พิจารณาเพิ่มรายได้งบประมาณโดยการปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

การจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มมีประสิทธิผลมาก

บ่ายวันที่ 24 มิถุนายน ขณะหารือในการประชุมรัฐสภาเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) ผู้แทน Hoang Van Cuong ( ฮานอย ) แสดงความเห็นเห็นด้วยกับการแก้ไขกฎหมายให้เหมาะสมกับการเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ใหม่

ผู้แทนได้แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างเนื้อหา โดยกล่าวว่าการแก้ไขกฎหมายในครั้งนี้ไม่ควรมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มรายได้งบประมาณแผ่นดิน เหตุผลตามที่ผู้แทนระบุคือ สถิติแสดงให้เห็นว่าการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มักมีสัดส่วนค่อนข้างสูง ในขณะที่อัตราการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของเราอยู่ในระดับสูงสุดเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค

“ดัชนีที่ใช้ประเมินระดับการระดมภาษีคือผลผลิตและประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในเวียดนาม ซึ่งอยู่ในระดับสูง แสดงให้เห็นว่าการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มมีประสิทธิผลมาก” ผู้แทน Cuong กล่าวเน้นย้ำ

ผู้แทนกล่าวว่าภาษีมูลค่าเพิ่มใช้กับผู้บริโภค ไม่ใช่กับผู้ผลิต อย่างไรก็ตาม เมื่อราคาสินค้าเพิ่มขึ้น การบริโภคสินค้าจะลดลง ส่งผลกระทบต่อผู้ผลิต ซึ่งส่งผลกระทบโดยตรงต่อภาคการผลิต

ผู้แทนชี้ให้เห็นว่าเพื่อฟื้นฟู เศรษฐกิจ ในช่วงสองปีที่ผ่านมา เราจำเป็นต้องลดภาษีเพื่อกระตุ้นการผลิต ดังนั้น ผู้แทนจึงเสนอแนะว่าไม่ควรเพิ่มรายได้งบประมาณด้วยการปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ควรศึกษาภาษีทรัพย์สินและภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อมเพื่อเพิ่มรายได้งบประมาณแทน

ตามที่ผู้แทน Cuong กล่าว ภาษีทรัพย์สินเป็นภาษีที่สามารถระดมรายได้จำนวนมากเข้างบประมาณ และในขณะเดียวกันก็มีบทบาทสำคัญมากในการควบคุมการครอบครองทรัพย์สินอีกด้วย

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากเราเพิ่งผ่านกฎหมายที่ดิน ราคาที่ดินจึงถูกกำหนดโดยตลาด หากเราไม่เก็บภาษีนี้ในเร็วๆ นี้ อาจผลักดันให้เกิดการเก็งกำไรในอสังหาริมทรัพย์และจะกลายเป็นปัญหาตามมา

ในส่วนของภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม ผู้แทนกล่าวว่า นี่เป็นภาษีที่ต้องออกในเร็วๆ นี้ เพื่อควบคุมการกระทำที่ก่อให้เกิดมลพิษและความเสียหายต่อสิ่งแวดล้อม ขณะเดียวกันก็ต้องส่งเสริมแนวโน้มการเปลี่ยนผ่านสู่สีเขียวด้วย

พิจารณาเพิ่มรายได้งบประมาณโดยปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาพที่ 2

ผู้แทน Tran Anh Tuan (นคร โฮจิมินห์ ) พูด (ภาพ: แดงค้อ)

ชื่นชมคณะกรรมการร่างที่แก้ไขและเพิ่มเติมกฎระเบียบที่ซับซ้อนหลายข้อตามแผนปฏิรูปภาษีแห่งชาติ อย่างไรก็ตาม ผู้แทน Tran Anh Tuan (นครโฮจิมินห์) เสนอแนะให้พิจารณาเพิ่มกลุ่มภาษีบางกลุ่มตามที่ระบุไว้ในร่างกฎหมาย

ตามที่ผู้แทน Tuan กล่าว ขณะนี้เรากำลังดำเนินการตามมติหมายเลข 43/2022/QH15 ของสมัชชาแห่งชาติเกี่ยวกับนโยบายการคลังและการเงินเพื่อสนับสนุนโครงการฟื้นฟูและพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม ซึ่งหมายถึงการดำเนินการตามนโยบายการคลังแบบขยายตัวในทิศทางของการลดหย่อนภาษีอย่างต่อเนื่อง (ลดหย่อนภาษี 2% จนถึงสิ้นปี 2567)

ตามที่ผู้แทนกล่าวว่า ในช่วงเวลาต่อๆ ไป จำเป็นต้องมีมาตรการกระตุ้นการบริโภคและการผลิตอย่างต่อเนื่องจนถึงสิ้นปี 2568 เพื่อให้มั่นใจว่าจะรักษาอัตราการเติบโตที่ดีไว้ได้

ผู้แทนฯ วิเคราะห์ว่า การแก้ไขกฎหมายเพิ่มอัตราภาษีจาก 0% เป็น 5% ตามร่างกฎหมายสำหรับสินค้าบางประเภทที่เป็นปัจจัยการผลิต จะทำให้ผู้ประกอบการที่ผลิตสินค้าดังกล่าวสูญเสียความสามารถในการแข่งขัน ก่อให้เกิดภาวะเงินเฟ้อในสินค้าอุปโภคบริโภค กระทบต่อการดำรงชีวิตของประชาชน

ดังนั้น การออกแบบนโยบายทั้งสองนี้อาจทำให้เกิดความขัดแย้งทางนโยบายได้ง่ายเมื่อดำเนินการนโยบายการคลังแบบขยายตัว แต่แนะนำรายวิชาที่ต้องเสียภาษีใหม่ ส่งผลให้นโยบายการคลังแบบขยายตัวที่กำลังดำเนินการอยู่ลดลง

ดังนั้น ผู้แทนตวน กล่าวว่า จำเป็นต้องออกแบบนโยบายตามแผนงาน โดยเฉพาะสินค้าเกษตร จำเป็นต้องคำนวณนโยบายภาษีที่สมเหตุสมผลใหม่ อาจรวมถึงอัตราภาษี 0% แทนที่จะเป็น 5% ตามร่างกฎหมาย เพื่อให้ธุรกิจสามารถหักภาษีได้ แต่สินค้าอาหารที่ส่งออกจะไม่ถูกกดดันให้ขึ้นราคา ในขณะเดียวกันก็ยังคงดำเนินนโยบายการคลังแบบขยายตัวที่ดีขึ้น มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลมากขึ้น

นอกจากนี้ ผู้แทนยังกล่าวอีกว่าร่างกฎหมายฉบับนี้ยังไม่ได้กำหนดแผนงานสำหรับการนำไปปฏิบัติ ยิ่งไปกว่านั้น นับจากนี้ไปจนถึงสิ้นปี 2568 เราจำเป็นต้องดำเนินนโยบายการคลังแบบขยายตัวต่อไป ซึ่งนโยบายการคลังยังมีช่องว่างอีกมาก

ดังนั้น จึงจำเป็นต้องออกแบบให้รัฐบาลสามารถรวมวัตถุที่ต้องเสียภาษีให้สอดคล้องกับแผนปฏิรูปภาษี แต่ต้องมีระยะเวลาในการดำเนินการให้เหมาะสมกับสถานการณ์และเงื่อนไขจริงด้วย

มีความจำเป็นต้องทบทวนและแก้ไขกฎระเบียบเกี่ยวกับเรื่องที่ไม่ต้องเสียภาษี

พิจารณาเพิ่มรายได้งบประมาณโดยปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาพที่ 4

ผู้แทน Pham Van Hoa (Dong Thap) พูด (ภาพ: แดงค้อ)

ผู้แทน Pham Van Hoa (Dong Thap) ได้แสดงความเห็นพ้องถึงความจำเป็นในการแก้ไขกฎหมายเพื่อแก้ไขปัญหาในทางปฏิบัติและตอบสนองความต้องการของเศรษฐกิจตลาดที่กำลังพัฒนา โดยกล่าวว่า หัวข้อที่ต้องเสียภาษีตามมาตรา 5 ของร่างกฎหมาย ซึ่งรวมถึง 26 หัวข้อ มีความเฉพาะเจาะจงมาก เพื่อให้มั่นใจว่าสามารถนำไปปฏิบัติได้จริง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง จำเป็นต้องเสริมกฎระเบียบในหลายกรณีที่สินค้านำเข้าไม่ต้องเสียภาษี

เกี่ยวกับเรื่องนี้ ผู้แทนเสนอให้พิจารณา เนื่องจากปัจจุบันมีสินค้านำเข้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีจำนวน 4-5 ล้านรายการต่อวัน ณ ด่านชายแดนบางแห่ง เนื่องจากมูลค่าสินค้าแต่ละประเภทมีน้อย หากคำนวณภาษีแล้ว สินค้าแต่ละชิ้นมีมูลค่าไม่มากนัก และต้องใช้เจ้าหน้าที่จำนวนมากในการบริหารจัดการและจัดเก็บ ทำให้ระยะเวลาดำเนินการล่าช้า

อย่างไรก็ตาม เมื่อพิจารณาประเด็นนี้จากมุมมองอื่น ผู้แทนได้ชี้ให้เห็นข้อเท็จจริงที่ว่าหลายประเทศทั่วโลกได้ยกเลิกการยกเว้นภาษีสำหรับสินค้านำเข้าที่มีมูลค่าต่ำเพื่อสร้างความเท่าเทียมกันให้กับสินค้าที่ผลิตในประเทศ จากการวิเคราะห์ข้างต้น ผู้แทนได้เสนอแนะว่าควรพิจารณาประเด็นนี้ให้สอดคล้องกับความเป็นจริง

ส่วนเงื่อนไขการหักภาษีอัตรา 0% นั้น ผู้แทนเห็นชอบให้เพิ่มกฎระเบียบให้เข้มงวดยิ่งขึ้น เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการบริหารจัดการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม หลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ภาคธุรกิจใช้ช่องโหว่ของกฎหมายแสวงหาผลประโยชน์ส่วนตน จนทำให้งบประมาณแผ่นดินเสียหาย

ดังนั้น ผู้แทนจึงเสนอแนะให้ระบุกรณีพิเศษเพื่อกำหนดไว้ในกฎหมายอย่างรอบคอบ และไม่มอบหมายให้รัฐบาลกำกับดูแลเฉพาะประเด็นที่ชัดเจน

พิจารณาเพิ่มรายได้งบประมาณโดยปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาพที่ 6

ผู้แทน Tran Thi Thanh Huong (An Giang) พูด (ภาพ: แดงค้อ)

นอกจากนี้ ในระหว่างการหารือเกี่ยวกับประเด็นที่ไม่ต้องเสียภาษี ผู้แทน Tran Thi Thanh Huong (An Giang) กล่าวว่า มาตรา 5 ของร่างกฎหมายได้แก้ไขและเพิ่มเติมบทบัญญัติจำนวนหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับประเด็นที่ไม่ต้องเสียภาษี และเนื้อหาที่แก้ไขอีกหลายประการ เพื่อให้เงื่อนไขและแนวคิดที่กำหนดไว้ในกฎหมายเฉพาะ เช่น กฎหมายว่าด้วยการเพาะปลูก กฎหมายว่าด้วยการเลี้ยงสัตว์ กฎหมายว่าด้วยการประมง กฎหมายว่าด้วยสถาบันสินเชื่อ เป็นต้น มีความสอดคล้องกัน

ตามที่ผู้แทนเห็นสมควร มีความจำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องทบทวนและแก้ไขกฎระเบียบเกี่ยวกับวัตถุที่ไม่ต้องเสียภาษี เพื่อลดหรือเพิ่มประเภทสินค้าและบริการบางประเภทเมื่อเทียบกับกฎระเบียบปัจจุบันให้เหมาะสมกับความเป็นจริง

อย่างไรก็ตาม นอกจากกรณีที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกแต่หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าแล้ว ปัจจุบันยังมีกรณีอื่นๆ อีกจำนวนมาก เช่น องค์กรหรือบุคคลที่โอนโครงการลงทุนไปในการผลิต การค้าขายสินค้า สหกรณ์...

ดังนั้น ผู้แทนจึงขอให้หน่วยงานจัดทำร่างชี้แจงและชี้แจงหลักเกณฑ์ทางกฎหมาย และประเมินผลกระทบต่อการพิจารณากรณีตามพระราชกฤษฎีกาฯ ๒๐๙/๒๕๕๖/กฐ-กพ. ที่ไม่ให้มีการนำภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มออกมาหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามที่กำหนดไว้ในร่างกฎหมายต่อไป

การสร้างความยืดหยุ่นและประสิทธิภาพในกระบวนการดำเนินงานเครื่องมือภาษี

พิจารณาเพิ่มรายได้งบประมาณโดยปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาพที่ 7

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก โฟก อธิบายและชี้แจงประเด็นต่างๆ ที่ถูกสมาชิกรัฐสภาหยิบยกขึ้นมา (ภาพ: DANG KHOA)

นายโฮ ดึ๊ก โฟก รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง อธิบายประเด็นต่างๆ ที่สมาชิกรัฐสภาหยิบยกขึ้นมาในระหว่างการหารือว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มมีขอบเขตการกำกับดูแลที่กว้างมาก และจัดเก็บจากสินค้าและบริการเกือบทุกประเภท ดังนั้นจึงส่งผลกระทบต่อผลประโยชน์ของผู้ผลิตและธุรกิจต่างๆ จำนวนมาก

