Эксперт: Порог облагаемого налогом дохода в 35% следует повысить до 120–150 млн донгов.

(Дан Три) — Эксперты считают, что максимальная налоговая ставка не должна снижаться, а вместо этого следует повысить порог налогооблагаемого дохода до 120–150 миллионов донгов. Начальный порог налогооблагаемого дохода также может быть повышен до 12–15 миллионов донгов.

В последнем проекте пересмотренного Закона о подоходном налоге с физических лиц Министерство финансов представило правительству минимальную ставку налога в размере 5%, соответствующую налогооблагаемому доходу в месяц в размере 10 миллионов донгов (после вычета расходов на семейные обстоятельства и других налогооблагаемых расходов). Максимальная ставка налога составляет 35%, если налогооблагаемый доход составляет от 100 миллионов донгов. Прогрессивная ставка налога сокращена с 7 до 5 уровней.

Предложение о повышении налогового порога

Разработчики законопроекта полагают, что корректировка налоговой ставки приведет к снижению налоговой ставки – ставки налога на совокупный доход. Это поможет налогоплательщикам, особенно со средними и низкими доходами, перейти к статусу, свободному от уплаты налога на доходы физических лиц. При этом ставка налога для лиц с более высокими доходами также снизится по сравнению с текущим уровнем.

Например, для лица с одним иждивенцем, доход которого составляет 20 миллионов донгов в месяц, текущая налоговая ставка составляет 125 000 донгов в месяц. После внедрения семейных вычетов и налоговой шкалы в соответствии с предлагаемым планом, налог уплачиваться не будет.

Для тех, кто зарабатывает 25 миллионов донгов в месяц, размер налога к уплате уменьшается с 448 000 донгов до 34 000 донгов в месяц, то есть на 92%. Аналогично, для тех, кто зарабатывает 30 миллионов донгов, размер налога к уплате уменьшится на 73% в этом месяце.

По данным Министерства финансов, налоговое регулирование также ориентировано на группу населения с доходом выше среднего.

В частности, ставка налога в размере 5% на уровне 1 применяется к налогооблагаемому доходу в размере от 0 до 10 миллионов донгов, что эквивалентно доходу от заработной платы физического лица или иждивенца в размере от 20 до 35 миллионов донгов. Ставка налога на уровне 2 применяется к налогооблагаемому доходу в размере от 10 до 30 миллионов донгов, что эквивалентно доходу от 35 до 56 миллионов донгов...

Что касается доходов бюджета, Министерство финансов подсчитало, что сокращение доходов составит 8,740 млрд донгов.

Закон о подоходном налоге с физических лиц делит доход на 7 уровней, к каждому из которых применяется прогрессивная шкала налогообложения. Ставка в 35% установлена ​​для лиц с доходом свыше 80 миллионов донгов в месяц с 2009 года. Ранее многие считали, что эта ставка слишком высока и даже сводит на нет усилия по увеличению доходов людей со средним и высоким доходом.

35-летняя Нгок Джианг, работающая в шведской логистической компании, заявила, что готова ограничить свой доход, чтобы ставка подоходного налога с физических лиц достигала максимального порога в 30%. Это не только решение её личной финансовой проблемы, но и возможность обрести баланс в личной жизни.

Согласно действующему принципу, высокий доход облагается более высокими налогами, поэтому, если вы изо всех сил стараетесь увеличить свой доход, вас «поднимут» в налоговой категории. Если же вы стараетесь работать больше и при этом вынуждены платить более высокие налоги, то, по словам г-жи Цзян, вы можете сохранить текущий уровень дохода и посвятить время личной жизни.

Рабочие покупают товары на традиционных рынках (Фото: Хуу Хоа).

Нгуен Куанг Хуэй, генеральный директор факультета финансов и банковского дела Университета Нгуен Трай, оценил, что сокращение до 5 уровней является шагом вперед на пути реформирования налоговой системы.

Он считает, что меньшее количество уровней налоговой системы облегчает людям понимание и прогнозирование суммы налога, которую им предстоит заплатить. Прозрачная налоговая система снижает «затраты на соблюдение требований» и «психологические издержки». Когда работники и предприятия понимают правила, они будут более честно рассчитывать и декларировать налоги, а не пытаться их уклониться. Это важный фактор для повышения устойчивости доходов бюджета без ужесточения мер.

Увеличение разрыва между налоговыми категориями, особенно при пороговых значениях дохода в 30–100 млн донгов в месяц, также создает «передышку» для работников, позволяя им усердно трудиться, не беспокоясь о том, что их слишком рано будут платить налоги.

«Это более подходящий подход в контексте необходимости стимулировать рост среднего класса во Вьетнаме, тем самым увеличивая потребительскую и накопительную способность экономики . Однако для обеспечения справедливости необходимо усилить регулирование в отношении группы населения с очень высоким доходом», — сказал он.

Однако г-н Хуй также заявил о необходимости пересмотреть налоговый порог, поскольку текущий уровень в 10 миллионов донгов в месяц не соответствует стоимости жизни в городах. «Можно повысить порог до 12–15 миллионов донгов в месяц, чтобы снизить налоговое давление на малообеспеченных граждан, и одновременно рассмотреть механизм периодической корректировки в соответствии с ИПЦ», — предложил он.

Максимальная налоговая ставка 35%: налоговый порог может быть повышен

В проекте Министерства финансов предлагается максимальная ставка налога в размере 35% для налогооблагаемого дохода свыше 100 миллионов донгов. Однако эта максимальная ставка в 35% приводит к тому, что некоторым людям приходится платить налог в размере до 30% от своего дохода. Это означает, что многие люди с хорошим доходом, но не сверхбогатые, по-прежнему облагаются налогом по самой высокой ставке.

