Законопроект о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость: избежание создания процессуальных и стоимостных издержек для сельского хозяйства и рыболовства

Сегодня утром, 8 декабря, обсуждая в Группе 6 (включая делегацию Национальной ассамблеи Лангшона, Донгная, города Хюэ) проект Закона о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС), депутаты Национальной ассамблеи полностью согласились с необходимостью принятия закона для создания синхронного правового коридора, способствующего росту источников доходов; в то же время отметив, что поправка должна быть приближена к реальности, не создавая дополнительных процедурных обременений и затрат для сельскохозяйственного и рыболовного секторов, а также мелких производителей.

Сцена дискуссионной сессии в Группе 6

Сделайте критерий «нормальной обработки»

Обсуждая законопроект о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о НДС, делегат Нгуен Тхи Суу (г. Хюэ ) отметила, что данный законопроект движется в правильном направлении, уделяя особое внимание четырём важным группам положений, включая: необлагаемые налогом объекты в статье 5; налоговые ставки на отходы и побочные продукты в статье 9; принципы вычета входящего налога в статье 14; и исключение пункта статьи 15 о процедурах возврата налога. Однако многие нормативные акты по-прежнему неясны, не полностью оценены последствия и даже представляют потенциальный риск создания правовых пробелов и повышения риска налогового мошенничества.

В частности, касаясь пункта 1 статьи 5 «Субъекты, не подлежащие обложению НДС», делегат Нгуен Тхи Суу заявила, что понятие «необработанный или только нормально обработанный» пока не чётко определено, что легко может привести к спорам на практике, поскольку такие виды деятельности, как сушка, заморозка, очистка, упаковка... считаются предварительной переработкой или нет? Кроме того, положение об освобождении предприятий и кооперативов от налога может стать «фильтром» для легализации необлагаемых налогом ресурсов, пропуская товары через множество юридических лиц для уклонения от уплаты налогов на более позднем этапе. Разрешение «по мнению министра финансов » не имеет принципов и критериев, что также вызывает опасения по поводу стабильности налоговой политики.

Делегаты предложили: уточнить критерии «обычной предварительной обработки» с фиксированным перечнем, с техническими описаниями; добавить условия противодействия мошенничеству при совершении сделок между предприятиями и кооперативами; предусмотреть прозрачные и стабильные принципы авторизации на срок не менее 3 лет и не расширять сферу необложения налогом.

Выступает делегат Национальной ассамблеи Нгуен Тхи Суу (город Хюэ)

Что касается пункта 5 статьи 9, устанавливающего налоговые ставки на отходы и побочные продукты, делегаты отметили, что действующее регулирование нецелесообразно, поскольку многие виды отходов не имеют собственных налоговых кодов, возникающих в процессе производства. Это может легко привести к тому, что предприятия будут декларировать заниженную стоимость для перевода выручки в группы с низким налогообложением. В проекте также не рассматриваются случаи, когда отходы перерабатываются в другие продукты перед продажей. Поэтому необходимо четко указать, что к переработанным отходам и побочным продуктам должны применяться налоговые ставки в соответствии с видом и назначением соответствующих продуктов; при этом предприятия обязаны составлять списки, учитывать объемы производства в соответствии с нормативами и вести учет, подтверждающий переработку.

Что касается пункта 3а статьи 14, касающегося вычета входящего налога на необлагаемые налогом товары и услуги, делегаты оценили это предложение как открытое, но с очень высокими рисками, поскольку оно противоречит природе НДС, который подлежит вычету только по налогооблагаемым видам деятельности. Если продукция не облагается налогом, а продукция, произведенная за счет входящих средств, подлежит вычету на 100%, это создаст большую лазейку для мошенничества, что приведет к потерям бюджета. В проекте также не определены принципы применения и не классифицировано целевое назначение (производство – внутреннее потребление – основные средства).

Соответственно, делегат Нгуен Тхи Суу предложила: необходимо сузить сферу применения, допуская вычет только в случаях, когда необлагаемые налогом товары одновременно используются в облагаемой налогом деятельности или в областях, поощряемых государством; одновременно добавив условия о наличии действительных документов, подтверждающих облагаемую налогом деятельность, и о неприменении к активам внутреннего потребления. Перед принятием решения необходимо провести оценку влияния на бюджет.