ดังนั้น บทบัญญัติในร่างจึงจำเป็นต้องสร้างหลักประกันการพัฒนาการผลิตและการค้า ส่งผลให้กฎระเบียบเป็นหนึ่งเดียวสอดคล้องกับยุทธศาสตร์การปฏิรูประบบภาษี ดังนั้น คณะกรรมการร่างจึงได้ศึกษาและประเมินผลกระทบของแต่ละประเด็นที่เกี่ยวข้องกับนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่ม ครอบคลุมทุกแหล่งรายได้อย่างใกล้ชิดตามหลักปฏิบัติสากล

รัฐมนตรีกล่าวว่า ตามยุทธศาสตร์ภายในปี 2573 จะต้องระดมงบประมาณร้อยละ 16-17 ของ GDP โดยภาษีและค่าธรรมเนียมจะต้องเป็นร้อยละ 14-15 ของ GDP และอัตรารายได้ภายในประเทศจะต้องถึงร้อยละ 86-87

โดยอาศัยความเห็นของผู้แทนรัฐสภา หน่วยงานร่างจะพิจารณาและประเมินผลกระทบของแพ็คเกจนโยบายแต่ละชุดและประเด็นต่างๆ ที่ยังคงถกเถียงกันอยู่อีกครั้ง เพื่อให้แน่ใจว่ามีความสอดคล้องกันเมื่อประกาศใช้ในสมัยประชุมหน้า

สำหรับความเห็นของผู้แทนเกี่ยวกับกฎระเบียบที่รัฐบาลกำกับดูแลสินค้าและบริการสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น รัฐมนตรีกล่าวว่าบทบัญญัติในกฎหมายต้องสอดคล้องกับแนวโน้มโลก และภาษีเป็นเครื่องมือในการปกป้องเศรษฐกิจอย่างแท้จริง และต้องปรับตัวให้เข้ากับกระบวนการนำ การดำเนินงาน และการบริหารจัดการเศรษฐกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเศรษฐกิจมหภาค ดังนั้น การกระจายอำนาจให้แก่รัฐบาลจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งยวดและช่วยให้กระบวนการดำเนินงานมีความยืดหยุ่นและมีประสิทธิภาพ

ในส่วนของภาษีของเก่านั้น รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Ho Duc Phoc ระบุว่า ของเก่าที่นำเข้าโดยรัฐบาลจะไม่ต้องเสียภาษี แต่บุคคลหรือองค์กรที่นำเข้าเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจจะต้องเสียภาษี

ส่วนเรื่องการจัดเก็บภาษีอัตรา 5% หรือการควบคุมสินค้าปุ๋ยที่ไม่ใช่ภาษีนั้น รมว. กล่าวว่า ทางหน่วยงานจัดทำร่างจะประเมินผลกระทบอีกครั้งเพื่อนำเสนอต่อรัฐสภาในการประชุมปลายปีนี้

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงเกษตรฯ ระบุว่า ปัจจุบันการผลิตปุ๋ยภายในประเทศอยู่ที่ 73.3% ขณะที่การนำเข้าอยู่ที่ 26.7% หรือประมาณ 4 ล้านตันต่อปี ดังนั้น อัตราภาษี 5% ตามที่รัฐบาลเสนอไว้ในร่างกฎหมายฉบับนี้จึงรับประกันว่าผู้ประกอบการนำเข้าจะไม่มีความเหลื่อมล้ำ

นอกจากนี้ การเก็บภาษีปุ๋ย 5% เพื่อให้ธุรกิจได้รับเงินคืนภาษี จะช่วยสร้างทรัพยากรให้ธุรกิจสามารถพัฒนาเทคโนโลยี ลดต้นทุนผลิตภัณฑ์ และพัฒนาอย่างยั่งยืน ดังนั้น สิ่งนี้จึงอาจส่งผลกระทบต่ออุปสงค์และอุปทานด้วย เพราะหากอุปทานเพิ่มขึ้น ราคาจะลดลง และหากอุปทานลดลง ราคาก็จะสูงขึ้น

ในส่วนของนโยบายการคลังแบบขยายตัว รัฐมนตรีกล่าวว่า ภายในสิ้นปีนี้ นโยบายการคลังแบบขยายตัวควรจะเสร็จสิ้น โดยเน้นที่การรัดเข็มขัดมากขึ้น เนื่องจากแนวโน้มโลกในปัจจุบันมุ่งเน้นไปที่การเสริมสร้างความแข็งแกร่งของการคลังสาธารณะ การรับรองการใช้จ่ายด้านสังคม การสร้างโครงสร้างพื้นฐาน ปัญหาการประกันสังคม และปัญหาอื่นๆ

“เพื่อส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจ อัตราภาษีจะต้องเพิ่มขึ้น” รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกล่าว

ที่มา: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html