ค่าเผื่อส่วนบุคคลที่เหมาะสมโดยอิงจากค่าแรงขั้นต่ำในภูมิภาคคือเท่าใด?

ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลไม่ควรเป็นตัวเลขคงที่อย่างที่เป็นอยู่ในปัจจุบัน จำเป็นต้องแตกต่างกันไปตามภูมิภาค โดยขึ้นอยู่กับสภาพ เศรษฐกิจ ของท้องถิ่นหรือภูมิภาคนั้นๆ แต่ควรใช้หลักเกณฑ์ใดในการคำนวณตัวเลขที่เหมาะสม?

กระทรวงการคลัง เสนอให้ลดช่วงอัตราภาษีเพื่อลดภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาพ: ง็อก ฟอง

การแก้ไขปรับปรุงกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างครอบคลุม ซึ่งปัจจุบันอยู่ระหว่างการร่างโดยกระทรวงการคลังนั้น มีความจำเป็นอย่างยิ่ง แม้ว่าจะควรดำเนินการมานานแล้วก็ตาม

ประเด็นที่กำลังได้รับความสนใจจากผู้เชี่ยวชาญและประชาชนในปัจจุบัน ได้แก่ จำนวนเงินที่เหมาะสมในการหักลดหย่อนภาษีส่วนบุคคลและวิธีการคำนวณ รวมถึงช่วงรายได้ที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดมาตรฐานการหักลดหย่อนภาษีส่วนบุคคล

ผมเห็นด้วยอย่างยิ่งว่ากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องได้รับการปฏิรูปอย่างครอบคลุมและจริงจัง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผมเห็นด้วยว่าการพัฒนากฎหมายควรปรับให้เข้ากับสถานการณ์ที่เปลี่ยนแปลงไป เพื่อให้กฎหมายยังคงสอดคล้องกับรายได้และมาตรฐานการครองชีพของประชาชน พร้อมทั้งจัดให้มีกลไกสำหรับการปรับปรุงแก้ไขอย่างทันท่วงที

ปัจจุบัน การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นประเด็นสำคัญ โดยหลายท้องถิ่นได้ยื่นข้อเสนอเฉพาะเกี่ยวกับจำนวนเงินดังกล่าว ซึ่งอาจเกี่ยวข้องกับการประเมินเบื้องต้นเกี่ยวกับมาตรฐานการครองชีพ รายได้ และสภาพเศรษฐกิจของท้องถิ่นนั้นๆ

อย่างไรก็ตาม มีความคลาดเคลื่อนระหว่างระดับที่หน่วยงานท้องถิ่นเสนอ และแน่นอนว่าข้อเสนอเหล่านี้ไม่ได้สะท้อนความสัมพันธ์ระหว่างพื้นที่ต่างๆ อย่างถูกต้อง

ภายใต้เงื่อนไขปัจจุบัน ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลไม่สามารถกำหนดเป็นตัวเลขเดียวกันได้ จำเป็นต้องแตกต่างกันไปตามภูมิภาค โดยขึ้นอยู่กับสภาพเศรษฐกิจของท้องถิ่นหรือภูมิภาคนั้นๆ

แต่การกำหนดหลักเกณฑ์ในการคำนวณหาตัวเลขที่เหมาะสมนั้นไม่ใช่เรื่องง่าย

ฉันเห็นด้วยกับข้อเสนอแนะหลายประการที่ว่าค่าแรงขั้นต่ำควรขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำในระดับภูมิภาคหรือผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศต่อหัว (GDP per capita) ในท้องถิ่น

ปัจจุบัน พื้นที่ที่มีสภาพทางเศรษฐกิจและสังคมแตกต่างกันนั้น สะท้อนให้เห็นถึงตัวเลข GDP ต่อหัวได้ค่อนข้างชัดเจน ซึ่งตัวเลขนี้สะท้อนถึงรายได้และกำลังซื้อของประชาชน แต่ก็ยังมีความเหลื่อมล้ำค่อนข้างมากอยู่

ตัวอย่างเช่น แม้แต่ในพื้นที่ที่มีรายได้สูงก็ยังมีความเหลื่อมล้ำอยู่ ในปี 2024 ตัวเลขนี้อยู่ที่ประมาณ 7,600 ดอลลาร์สหรัฐต่อคนสำหรับนครโฮจิมินห์ และ 7,250 ดอลลาร์สหรัฐต่อคนสำหรับจังหวัดบิ่ญเดือง ในขณะที่จังหวัดกวางนิงมีรายได้ประมาณ 10,270 ดอลลาร์สหรัฐต่อคน และ จังหวัดบ่าเรีย-หวุงเต่า มีรายได้เกิน 18,200 ดอลลาร์สหรัฐต่อคน

ในขณะเดียวกัน สำหรับจังหวัดที่มีรายได้น้อยอย่างบักกาน ตัวเลขอยู่ที่ประมาณ 2,270 ดอลลาร์สหรัฐต่อคนเท่านั้น ซึ่งแตกต่างกันถึง 3-4 เท่า ดังนั้น การพึ่งพาเฉพาะ GDP ต่อหัวเพียงอย่างเดียวจึงไม่สามารถสะท้อนความสมดุลที่แท้จริงของรายได้และรายจ่ายของประชาชนได้อย่างครบถ้วน

สำหรับค่าแรงขั้นต่ำระดับภูมิภาค ปัจจุบันเรามีสี่ภูมิภาค โดยภูมิภาคที่ 1 มีค่าแรงสูงสุดที่ 4.96 ล้านดง/เดือน และภูมิภาคที่ 4 มีค่าแรงต่ำสุดที่ 3.45 ล้านดง/เดือน ซึ่งหมายความว่ามีความแตกต่างกันเพียงประมาณ 1.5 เท่า

เมื่อพิจารณาระดับรายได้และรายจ่ายในปัจจุบันของแต่ละภูมิภาค เราจะเห็นความเหลื่อมล้ำที่ค่อนข้างคล้ายคลึงกันในแง่ของค่าแรงขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว

ดังนั้น ผมเชื่อว่าการกำหนดการหักลดหย่อนส่วนบุคคลโดยอิงจากค่าแรงขั้นต่ำในระดับภูมิภาคจึงค่อนข้างเหมาะสม นอกจากนี้ ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศต่อหัว (GDP per capita) สามารถใช้เป็นเกณฑ์เสริมหรือเกณฑ์อ้างอิงได้

ระดับใดจึงเหมาะสม?

สำหรับเรื่องค่าใช้จ่ายส่วนบุคคล การกำหนดความต้องการใช้จ่ายของแต่ละบุคคลอย่างแม่นยำนั้นไม่ใช่เรื่องง่าย เราทำได้เพียงคำนวณจากความต้องการใช้จ่ายเฉลี่ยภายใต้สถานการณ์ที่กำหนดเท่านั้น

ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลสามารถกำหนดได้โดยสัมพันธ์กับอัตราการเติบโตของ GDP ของประเทศ (เมื่อเศรษฐกิจเติบโต รายได้ของประชาชนย่อมเพิ่มขึ้น ราคาสินค้าและการใช้จ่ายก็สูงขึ้น และอัตราการระดมรายได้สำหรับงบประมาณของรัฐก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน...)

ในปี 2550 เมื่อมีการประกาศใช้กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วงเงินลดหย่อนภาษีส่วนบุคคลอยู่ที่ 4 ล้านดงต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 1.6 ล้านดงต่อเดือนสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะ ในขณะที่ GDP ต่อหัวอยู่ที่ 919 ดอลลาร์สหรัฐ

ภายในปี 2024 ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) โดยเฉลี่ยจะอยู่ที่ประมาณ 4,700 ดอลลาร์สหรัฐ ซึ่งเพิ่มขึ้นประมาณ 5.1 เท่าเมื่อเทียบกับปี 2007

ดังนั้น ในการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในครั้งนี้ จึงเหมาะสมที่จะกำหนดเกณฑ์การหักลดหย่อนส่วนบุคคลโดยอิงจาก GDP ต่อหัวในปี 2024 ประมาณ 20 ล้านดงสำหรับผู้เสียภาษี และ 8-9 ล้านดงสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะ โดยใช้ได้กับเขต 1 (เมืองใหญ่)

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องค่อยๆ ลดช่องว่างระหว่างความต้องการใช้จ่ายของผู้เสียภาษีและผู้ที่อยู่ในความอุปการะ เพื่อให้สอดคล้องกับความเป็นจริงในปัจจุบัน

ภูมิภาคอื่นๆ ปรับลดค่าลดหย่อนส่วนบุคคลลงโดยสัมพันธ์กับค่าแรงขั้นต่ำในภูมิภาคอื่นๆ โดยภูมิภาคที่ต่ำที่สุดคือภูมิภาคที่ 4 ซึ่งอยู่ที่ประมาณ 15 ล้านดงสำหรับผู้เสียภาษี และ 6-7 ล้านดงสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะ

นอกจากนี้ จำเป็นต้องลดจำนวนขั้นภาษีเงินได้ ลดอัตราภาษีสำหรับขั้นรายได้ต่ำ และเพิ่มอัตราภาษีสำหรับขั้นรายได้สูง เพื่อเพิ่มการควบคุมรายได้และลดช่องว่างระหว่างคนรวยและคนจนในประเทศ...

ในขณะเดียวกัน จำเป็นต้องกำหนดกลไกและอำนาจที่ยืดหยุ่นมากขึ้นสำหรับการปรับลดหย่อนภาษีส่วนบุคคล โดยมุ่งเน้นให้รัฐบาลเป็นผู้พิจารณาและตัดสินใจในเรื่องที่เหมาะสม

ที่มา: https://tuoitre.vn/giam-tru-gia-canh-theo-luong-toi-thieu-vung-muc-nao-phu-hop-20250210082537228.htm