Некоторые мнения утверждают, что максимальная ставка налога должна составлять всего 20–25 %, учитывая низкий средний доход во Вьетнаме и необходимость мотивировать работников.

Г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, заявил, что налогооблагаемый доход в размере 35% следует повысить до порога в 120–150 миллионов донгов.

Он считает, что максимальная налоговая ставка не должна снижаться до 20–25%, поскольку это приведёт к огромному дефициту бюджета. Налог на доходы физических лиц (НДС) — третий по величине источник доходов налоговой системы после НДС и налога на прибыль предприятий. В некоторых странах максимальная налоговая ставка по-прежнему составляет 35% (Таиланд, Индонезия, Филиппины), а в некоторых странах она даже превышает 45% (Китай, Корея, Япония, Индия)…

Кроме того, по словам г-на Нгуена Ван Дуока, в представленном Министерством финансов плане по внесению изменений в таблицу налога на доходы физических лиц необходимо дополнительно расширить первый и второй уровни для снижения налоговой нагрузки на группы населения со средним доходом. При этом ведомство-разработчик законопроекта может рассмотреть возможность отмены ставки налога в размере 25% и её корректировки в сторону «скачка» с 20% до 30%.

Такой подход позволит за счет доходов высокодоходных групп населения компенсировать налоговый разрыв на низкодоходных уровнях, увеличив поступления в бюджет и обеспечив при этом справедливость и обоснованность налоговой политики.

Положения об уровнях семейных вычетов: необходимы конкретные критерии

В настоящее время семейный вычет для индивидуальных налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов, а вычет на каждого иждивенца — 4,4 миллиона донгов, сохраняющийся с июля 2020 года. Из них уровень в 11 миллионов донгов определяется налоговым органом как уровень расходов для удовлетворения минимальных жизненных потребностей человека, а 4,4 миллиона донгов определяются как 40% вычета для самого налогоплательщика.

Закон о подоходном налоге с физических лиц вступил в силу в 2007 году, а семейный вычет был скорректирован в 2013 и 2020 годах. Согласно нормативным актам, если индекс потребительских цен (ИПЦ) колеблется выше 20%, правительство представит Постоянному комитету Национальной ассамблеи корректировку этого вычета.

На самом деле, многие считают, что этот семейный вычет устарел и нецелесообразен при расчете подоходного налога с населения, когда расходы и жизнь становятся все дороже.

Налоговый эксперт, доктор Нгуен Нгок Ту, оценил, что политика в области подоходного налога с физических лиц, включая расчёт семейных вычетов, уже давно демонстрирует множество недостатков. В настоящее время семейный вычет для сотрудников составляет 11 миллионов донгов в месяц, а для иждивенцев — 4,4 миллиона донгов в месяц, и применяется по всей стране, независимо от региона. По его словам, такая «уравниловка» является невыгодным условием для сотрудников при расчёте подоходного налога с физических лиц.

«В последние годы цены сильно колебались. Если рассматривать только основные расходы, связанные с жизнью налогоплательщиков, такие как электричество, вода, бензин, здравоохранение, образование, аренда жилья, проценты по банковским кредитам и т. д., то все расходы увеличились, что привело к снижению реальных доходов налогоплательщиков. Действующий размер семейных налоговых вычетов необходимо срочно изменить и дополнить. Необходимо разработать гибкую и адекватную политику», — сказал г-н Ту.

Работники отбирают товары для продажи (Фото: Хуу Хоа).

Однако в данном законопроекте фиксированный размер вычета не предусмотрен. Вместо этого Министерство финансов предлагает правительству регулировать размер семейного вычета, чтобы обеспечить гибкость и проактивную корректировку в соответствии с реалиями и требованиями социально-экономического развития в каждый период.

В то же время министерство предложило добавить другие специфические вычеты перед расчетом налога для индивидуальных налогоплательщиков.

В частности, налогоплательщикам разрешено вычитать из своего дохода до уплаты налогов расходы на здравоохранение, образование и профессиональную подготовку налогоплательщиков и их иждивенцев. Объем и уровень вычитаемых расходов будут учитываться и рассчитываться надлежащим образом, чтобы не снижать роль налоговой политики в отношении подоходного налога с физических лиц как инструмента регулирования доходов.

После вычета семейных вычетов и других налогооблагаемых расходов налогоплательщики будут облагаться налогом по прогрессивным ставкам.

По словам г-на Нгуена Ван Дуока, Министерство финансов предложило поручить правительству регулирование размера семейного налогового вычета, но для этого должны быть установлены конкретные критерии, и полное регулирование не может быть возложено на правительство. «Правительство должно направлять политику, делая её более гибкой, но это не должно быть возложено на правительство, а должны быть установлены критерии, обеспечивающие надзор и соблюдение закона…», — сказал он.

По его словам, необходим конкретный метод расчёта. «Я думаю, нам следует опираться на ИПЦ в сочетании с другими показателями, такими как ВВП, базовая заработная плата…», — предложил он.

Министерство финансов предложило изменить Закон о подоходном налоге с физических лиц, который, как ожидается, будет одобрен Национальным собранием на его сессии в октябре и вступит в силу с 1 июля 2026 года.

Уровень семейного вычета будет введен в соответствии с резолюцией Постоянной комиссии Национальной ассамблеи, которую, как ожидается, правительство представит в октябре. Новый уровень вычета будет применяться до истечения срока действия данной резолюции, пока правительство не определит новый уровень семейного вычета.

Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm