การเก็บภาษี 10% สำหรับบริการส่งออก: ควรทำหรือไม่?

[โฆษณา_1]

บริการส่งออกส่วนใหญ่จะต้องเสียภาษี 10% หรือไม่?

หอการค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) ได้ตอบจดหมายจาก กระทรวงการคลัง ที่ขอความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข) ในส่วนของประเด็นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการส่งออก เอกสารของ VCCI ระบุว่า มาตรา 9.1 ของร่างแก้ไขจะเก็บภาษีจากบริการส่งออกส่วนใหญ่ โดยยกเลิกอัตราภาษี 0% เดิม

Đánh thuế 10% với dịch vụ xuất khẩu nên hay không nên?

มาตรา 9.1 ของร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม) ได้รับการแก้ไขให้เก็บภาษีบริการส่งออกส่วนใหญ่ โดยไม่อนุญาตให้มีอัตราภาษี 0% เหมือนแต่ก่อนอีกต่อไป (ภาพประกอบ)

บริการเพียงอย่างเดียวที่จะยังคงได้รับอัตราภาษีส่งออก 0% คือ การขนส่งระหว่างประเทศ การเช่ารถยนต์เพื่อการขนส่งนอกประเทศเวียดนาม และบริการที่เกี่ยวข้องบางประเภท ส่วนภาคบริการอื่นๆ จะต้องเสียภาษีในอัตราที่กำหนด ซึ่งโดยพื้นฐานแล้วคือ 10% เหตุผลของการแก้ไขนี้คือ ในอดีต หน่วยงานด้านภาษีประสบปัญหาในการแยกแยะระหว่างรายได้จากบริการส่งออกและรายได้จากบริการที่บริโภคภายในประเทศ

ตามข้อมูลของหอการค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) ภาษีส่งออก 10% จะทำให้ผู้ให้บริการชาวเวียดนามแข่งขันกับคู่แข่งจากประเทศอื่นได้ยาก การวิจัยเบื้องต้นของ VCCI ชี้ให้เห็นว่าประเทศอื่น ๆ ใช้ภาษี 0% สำหรับบริการส่งออก และอนุญาตให้ธุรกิจขอคืนภาษีซื้อได้ นอกจากนี้ VCCI ยังไม่พบกรณีใด ๆ ที่มีการเก็บภาษีบริการส่งออก

จากข้อมูลของ VCCI แนวโน้มการเติบโตของการค้าบริการระหว่างประเทศ ทั่วโลก มีความแข็งแกร่งมาเกือบสองทศวรรษแล้ว และมีแนวโน้มที่จะเติบโตต่อไปในอนาคต ควบคู่ไปกับการพัฒนาของอินเทอร์เน็ตและวิธีการทำงานทางไกล

จากข้อมูลของธนาคารโลก การส่งออกบริการทั่วโลกเพิ่มขึ้นจากกว่า 400 พันล้านดอลลาร์ในช่วงต้นทศวรรษ 1980 เป็นกว่า 7.21 ล้านล้านดอลลาร์ในปี 2022 ที่น่าสนใจคือ ตั้งแต่ปี 2003 จนถึงปัจจุบัน อัตราการเติบโตเฉลี่ยของการส่งออกบริการทั่วโลกอยู่ที่กว่า 6.5% ในบรรดาประเภทของบริการที่ส่งออก บริการขนส่งระหว่างประเทศ (ซึ่งมีอัตราภาษี 0% ในร่างระเบียบข้อบังคับ) คิดเป็นสัดส่วนมาก แต่สัดส่วนนี้กำลังลดลงจาก 30% ในปี 1982 เหลือ 17% ในปี 2020 และถูกแทนที่ด้วยบริการโทรคมนาคมและเทคโนโลยีสารสนเทศ (ICT) การเติบโตของการส่งออกบริการ ICT ทั่วโลกเฉลี่ยอยู่ที่ 12.3% ตั้งแต่ปี 2004 จนถึงปัจจุบัน โดยอัตราการเติบโตเร่งตัวขึ้นนับตั้งแต่เกิดการระบาดของโควิด-19

ปัจจุบัน การส่งออกบริการเป็นภาคส่วนที่มีศักยภาพการเติบโตมหาศาล มูลค่าการส่งออกบริการของเวียดนามในปี 2023 อยู่ที่ประมาณ 20 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยต่อปีประมาณ 11% ซึ่งสูงกว่าการเติบโตของ GDP เวียดนามกำลังประสบปัญหาขาดดุลการค้าบริการมากกว่า 10 พันล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี การให้บริการเพื่อการส่งออกโดยทั่วไปไม่จำเป็นต้องใช้เงินลงทุนมหาศาลเหมือนกับการผลิต ทำให้เหมาะสมกับ เศรษฐกิจ ที่มีข้อจำกัดด้านเงินทุนอย่างเวียดนาม นอกจากนี้ การส่งออกบริการทางออนไลน์ยังช่วยส่งเสริมภาพลักษณ์ของประเทศและเสริมสร้างอำนาจทางวัฒนธรรมอีกด้วย

การส่งออกเป็นกลไกสำคัญในการขับเคลื่อนการเติบโตของประเทศมาโดยตลอด โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยต่อปีเกือบ 15% ภาพ: ลุก ตุง

เกิดอาการดังต่อไปนี้ ไปเริ่มต้นธุรกิจในต่างประเทศ เพื่อ "หลีกเลี่ยงภาษี"

