Эксперт: Порог облагаемого налогом дохода в 35% следует повысить до 120–150 млн донгов.

(Дан Три) — Эксперты считают, что максимальная налоговая ставка не должна снижаться, а вместо этого следует повысить порог налогооблагаемого дохода до 120–150 миллионов донгов. Начальный порог налогооблагаемого дохода также может быть повышен до 12–15 миллионов донгов.

В последнем проекте пересмотренного Закона о подоходном налоге с физических лиц Министерство финансов представило правительству минимальную ставку налога в размере 5%, соответствующую налогооблагаемому доходу в месяц в размере 10 миллионов донгов (после вычета семейных расходов и других налогооблагаемых расходов). Максимальная ставка налога составляет 35%, при налогооблагаемом доходе от 100 миллионов донгов. Прогрессивная система налогообложения сокращена с 7 до 5 уровней.

Предложение о повышении налогового порога

Ведомство по разработке налоговой системы считает, что корректировка налоговых ставок приведет к снижению налоговой ставки — ставки уплаты налога с общего дохода. Это поможет налогоплательщикам, особенно тем, кто имеет средний и низкий доход, перейти в статус, позволяющий не платить подоходный налог. При этом налоговая ставка для лиц с более высокими доходами также снизится по сравнению с текущим уровнем.

Например, если у человека один иждивенец, доход от заработной платы составляет 20 миллионов VND в месяц, текущая налоговая ставка составляет 125 000 VND в месяц. После применения семейных вычетов и налоговой шкалы в соответствии с предложенным планом, налог платить не нужно.

Для тех, кто зарабатывает 25 миллионов VND в месяц, сумма подлежащего уплате налога снижается с 448 000 VND до 34 000 VND в месяц, что составляет снижение на 92%. Аналогично, для тех, кто зарабатывает 30 миллионов VND, сумма подлежащего уплате налога в месяц снизится на 73%.

По данным Министерства финансов, налоговое регулирование также ориентировано на группу населения с доходом выше среднего.

В частности, ставка налога 5% на уровне 1 применяется к налогооблагаемому доходу в размере 0-10 миллионов VND, что эквивалентно доходу от заработной платы и оклада физического лица или иждивенца в размере 20-35 миллионов VND. Ставка налога на уровне 2 применяется к налогооблагаемому доходу в размере 10-30 миллионов VND, что эквивалентно доходу в размере 35-56 миллионов VND...

Что касается доходов бюджета, Министерство финансов подсчитало, что сокращение доходов составит 8,740 млрд донгов.

Закон о подоходном налоге с физических лиц делит доход на 7 уровней, при этом к каждой части применяется прогрессивное налогообложение. Ставка в 35% устанавливается для лиц с доходом свыше 80 миллионов донгов в месяц с 2009 года. Ранее многие высказывали мнение, что эта налоговая ставка слишком высока и даже сводит на нет усилия по увеличению доходов группы лиц со средним и высоким уровнем дохода.

35-летняя г-жа Нгок Джианг, работающая в шведской логистической компании, заявила о своем желании сократить свои доходы, чтобы ее ставка подоходного налога не превышала максимально допустимый порог в 30%. Это не только личная финансовая проблема, но и возможность сбалансировать свою личную жизнь.

Согласно действующему принципу, высокий доход влечет за собой более высокие налоги, поэтому, если вы будете прилагать значительные усилия для увеличения своего дохода, вас «перескочат» через налоговую категорию. Если же вы будете больше работать и, следовательно, платить больше налогов, то, по мнению г-жи Джианг, вы сможете сохранить текущий уровень дохода и уделять время личной жизни.

Рабочие покупают товары на традиционных рынках (Фото: Хуу Хоа).

Нгуен Куанг Хуэй, генеральный директор факультета финансов и банковского дела Университета Нгуен Трай, оценил, что сокращение до 5 уровней является шагом вперед на пути реформирования налоговой системы.

Он считает, что меньшее количество уровней упрощает понимание и прогнозирование суммы налогов, которые людям предстоит заплатить. Четкая налоговая система снижает «издержки на соблюдение налогового законодательства» и «психологические издержки». Когда работники и предприятия понимают правила, они будут более честно рассчитывать и декларировать налоги, вместо того чтобы пытаться их избежать. Это важный фактор для увеличения устойчивых бюджетных поступлений без ужесточения мер.

Увеличение разрыва между налоговыми категориями, особенно при доходах от 30 до 100 миллионов донгов в месяц, также создает "передышку" для работников, позволяя им усердно трудиться, не опасаясь преждевременного налогообложения.

«Это более подходящий подход в контексте необходимости стимулирования роста среднего класса во Вьетнаме, что, в свою очередь, увеличивает потребительскую и накопительную способность экономики . Однако для обеспечения справедливости группа населения с очень высокими доходами по-прежнему нуждается в более жестком регулировании», — сказал он.

Однако г-н Хуй также отметил необходимость пересмотра налогового порога, поскольку нынешний уровень в 10 миллионов донгов в месяц не соответствует стоимости жизни в городах. «Возможно, порог можно повысить до 12-15 миллионов донгов в месяц, чтобы снизить налоговую нагрузку на людей с низким доходом, и одновременно рассмотреть механизм периодической корректировки в соответствии с индексом потребительских цен», — предложил он.

Максимальная налоговая ставка 35%: налоговый порог может быть повышен

В проекте Министерства финансов предлагается максимальная налоговая ставка в 35% для налогооблагаемого дохода свыше 100 миллионов донгов. Однако эта максимальная ставка в 35% приводит к тому, что некоторым лицам приходится платить налог до 30% от своего дохода. Это означает, что многие люди с хорошими доходами, за исключением сверхбогатых, по-прежнему облагаются налогом по самой высокой ставке.

Некоторые мнения утверждают, что максимальная ставка налога должна составлять всего 20–25 %, учитывая низкий средний доход во Вьетнаме и необходимость мотивировать работников.

Г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, заявил, что налогооблагаемый доход в размере 35% следует повысить до порога в 120–150 миллионов донгов.

Он считает, что максимальную налоговую ставку не следует снижать до 20-25%, поскольку это приведет к огромному дефициту бюджета. Подоходный налог с физических лиц является третьим по величине источником доходов в налоговой системе после НДС и корпоративного подоходного налога. В некоторых странах максимальная налоговая ставка по-прежнему составляет 35% (Таиланд, Индонезия, Филиппины), а в некоторых странах она даже превышает 45% (Китай, Корея, Япония, Индия)...

Кроме того, по словам г-на Нгуена Ван Дуока, в представленном Министерством финансов плане по внесению изменений в таблицу подоходного налога с физических лиц необходимо дополнительно расширить первый и второй уровни, чтобы снизить налоговую нагрузку на группу населения со средним уровнем дохода. Одновременно с этим, ведомство, занимающееся разработкой правил, может рассмотреть возможность отмены 25%-ной налоговой ставки и ее корректировки в направлении «скачка» с 20% до 30%.

Такой подход позволит за счет доходов высокодоходных групп населения компенсировать налоговый разрыв на низкодоходных уровнях, увеличив поступления в бюджет и обеспечив при этом справедливость и обоснованность налоговой политики.

Положения об уровнях семейных вычетов: необходимы конкретные критерии

В настоящее время семейный налоговый вычет для физических лиц составляет 11 миллионов донгов, а вычет на каждого иждивенца — 4,4 миллиона донгов, и эта сумма сохранена с июля 2020 года. Из них 11 миллионов донгов определяются налоговыми органами как уровень расходов, достаточный для удовлетворения минимальных жизненных потребностей человека, а 4,4 миллиона донгов составляют 40% от вычета, предоставляемого самому налогоплательщику.

Закон о подоходном налоге с физических лиц вступил в силу в 2007 году, а семейный вычет был скорректирован в 2013 и 2020 годах. Согласно правилам, если индекс потребительских цен (ИПЦ) колеблется выше 20%, правительство представляет в Постоянный комитет Национального собрания корректировку этого вычета.

На самом деле, многие считают, что этот семейный вычет устарел и нецелесообразен при расчете подоходного налога с населения, когда расходы и жизнь становятся все дороже.

Налоговый эксперт доктор Нгуен Нгок Ту оценил, что политика подоходного налога с физических лиц, включая расчет семейных вычетов, давно демонстрирует множество недостатков. В настоящее время семейный вычет для наемных работников составляет 11 миллионов донгов в месяц, а для иждивенцев — 4,4 миллиона донгов в месяц, и применяется по всей стране, независимо от региона. По его словам, такое «выравнивание» является недостатком для наемных работников при расчете подоходного налога с физических лиц.

«В последние годы цены сильно колебались. Если рассматривать только основные расходы, связанные с жизнью налогоплательщиков, такие как электричество, вода, бензин, здравоохранение, образование, аренда жилья, проценты по банковским кредитам и т. д., то все эти расходы выросли, что привело к снижению реального дохода налогоплательщиков. Нынешний уровень семейного вычета необходимо срочно изменить и дополнить. Необходимо разработать гибкую и адекватную политику», — сказал г-н Ту.

Работники отбирают товары для продажи (Фото: Хуу Хоа).

Однако в данном проекте закона фиксированный уровень вычета не предусмотрен. Вместо этого Министерство финансов предлагает правительству регулировать уровень семейного вычета, чтобы обеспечить гибкость и упреждающую корректировку в соответствии с реальностью и потребностями социально-экономического развития в каждый конкретный период.

В то же время министерство предложило добавить другие специфические вычеты при расчете налога для индивидуальных налогоплательщиков.

В частности, налогоплательщикам разрешается вычитать из своего дохода до уплаты налогов расходы на здравоохранение, образование и профессиональную подготовку налогоплательщиков и их иждивенцев. Объем и размер вычитаемых расходов будут рассматриваться и рассчитываться надлежащим образом, чтобы не снижать роль политики подоходного налога как инструмента регулирования доходов.

После вычета семейных вычетов и других налогооблагаемых расходов налогоплательщики будут облагаться налогом по прогрессивным ставкам.

По словам г-на Нгуен Ван Дуока, Министерство финансов предложило поручить правительству регулирование уровня семейных налоговых вычетов, но для этого должны быть установлены конкретные критерии, и правительство не может полностью взять на себя эту функцию. «Правительство должно направлять политику, делая ее более гибкой, но это не должно быть возложено на него, а должны быть критерии для обеспечения надзора и соблюдения закона…», — сказал он.

По его словам, необходим конкретный метод расчёта. «Я думаю, нам следует опираться на ИПЦ в сочетании с другими показателями, такими как ВВП, базовая заработная плата…», — предложил он.

Министерство финансов предложило поправки к Закону о подоходном налоге с физических лиц, которые, как ожидается, будут одобрены Национальным собранием на его сессии в октябре и вступят в силу с 1 июля 2026 года.

Размер семейного налогового вычета будет введен в соответствии с постановлением Постоянного комитета Национального собрания, которое, как ожидается, будет представлено правительством в октябре. Новый размер вычета будет применяться до истечения срока действия этого постановления и до тех пор, пока правительство не определит новый размер семейного налогового вычета.

Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm