Вьетнаму необходимо заблаговременно распознавать как возможности, так и вызовы, чтобы адекватно реагировать на них, используя возможности для сохранения налоговых прав и увеличения бюджетных поступлений, одновременно обеспечивая политику привлечения «орлов» для открытия своих представительств и инвестиций.
Приближается крайний срок внедрения.
Правило о глобальной минимальной налоговой ставке является ключевым компонентом Схемы противодействия размыванию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS), инициированной Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и было согласовано более чем 140 странами, включая Вьетнам. Согласно этому правилу, многонациональные корпорации с консолидированной глобальной выручкой в размере 750 миллионов евро (эквивалентно 870 миллионам долларов США) в течение как минимум двух последовательных четырехлетних периодов до крайнего срока уплаты налогов будут облагаться налогом по минимальной ставке 15% на свою прибыль. Это означает, что если эти компании инвестируют за рубежом и платят подоходный налог ниже 15% в стране инвестирования, им придется уплатить разницу в стране, где находится их головной офис.
Вьетнам, как крупный получатель инвестиций, несомненно, окажет значительное влияние на инвестиционную деятельность в связи с введением глобальной минимальной ставки налога. В настоящее время Вьетнам привлекает и поощряет инвестиции посредством льготных мер и поддержки, наиболее важными из которых являются налоговые льготы по корпоративному подоходному налогу. После введения глобальной минимальной ставки налога большинство существующих налоговых льгот по корпоративному подоходному налогу (освобождение от налогов, льготные ставки ниже 15%) перестанут действовать для предприятий, подпадающих под действие глобальной минимальной ставки налога. Это приведет к снижению привлекательности инвестиционной политики Вьетнама для крупных корпораций и предприятий.
Приведя в пример Южную Корею, г-н Хонг Сан, президент Корейской торговой палаты во Вьетнаме (KoCham), заявил, что правительство Южной Кореи намерено официально ввести правило глобальной минимальной налоговой ставки с января 2024 года. В связи с недавними изменениями в нормативных актах Южной Кореи и действующими льготами по налогу на прибыль предприятий, применяемыми правительством Вьетнама, с 2024 года крупные южнокорейские компании, инвестирующие во Вьетнам, будут обязаны перечислять в Южную Корею налоговые поступления, сниженные во Вьетнаме в результате применения правил глобальной минимальной налоговой ставки. В этом случае усилия вьетнамского правительства по привлечению иностранных инвестиций посредством налоговых льгот окажутся неэффективными.
Более детально анализируя влияние этой налоговой политики на Вьетнам, заместитель министра планирования и инвестиций Нгуен Тхи Бич Нгок заявила, что политика глобальной минимальной налоговой ставки будет применяться Европейским союзом, Великобританией, Южной Кореей, Японией, Малайзией и другими странами с 2024 года. Влияние этой налоговой политики на Вьетнам носит неотложный характер и проявляется в двух аспектах: обеспечении права на налогообложение во Вьетнаме и способности конкурировать в привлечении иностранных инвестиций. «Проблема заключается в том, что если Вьетнам не будет собирать дополнительные налоги, предприятия, подпадающие под глобальную минимальную налоговую ставку, всё равно будут платить дополнительные налоги в других странах. Поэтому Вьетнаму необходимо скорректировать свою политику стимулирования и привлечения инвестиций, чтобы она была совместима с глобальной минимальной налоговой ставкой и минимизировать воздействие на предприятия, которые инвестировали и инвестируют во Вьетнам, обеспечивая последовательность политики привлечения и защиты инвестиций для инвесторов, которые инвестировали, инвестируют и будут инвестировать во Вьетнам. Более того, если Вьетнам не предпримет немедленных действий или отложит введение глобальной минимальной налоговой ставки, Вьетнам упустит возможность получить право взимать налоги», — заявила заместитель министра Нгуен Тхи Бич Нгок.
В ближайшее время следует ввести новые формы стимулирования и поддержки инвестиций.
Обеспокоенность по поводу влияния политики глобального минимального налога сохраняется, но многие эксперты и иностранные компании во Вьетнаме подчеркивают, что глобальная минимальная ставка налога должна рассматриваться как глобальная проблема. Вьетнаму необходимо оперативно внедрить эффективные решения и принять новые формы стимулирования и поддержки инвестиций. В Сингапуре планируется ввести внутренний дополнительный налог для корректировки режима корпоративного налогообложения в соответствии с глобальной минимальной ставкой налога, который, как ожидается, вступит в силу с 1 января 2025 года. Аналогичным образом, Таиланд планирует разработать ряд новых мер по внедрению глобальной минимальной ставки налога, включая политику внутренних налоговых льгот, минимальных внутренних налоговых ставок и правил поддержки инвестиций, таких как субсидирование затрат на развитие инфраструктуры и субсидирование цен на электроэнергию в 2023 году.
Предлагая решения для адаптации к новой налоговой политике, г-н Ким Джин Сонг, заместитель генерального директора по финансам Samsung Group во Вьетнаме, предложил ввести дополнительный внутренний минимальный налог, чтобы сохранить право облагать налогом транснациональные корпорации во Вьетнаме. «На основе этого налога следует разработать новый механизм привлечения инвестиций», — рекомендовал г-н Ким Джин Сонг. Между тем, г-жа Дао Тхи Тху Хуен, заместитель генерального директора Canon Vietnam, предложила правительству Вьетнама сохранить действующую политику стимулирования инвестиций, но добавить финансовую поддержку для предприятий, затронутых глобальным минимальным налогом, чтобы они могли сохранить свою конкурентоспособность.
Примечательно, что г-н Нгуен Хай Минь, вице-президент Европейской торговой палаты во Вьетнаме (EuroCham), подчеркнул, что европейские компании не слишком обеспокоены глобальной минимальной ставкой налога, но более 50% предприятий предложили Вьетнаму упростить административные процедуры. В то же время, если вьетнамское правительство окажет поддержку, оно должно инвестировать в инфраструктуру и зеленую энергетику. Это стало бы конкурентным преимуществом. Согласные с этим мнением, многие эксперты также считают, что Вьетнаму необходимо изменить свою политику привлечения инвестиций, сосредоточившись на повышении конкурентоспособности за счет таких факторов, как деловая среда, рабочая сила и инфраструктура – которые являются основополагающими элементами при принятии инвестиционных и деловых решений – вместо того, чтобы фокусироваться на налоговых льготах. Одновременно необходим план информирования об этих изменениях; следует провести обучение должностных лиц и предприятий, чтобы они понимали и правильно внедряли изменения в законодательстве. «Глобальная минимальная ставка налога создаст новое давление и новые требования к серьезным реформам в инвестиционной и деловой среде. Поэтому Вьетнаму необходимо усилить привлечение инвестиций путем создания благоприятной деловой среды; снизить бремя административных процедур и затрат на соблюдение законодательства, чтобы создать привлекательную инвестиционную и деловую среду», — предложил г-н Фан Дык Хиеу, постоянный член Экономического комитета Национального собрания.
Последовательная политика Вьетнама на протяжении более чем 35 лет открытости и привлечения иностранных инвестиций направлена на создание прозрачной и благоприятной деловой среды. Заместитель министра Нгуен Тхи Бич Нгок заявила, что предприятия с прямыми иностранными инвестициями вкладывают средства и способствуют экономическому развитию Вьетнама, и Вьетнам несет ответственность за создание эффективной инвестиционной среды. В настоящее время соответствующие министерства и ведомства в срочном порядке изучают и представляют премьер-министру предлагаемые решения для гармонизации интересов государства и инвесторов, стимулирования инвесторов к сохранению и расширению своей инвестиционной деятельности во Вьетнаме и дальнейшего привлечения ключевых инвестиционных проектов, соответствующих стратегии социально-экономического развития страны в новый период.
Рассказывая о некоторых конкретных решениях, заместитель генерального директора Главного налогового управления г-н Данг Нгок Минь сообщил, что в краткосрочной перспективе налоговые органы планируют установить минимальную ставку корпоративного подоходного налога в размере 15% для предприятий и корпораций, на которые распространяется действие глобальной минимальной ставки налога. Далее будут разработаны положения и правила о налоге, удерживаемом у источника выплаты, во Вьетнаме. В среднесрочной перспективе предлагается внести изменения в налоговые льготы для защиты внутренних источников доходов, предоставить налоговые льготы для поддержки инвестиционных затрат, профессиональной подготовки кадров, а также поддержать «зеленый» рост и охрану окружающей среды…
ВУ ДАНГ
Источник
Комментарий (0)