут включены в себестоимость. Это приводит к значительному росту стоимости экспортируемой продукции. Неблагоприятная налоговая политика снижает конкурентоспособность предприятий, занимающихся переработкой экспортной продукции во Вьетнаме, по сравнению с конкурентами в других странах, сокращает экспортный оборот, что приводит к потере как существующих, так и привлечению новых инвесторов.

«Применение налога на добавленную стоимость к экспортным услугам не только снижает конкурентоспособность экспортной продукции предприятий, занимающихся переработкой экспортной продукции, но и создаёт для них дополнительные налоговые процедуры. Кроме того, это противоречит политике правительства , направленной на стимулирование инвестиций, стимулирование экспорта и повышение национальной конкурентоспособности», — заявили в VASEP.

Разделяя точку зрения VASEP, экономический эксперт, доцент, доктор Дин Чонг Тхинь также заявил, что предлагаемое в проекте регулирование нецелесообразно, поскольку Вьетнам ориентирован на приоритет экспорта. В настоящее время в торговой сфере наблюдается профицит, но экспорт услуг испытывает дефицит, причём значительный. Поэтому, если мы хотим стимулировать экспорт услуг, мы не можем вводить налоги.

Не говоря уже о том, что сфера услуг — один из важных секторов, в котором мы можем изменить структуру экономики, к чему мы стремимся в настоящее время, а именно увеличить долю экспорта услуг и промышленной продукции в общем экспортном обороте Вьетнама. Это означает, что экспорт услуг должен занять лидирующие позиции.

«Поскольку экспорт услуг невелик, а предложение ввести налог на добавленную стоимость означает, что мы блокируем путь, то есть используем «тормоз», чтобы остановить экспорт услуг. Это противоречит стремлению реструктурировать экономику», — заявил эксперт.

Фактически, экспорт услуг — это сектор с огромным потенциалом развития. К 2023 году оборот экспорта услуг Вьетнама достигнет около 20 миллиардов долларов США со среднегодовым темпом роста около 11%, что превышает рост ВВП. Более того, экспорт услуг зачастую не требует слишком больших капиталовложений, поэтому он подходит для вьетнамской экономики.

Очевидно, экспортные услуги — одна из сильных сторон вьетнамских предприятий. Особенно в эпоху цифровой экономики, экспорт финансовых услуг, бухгалтерских услуг и т.д. — это наше преимущество.

Если мы научимся раскрывать потенциал, организовывать, находить поставщиков и сотрудничать, наш экспорт услуг в ближайшем будущем будет процветать. Однако, если нам придётся платить 10% НДС при экспорте, вьетнамским поставщикам услуг будет сложно конкурировать с зарубежными. Это снизит конкурентоспособность вьетнамских предприятий и побудит вьетнамских инвесторов уезжать за границу для инвестирования. Это не только приводит к утечке мозгов, но и не позволяет заработать иностранную валюту.

Источник