Что касается отмены пункта c) пункта 9 статьи 15, делегат отметил, что это очень важный аспект, связанный с налоговыми досье на возврат налога, однако в проекте четко не указана причина отмены и не предусмотрено никаких заменяющих его положений. Это может привести к отсутствию правовой базы и предоставить налоговым органам возможность произвольно запрашивать досье. Делегат предложил четко указать причину отмены или перенести эквивалентный аспект в подзаконные акты, чтобы избежать рисков для бизнеса.

На основании вышеизложенного анализа делегат Нгуен Тхи Суу предложила добавить некоторые законодательные методы, в том числе: включить в закон статью, разъясняющую термины «обычная предварительная обработка», «отходы», «побочные продукты», «лом»; унифицировать принципы выдачи разрешений для Министерства финансов; обязательную оценку мошенничества и влияния на бюджет для пункта 3а статьи 14; рассмотреть возможность интеграции положений об электронных счетах-фактурах для контроля цикла купли-продажи сельскохозяйственной продукции.

Согласившись с вышеуказанным мнением, депутаты Национальной ассамблеи от Группы 6 заявили, что проект находится на правильном пути, но нуждается в дальнейшей доработке, чтобы обеспечить прозрачность налоговой политики, ограничить мошенничество, соответствовать природе НДС и не увеличивать бремя административных процедур для предприятий.

Нужно ли четко определить размер собираемых налогов или налоговых льгот для защиты фермеров?

Исходя из действительности, депутат Национальной ассамблеи Хюинь Тхань Чунг (Донг Най) выразил согласие с необходимостью принятия Закона о налоге на добавленную стоимость (с поправками), однако делегат подчеркнул: при его реализации правительству и Министерству финансов необходимо иметь конкретный план по устранению трудностей, возникающих у населения и предприятий в сфере сельскохозяйственного производства.

Выступает делегат Национальной ассамблеи Хюинь Тхань Чунг (Донг Най)

По словам делегата, реальность показывает, что сельскохозяйственное производство в настоящее время крайне фрагментировано. Фермеры работают в небольших масштабах, производя лишь небольшое количество продукции: «всего несколько килограммов рыбы, несколько килограммов креветок, несколько кубометров посаженной древесины или сельскохозяйственной продукции, собранной на приусадебных участках». Если для столь небольших объёмов производства потребуется оформлять документы и процедуры в налоговых органах, это создаст бремя, значительно затрудняя фермерам выполнение требований.

Делегат заявил, что этот вопрос поднимался на предыдущей сессии и сейчас продолжает подниматься в Национальной ассамблее, что свидетельствует о том, что это проблема, требующая тщательного решения, избегая повторения фразы «сложно, но все же необходимо».

Делегат Хюинь Тхань Чунг также отметил необходимость учитывать соотношение импортных и отечественных товаров. Принцип налоговой политики должен способствовать увеличению доходов бюджета, но при этом соответствовать последовательной политике партии и государства: освобождению от налогов и снижению налогов для сельского хозяйства и фермеров.

«От Завещания президента Хо Ши Мина до нынешней политики — все демонстрирует дух защиты фермеров и стимулирования сельскохозяйственного производства», — подчеркнул делегат.

Соответственно, делегат предложил правительству тщательно просчитать влияние налоговой политики на отечественные предприятия и производителей. Министерству финансов необходимо оценить и четко определить затраты на систему сбора налогов в аграрном секторе. «Если налог будет собираться, будут ли расходы на организацию системы превышать сумму собираемых налогов? Если налог будет полностью освобождён от налогов, каков будет национальный интерес и интересы экономики?» — задался вопросом делегат.

Делегат Хюинь Тхань Чунг заявил, что для обеспечения прозрачности и эффективности следует рассмотреть два чётких варианта: либо обложить налогом всех субъектов, либо полностью освободить их от уплаты. После этого правительство должно представить Национальному собранию конкретный отчёт с количественными данными, а не только с качественной оценкой.

Поскольку более 70% населения составляют фермеры, налоговая политика должна создавать благоприятную среду и здоровую конкуренцию для отечественного сельского хозяйства. «Освобождение от налогов или их взимание должно отвечать национальным интересам, на благо вьетнамских фермеров и предприятий», — подчеркнул делегат.

Source: https://daibieunhandan.vn/du-an-luat-sua-doi-bo-sung-mot-so-dieu-cua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-tranh-tao-ganh-nang-thu-tuc-chi-phi-cho-linh-vuc-nong-ngu-nghiep-10399627.html