จากการวิเคราะห์ของ VCCI เวียดนามเป็นประเทศที่มีเศรษฐกิจเน้นการส่งออก จนถึงปัจจุบัน การส่งออกสินค้าเป็นปัจจัยขับเคลื่อนการเติบโตที่สำคัญของประเทศอย่างต่อเนื่อง โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยต่อปีเกือบ 15% ความสำเร็จนี้ส่วนใหญ่เกิดจากนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งให้สิทธิยกเว้นภาษีสินค้าส่งออกที่ 0% และอนุญาตให้ธุรกิจได้รับเงินคืนภาษีซื้อ

เอกสารของ VCCI ระบุว่า "แม้ว่าธุรกิจบางแห่งจะกระทำการฉ้อโกงเพื่อขอคืนภาษีอย่างไม่ถูกต้องในช่วงกระบวนการดำเนินการ แต่สิ่งนี้ไม่อาจลบล้างประโยชน์มหาศาลของนโยบายภาษีส่งออก 0% ได้ ภาคภาษีเผชิญกับความยากลำบากมากมายในการต่อสู้กับการฉ้อโกงการขอคืนภาษีในระยะแรก แต่ตลอดหลายปีที่ผ่านมาและด้วยความพยายามอย่างมาก สถานการณ์นี้ได้ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ"

ในส่วนของการส่งออกบริการ กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับปัจจุบันอนุญาตให้คิดอัตราภาษี 0% อย่างไรก็ตาม หอการค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) โต้แย้งว่า ในทางปฏิบัติ ธุรกิจจำนวนมากยังคงถูกเรียกเก็บภาษีในอัตรา 10% อยู่บ่อยครั้ง เนื่องจากเจ้าหน้าที่สรรพากรไม่สามารถแยกแยะระหว่างบริการเพื่อการบริโภคภายในประเทศและบริการเพื่อการส่งออกได้ ด้วยเหตุนี้ ร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไขจึงเสนอให้ยกเลิกอัตราภาษี 0% สำหรับบริการส่งออก และใช้อัตราภาษี 10% แทน

หอการค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) สังเกตว่า จากประสบการณ์ของหลายประเทศในการนำนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% สำหรับบริการส่งออกมาใช้ ประเทศเหล่านั้นมักใช้หลักการแจ้งข้อมูลด้วยตนเองและความรับผิดชอบของธุรกิจ โดยหน่วยงานด้านภาษีจะตรวจสอบ ตรวจสอบบัญชี ตรวจจับ และจัดการกับการละเมิด เพื่อให้มั่นใจว่าการแจ้งภาษีถูกต้อง ประเทศเหล่านั้นยังกำหนดให้ธุรกิจต้องแยกบัญชีรายได้จากผู้ใช้ในประเทศและต่างประเทศ โดยใช้วิธีการตรวจสอบต่างๆ เช่น ข้อมูลจากแพลตฟอร์มตัวกลาง (Google, Apple เป็นต้น) ที่อยู่ IP ของผู้ใช้ และข้อมูลการชำระเงินผ่านธนาคาร ข้อมูลเหล่านี้จะถูกรวบรวม จัดประเภท และจัดการตามความเสี่ยง

ธุรกิจหลายแห่งรายงานว่า เพื่อให้สามารถแยกบัญชีรายได้จากผู้ใช้ในประเทศและต่างประเทศได้อย่างถูกต้อง พวกเขาจำเป็นต้องแบ่งผลิตภัณฑ์ออกเป็นสองเวอร์ชันเพื่อจำหน่ายในสองตลาดที่แตกต่างกัน อย่างไรก็ตาม วิธีแก้ปัญหานี้ได้สร้างปัญหามากมายและเพิ่มต้นทุนการดำเนินงานและต้นทุนการจัดหาผลิตภัณฑ์ให้กับธุรกิจ

ปัจจุบัน บริษัทเทคโนโลยีสารสนเทศของเวียดนามขยายการดำเนินงานไปต่างประเทศมากขึ้นเรื่อยๆ นอกจากข้อดีในการดึงดูดเงินทุนและการสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เอื้ออำนวยแล้ว ประเด็นด้านภาษีก็เป็นปัจจัยสำคัญที่ทำให้เกิดแนวโน้มนี้ด้วย

เอกสารของ VCCI วิเคราะห์ว่า "หากธุรกิจจัดตั้งขึ้นในเวียดนามเพื่อจำหน่ายสินค้าให้ผู้บริโภคในต่างประเทศ สินค้าดังกล่าวจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สองครั้งในทั้งสองประเทศ อย่างไรก็ตาม หากธุรกิจจัดตั้งขึ้นในต่างประเทศเพื่อจำหน่ายสินค้าให้ผู้บริโภคในเวียดนาม ธุรกิจนั้นจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงครั้งเดียวในเวียดนาม"

ด้วยเหตุผลทั้งหมดข้างต้น VCCI จึงเสนอให้หน่วยงานร่างกฎหมายคงไว้ซึ่งระเบียบที่ให้บริการส่งออกได้รับการยกเว้นภาษีในอัตรา 0% และมอบหมายให้กระทรวงการคลังให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการจำแนกประเภทบริการส่งออกและบริการบริโภคภายในประเทศ

[โฆษณา_2]
แหล่งที่มา