На онлайн-семинаре «Заметки при рассмотрении рисков при расчетах налога на прибыль предприятий - налога на добавленную стоимость - налога на доходы физических лиц» в 2024 году, который состоялся утром 11 февраля, г-жа Ле Тхи Туй, генеральный директор Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., сообщила, что в 2024 году Главное налоговое управление применило ИИ (искусственный интеллект) к деятельности по контролю электронных счетов-фактур и анализу налоговых данных предприятий.

В результате было обнаружено множество счетов-фактур на покупку и продажу одного и того же товара и ассортимента, но по необычным ценам. Налоговый орган запросил пояснительные документы. Если у организации нет документов или она не предоставит пояснения, она будет включена в список налогового риска. Любая организация, использующая счета-фактуры от организаций, включенных в этот список, также подвержена риску.

«Благодаря поддержке ИИ налоговая отрасль может анализировать счета-фактуры вплоть до F5, F7... Благодаря этому в 2024 году отрасль выявила 79 000 предприятий, которым пришлось проверить счета-фактуры, более 4400 предприятий больше не работали по указанному адресу, более 501 предприятия были проверены, и было взыскано более 4 700 миллиардов донгов», — сообщила г-жа Туй.

Налоговое урегулирование.jpg
Применение ИИ для контроля электронных счетов помогло налоговой отрасли собрать более 4700 млрд донгов в 2024 году. Фото: Нам Кхань

Согласно действующим нормам, счета-фактуры должны быть оформлены правильно и полно, в соответствии с законодательством. То есть, счета-фактуры должны соответствовать требованиям Главного налогового управления к формам; в них должны быть указаны полное название компании, адрес, налоговый код, наименование товара, единица измерения, количество, цена за единицу...

На самом деле существует множество счетов-фактур, выставляемых на момент купли-продажи товаров и услуг, которые являются законными и оплачены, но впоследствии исключаются из налогового вычета.

Обсуждая эту историю, г-жа Туй сказала: «Многие предприятия покупают и продают подлинные товары, но не подписывают контракты и счета-фактуры с покупателем, а вместо этого подписывают их с другой стороной для легализации документов.

Несколько лет спустя подразделения, подписавшие счета-фактуры, подверглись проверке со стороны полиции на предмет купли-продажи счетов-фактур или отказа от своих деловых адресов, в результате чего предприятия, закупавшие товары по незаконным счетам-фактурам, были уличены в этом и лишились права на вычет входящего НДС.

Согласно статье 15 Циркуляра № 210/2013 (с изменениями, внесенными Циркулярами № 26/2015, 173/2016), для вычета входящего НДС необходимы два условия:

Во-первых , имеется законный счет-фактура на добавленную стоимость на приобретенные товары и услуги или документ об оплате налога на добавленную стоимость на этапе импорта или документ об оплате налога на добавленную стоимость от имени иностранной стороны в соответствии с руководством Министерства финансов, применяемым к иностранным организациям, не имеющим статуса юридического лица Вьетнама, и иностранным физическим лицам, ведущим бизнес или имеющим доход, возникающий во Вьетнаме.

Во-вторых, существует документ о безналичной оплате приобретенных товаров и услуг (включая импортные товары) на сумму 20 миллионов донгов и более.