Множество новых пунктов по налогу на добавленную стоимость и специальному потребительскому налогу на импортируемые и экспортируемые товары

4 декабря Таможенное управление провело пресс-конференцию, посвященную новым положениям Закона о налоге на добавленную стоимость, Закона о специальном потребительском налоге и Циркуляру 51/2025/TT-BTC об электронных транзакциях. Многие новые положения напрямую связаны с производственной и импортно-экспортной деятельностью предприятий.

На пресс-конференции заместитель начальника Таможенно-налогового департамента Май Тхи Ван Ань заявила, что в условиях экономических колебаний правительство и Министерство финансов скорректировали налоговую политику в целях поддержки бизнеса и улучшения деловой среды.

По данным Таможенного департамента, Закон о НДС № 48/2024/QH15 и руководящие указы к нему, которые вступят в силу с 1 июля 2025 года, вносят ряд дополнительных положений, облегчающих выполнение налоговых обязательств предприятиями. Список товаров, не облагаемых налогом, расширен и теперь включает: товары финансового лизинга, ввозимые непосредственно в зоны беспошлинной торговли; природные ресурсы и минеральные продукты согласно правительственному перечню; движимое имущество в пределах лимита безналоговой торговли; товары, предназначенные для жителей приграничных территорий; реликвии и антиквариат, ввозимые компетентными органами.

Новая политика также чётко определяет принципы применения налоговых ставок, чтобы помочь компаниям легко определять налоговые обязательства и ограничивать споры. Одновременно с этим вносится ряд изменений для ужесточения управления: некоторые товары, такие как удобрения и сельскохозяйственная техника, переходят из категории необлагаемых налогом в категорию облагаемых налогом по ставке 5%, а некоторые товары, ранее облагаемые налогом по ставке 5%, переходят в категорию облагаемых налогом по ставке 10%, например, сахар, побочные продукты сахарного производства и лабораторное исследовательское оборудование. Компании, торгующие многими товарами, но не имеющие возможности разделить их по налоговой ставке, должны платить налог по самой высокой ставке.

Новая политика также решает множество практических проблем, таких как снижение НДС на 2% в соответствии с Постановлением 204/2025/QH15; унификация взимания НДС с малоценных товаров с 18 февраля 2025 года в соответствии с новым Законом о НДС; уточнение ставки налога в размере 5%, применяемой к ветеринарным препаратам и ветеринарным вакцинам.

Руководитель группы налогового администрирования Таможенного налогового управления Нгуен Тхи Кхань Хуен отметила, что Закон о НДС № 48/2024/QH15 и соответствующий руководящий указ систематизировали многие правила, которые ранее регулировались только официальными документами. Важнейшим моментом является расширение списка товаров, не подлежащих налогообложению, что помогает компаниям снизить юридические риски и расходы на соблюдение требований.

Соответственно, импортируемые товары, предназначенные для финансового лизинга, разрешается ввозить непосредственно в беспошлинные зоны без уплаты НДС; экспортируемая продукция, относящаяся к группе сырьевых или переработанных ресурсов и минералов согласно Правительственному перечню, чётко определена как не подлежащая налогообложению в соответствии с политикой ограничения экспорта сырьевых ресурсов. Закон также закрепляет случаи освобождения от налога, такие как движимое имущество, входящее в пределы лимита освобождения от налога на импорт, товары, обмениваемые резидентами приграничной зоны, реликвии и антиквариат, ввозимые компетентными органами.

Кроме того, некоторые необлагаемые налогом товары, такие как удобрения, рыболовные суда и специализированная сельскохозяйственная техника и оборудование, облагаются налогом по ставке 5%. Товары, ранее пользовавшиеся льготной ставкой 5%, также облагались налогом по ставке 10%, в том числе: сахар и побочные продукты его производства, специализированное оборудование для обучения, исследований и экспериментов, полуфабрикат канифоли и необработанная лесопродукция.

В Таможенном департаменте подчеркнули, что синхронизация правил с 1 июля 2025 года поможет предприятиям проявлять инициативу в планировании производства, импорта и экспорта, а также расширять возможности мониторинга и применения технологий в налоговом управлении.

В категории специального налога на потребление Закон № 66/2025/QH15 (вступивший в силу с 1 января 2026 года) вносит ряд существенных изменений: отменяет положение о том, что кондиционеры мощностью 24 000 БТЕ или менее облагаются специальным налогом на потребление, расширяет перечень товаров, не подлежащих налогообложению, таких как переработанные экспортные товары, реимпортированные товары, возвращённые иностранными государствами, спасательные и учебные вертолёты. Закон также расширяет случаи возврата и вычета налога.

Однако некоторые товары будут регулироваться более строго, например: сладкие напитки с содержанием сахара более 5 г/100 мл официально облагаются специальным потребительским налогом; табак и алкоголь будут облагаться более высокой ставкой налога, а также будет добавлен дополнительный абсолютный налог в соответствии с дорожной картой. Новые правила также уточняют объекты налогообложения, такие как самолёты, вертолёты и планёры; и предусматривают, что вотивная бумага является налогооблагаемым товаром, за исключением вотивной бумаги, используемой для детских игрушек и учебных пособий.

Новые положения политики в отношении НДС и специального потребительского налога, а также реализация циркуляра 51/2025/TT-BTC, демонстрируют твердую решимость таможенной службы и Министерства финансов в проведении административной реформы, модернизации управления и поддержке бизнес-сообщества. Новые правила не только создают благоприятную и прозрачную бизнес-среду, но и способствуют повышению эффективности сбора средств в государственный бюджет, что соответствует вектору экономического развития в период активной цифровой трансформации.

Источник: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html