Адаптация к глобальной минимальной налоговой ставке

Вьетнаму необходимо заблаговременно распознавать возможности и проблемы, чтобы принимать соответствующие меры и воспользоваться возможностями по сохранению налоговых прав, увеличению доходов бюджета и в то же время проводить политику привлечения «орлов» для гнездования и инвестирования.

Приближается время исполнения

Правило о минимальной глобальной налоговой ставке является ключевым элементом Программы противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS), инициированной Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и согласованной более чем 140 странами, включая Вьетнам. Согласно этому правилу, многонациональные предприятия с глобальной консолидированной выручкой в размере 750 миллионов евро (эквивалент 870 миллионов долларов США) в течение как минимум двух лет в течение четырехлетнего периода, непосредственно предшествующего моменту вступления в силу налогового обязательства, будут облагаться налогом на прибыль по минимальной ставке 15%. Это означает, что, если эти компании инвестируют за рубежом и платят налог на прибыль в стране инвестирования по ставке ниже 15%, они должны будут уплатить разницу в стране своего местонахождения.

Будучи страной, получающей крупные инвестиции, политика глобального минимального налогообложения, безусловно, окажет существенное влияние на инвестиционную активность в нашей стране. В настоящее время Вьетнам привлекает и поощряет инвестиции предприятий во Вьетнам посредством преференциальных мер и поддержки инвестиций, важнейшей из которых являются льготы по налогу на прибыль предприятий. С введением глобальной минимальной налоговой ставки большинство действующих в настоящее время льгот по налогу на прибыль предприятий (освобождение от уплаты налогов, льготные налоговые ставки ниже 15%) перестанут действовать для предприятий, подпадающих под глобальную минимальную налоговую ставку. Это приводит к снижению инвестиционной привлекательности политики Вьетнама для крупных корпораций и предприятий.

Ссылаясь на Южную Корею, г-н Хонг Сан, председатель Корейской торговой палаты во Вьетнаме (KoCham), заявил, что корейское правительство планирует официально применять правило глобальной минимальной налоговой ставки с января 2024 года. В связи с недавними изменениями в нормативных актах, внесенными корейским правительством, а также с льготной политикой корпоративного налогообложения, применяемой в настоящее время правительством Вьетнама, с 2024 года крупные корейские предприятия, инвестирующие во Вьетнам, будут обязаны платить Южной Корее сниженный налог во Вьетнаме в связи с правилами глобальной минимальной налоговой ставки. В этом случае налоговые стимулы, предпринимаемые вьетнамским правительством для привлечения иностранных инвестиций, будут сведены на нет.

Анализируя далее влияние этой налоговой политики на Вьетнам, заместитель министра планирования и инвестиций Нгуен Тхи Бич Нгок заявила, что политика глобальной минимальной налоговой ставки будет применяться Европейским союзом, Соединенным Королевством, Южной Кореей, Японией, Малайзией ... с 2024 года. Влияние этой налоговой политики на Вьетнам является неотложным, что отражается в двух аспектах: обеспечение налоговых прав во Вьетнаме и конкурентоспособность в привлечении иностранных инвестиций. «Проблема заключается в том, что если Вьетнам не будет собирать дополнительные налоги, предприятия, подлежащие уплате по глобальной минимальной налоговой ставке, все равно будут платить дополнительные налоги в других странах. Поэтому Вьетнаму необходимо скорректировать свою политику стимулирования и привлечения инвестиций, чтобы она была совместима с глобальной минимальной налоговой ставкой и оказывала наименьшее влияние на предприятия, инвестировавшие во Вьетнам, обеспечивая последовательность своей политики привлечения инвестиций и гарантий для инвесторов, которые инвестировали, инвестируют и будут инвестировать во Вьетнам. В то же время, если Вьетнам не предпримет немедленных действий или будет медленно внедрять глобальную минимальную налоговую ставку, Вьетнам упустит возможность получить налоговые права», — сказала заместитель министра Нгуен Тхи Бич Нгок.

Скоро станут доступны новые формы стимулов и поддержки инвестиций.

Обеспокоенные последствиями политики глобального минимального налогообложения, многие эксперты и иностранные предприятия во Вьетнаме подчеркивают, что глобальный минимальный налог должен рассматриваться как глобальная игра. Вьетнаму необходимо оперативно и эффективно отреагировать, внедрив новые формы стимулирования и поддержки инвестиций. В Сингапуре ожидается, что эта страна введет дополнительные внутренние налоги для корректировки корпоративного налогового режима в соответствии с глобальной минимальной налоговой ставкой, которая, как ожидается, вступит в силу с 1 января 2025 года. Таиланд, в свою очередь, разработает ряд новых мер для внедрения глобальной минимальной налоговой ставки, включая политику внутренних налоговых льгот, внутренние минимальные налоговые ставки и правила поддержки инвестиций, такие как поддержка затрат на развитие инфраструктуры и субсидии на электроэнергию, в 2023 году.

Предлагая варианты адаптации к новой налоговой политике, г-н Ким Джин Сон, заместитель генерального директора по финансам Samsung Group во Вьетнаме, предложил Вьетнаму ввести дополнительный минимальный внутренний налог, чтобы сохранить право облагать налогом транснациональные корпорации во Вьетнаме. «На основе этого налога создать новый механизм привлечения инвестиций», — рекомендовал г-н Ким Джин Сон. Г-жа Дао Тхи Тху Хуен, заместитель генерального директора Canon Vietnam, отметила, что правительству Вьетнама следует сохранить действующие инвестиционные льготы, но при этом усилить поддержку расходов предприятий, затронутых глобальным минимальным налогом, чтобы они могли поддерживать свою конкурентоспособность.

В частности, г-н Нгуен Хай Минь, вице-президент Европейской торговой палаты во Вьетнаме (EuroCham), подчеркнул, что европейские компании не слишком обеспокоены глобальной минимальной налоговой ставкой, но более 50% предприятий предложили Вьетнаму упростить административные процедуры. В то же время, если вьетнамское правительство поддержит, оно должно инвестировать в инфраструктуру и зеленую энергетику. Это станет конкурентным преимуществом. Согласившись с этой точкой зрения, многие эксперты также заявили, что Вьетнаму необходимо изменить свою политику привлечения инвестиций, сосредоточившись на повышении конкурентоспособности за счет таких факторов, как: деловая среда, трудовые ресурсы, инфраструктура... которые являются основными факторами при принятии решений об инвестициях в бизнес, а не фокусируясь на налоговых льготах. В то же время должен быть план по информированию об этой политике; обучать должностных лиц и предприятия понимать и правильно внедрять изменения в правовые нормы. «Глобальная минимальная налоговая ставка создаст новое давление и новые требования к проведению радикальных реформ в сфере инвестиционной и деловой среды. Поэтому Вьетнаму необходимо повысить инвестиционную привлекательность за счёт создания благоприятной деловой среды, снизить бремя административных расходов и соблюдать законодательство для создания привлекательной инвестиционной и деловой среды», — предложил г-н Фан Дык Хьеу, постоянный член Экономического комитета Национальной ассамблеи.

Последовательная политика Вьетнама на протяжении последних 35 лет, направленная на открытие экономики и привлечение иностранных инвестиций, направлена на создание открытой и благоприятной инвестиционной и деловой среды. Заместитель министра Нгуен Тхи Бич Нгок отметила, что предприятия с прямыми иностранными инвестициями вкладывают средства в экономическое развитие Вьетнама и вносят вклад в его развитие, а Вьетнам несет ответственность за создание эффективной инвестиционной среды. В настоящее время соответствующие министерства и ведомства в срочном порядке изучают и представляют премьер-министру доклады, предлагая решения для Вьетнама по гармонизации интересов государства и инвесторов, стимулируя инвесторов поддерживать и расширять инвестиционную деятельность во Вьетнаме, а также продолжая привлекать ключевые инвестиционные проекты в соответствии со стратегией социально-экономического развития страны на новый период.

Поделившись конкретными решениями, заместитель генерального директора Главного налогового департамента г-н Данг Нгок Минь сообщил, что в краткосрочной перспективе налоговая служба планирует ввести минимальную ставку налога на прибыль предприятий в размере 15% для предприятий и корпораций, подпадающих под глобальную минимальную налоговую ставку. Далее необходимо разработать нормативные акты и правила по налоговому вычету у источника во Вьетнаме. В среднесрочной перспективе рекомендуется внести изменения в налоговые льготы для защиты внутренних источников доходов, ввести налоговые льготы в направлении поддержки инвестиционных затрат, обучения рабочей силы, поддержки «зеленого» роста и защиты окружающей среды...

ВУ ДУНГ

Источник