ประเด็นใหม่มากมายเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับสินค้านำเข้าและส่งออก

เมื่อวันที่ 4 ธันวาคม กรมศุลกากรได้จัดงานแถลงข่าวเพื่อแจ้งประเด็นใหม่ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ และหนังสือเวียนที่ 51/2025/TT-BTC ว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ กฎระเบียบใหม่หลายฉบับเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมการผลิตและการนำเข้า-ส่งออกของวิสาหกิจ

ในงานแถลงข่าว รองหัวหน้ากรมสรรพากร Mai Thi Van Anh กล่าวว่า ในบริบทของความผันผวนทางเศรษฐกิจ รัฐบาลและ กระทรวงการคลัง ได้ปรับนโยบายภาษีเพื่อสนับสนุนธุรกิจและปรับปรุงสภาพแวดล้อมทางธุรกิจให้ดีขึ้น

กรมศุลกากรระบุว่า พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม 48/2024/QH15 และพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้อง ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 ได้เพิ่มกฎระเบียบต่างๆ มากมายเพื่อช่วยให้ธุรกิจสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีได้ง่ายขึ้น กลุ่มสินค้าปลอดภาษีได้ขยายขอบเขตครอบคลุมถึง: สินค้าให้เช่าทางการเงินที่นำเข้าโดยตรงในเขตปลอดอากร; สินค้าทรัพยากรธรรมชาติและแร่ตามบัญชีรายชื่อของ รัฐบาล ; ทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ภายในวงเงินยกเว้นภาษี; สินค้าสำหรับผู้อยู่อาศัยในเขตชายแดน; วัตถุโบราณและโบราณวัตถุที่นำเข้าโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

นโยบายใหม่นี้ยังกำหนดหลักการในการใช้อัตราภาษีไว้อย่างชัดเจน เพื่อช่วยให้ธุรกิจสามารถกำหนดภาระภาษีและจำกัดข้อพิพาทได้ง่ายขึ้น ขณะเดียวกัน มีการเปลี่ยนแปลงหลายประการเพื่อกระชับการบริหารจัดการ โดยเปลี่ยนจากสินค้าบางรายการไม่ต้องเสียภาษีเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษี 5% เช่น ปุ๋ยและเครื่องจักร กลการเกษตร ขณะที่สินค้าบางรายการเดิมที่ต้องเสียภาษี 5% เปลี่ยนเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษี 10% เช่น น้ำตาล ผลิตภัณฑ์พลอยได้จากน้ำตาล และอุปกรณ์วิจัยในห้องปฏิบัติการ ธุรกิจที่ขายสินค้าหลายรายการแต่ไม่สามารถแยกตามอัตราภาษีได้ จะต้องเสียภาษีในอัตราสูงสุด

นโยบายใหม่นี้ยังช่วยแก้ไขปัญหาเชิงปฏิบัติหลายประการ เช่น แนะนำให้ลดภาษีมูลค่าเพิ่มลง 2% ตามมติ 204/2025/QH15 รวบรวมการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำตั้งแต่วันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2568 ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับใหม่ ชี้แจงอัตราภาษี 5% ที่บังคับใช้กับยาสำหรับสัตว์และวัคซีนสำหรับสัตว์

นายเหงียน ถิ คานห์ เฮวียน หัวหน้าทีมบริหารจัดการภาษี กรมสรรพากร กล่าวว่า กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 48/2024/QH15 และพระราชกฤษฎีกาฉบับดังกล่าว ได้บัญญัติข้อบังคับหลายข้อที่ก่อนหน้านี้มีเพียงเอกสารราชการเป็นแนวทางเท่านั้น ประเด็นสำคัญคือการขยายรายการสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งจะช่วยให้ธุรกิจลดความเสี่ยงทางกฎหมายและลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมาย

ด้วยเหตุนี้ สินค้านำเข้าเพื่อการเช่าซื้อทางการเงินจึงได้รับอนุญาตให้ขนส่งเข้าสู่เขตปลอดอากรได้โดยตรงโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม สินค้าส่งออกที่อยู่ในกลุ่มทรัพยากรดิบหรือทรัพยากรแปรรูปและแร่ธาตุตามบัญชีรายชื่อของรัฐบาลจะถูกกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งสอดคล้องกับนโยบายการจำกัดการส่งออกทรัพยากรดิบ กฎหมายยังบัญญัติกรณียกเว้นภาษี เช่น ทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ภายในวงเงินยกเว้นภาษีนำเข้า สินค้าที่ผู้พำนักอาศัยบริเวณชายแดนแลกเปลี่ยนกัน โบราณวัตถุและโบราณวัตถุที่นำเข้าโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

นอกจากนี้ สินค้าบางรายการที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ปุ๋ย เรือประมง และเครื่องจักรกลและอุปกรณ์ทางการเกษตรเฉพาะทาง จะต้องเสียภาษีในอัตรา 5% สินค้าที่เคยได้รับสิทธิพิเศษ 5% ก็ได้รับการปรับอัตราภาษีเป็น 10% เช่นกัน ได้แก่ น้ำตาลและผลิตภัณฑ์พลอยได้จากการผลิตน้ำตาล อุปกรณ์เฉพาะทางสำหรับการสอน การวิจัย และการทดลอง โรซินกึ่งแปรรูป และผลิตภัณฑ์จากป่าที่ยังไม่แปรรูป

กรมศุลกากร ย้ำการบังคับใช้กฎเกณฑ์การประสานงานตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป จะช่วยให้ผู้ประกอบการมีความกระตือรือร้นในการผลิต การวางแผนนำเข้า-ส่งออก ขณะเดียวกันก็เพิ่มขีดความสามารถในการติดตามและประยุกต์ใช้เทคโนโลยีในการบริหารจัดการภาษี

ในกลุ่มภาษีบริโภคพิเศษ พระราชบัญญัติภาษีบริโภคพิเศษ ฉบับที่ 66/2025/QH15 (มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569) มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญหลายประการ ได้แก่ การยกเลิกข้อบังคับที่กำหนดให้เครื่องปรับอากาศที่มีขนาดไม่เกิน 24,000 บีทียู ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ การขยายขอบเขตของสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น สินค้าส่งออกแปรรูป สินค้าที่นำกลับมานำเข้าจากต่างประเทศ เฮลิคอปเตอร์สำหรับกู้ภัยและฝึกอบรม กฎหมายนี้ยังเพิ่มกรณีการขอคืนภาษีและการหักลดหย่อนภาษีอีกด้วย

อย่างไรก็ตาม สินค้าบางรายการจะมีการจัดการที่เข้มงวดมากขึ้น เช่น เครื่องดื่มที่มีน้ำตาลมากกว่า 5 กรัม/100 มิลลิลิตร จะต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษอย่างเป็นทางการ ยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์จะต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้น และจะมีการเก็บภาษีเพิ่มเติมตามแผนงาน กฎระเบียบใหม่นี้ยังได้กำหนดรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษี เช่น เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ และเครื่องร่อน ให้ชัดเจนยิ่งขึ้น และกำหนดให้กระดาษสาเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษี ยกเว้นกระดาษสาซึ่งเป็นของเล่นเด็กและสื่อการเรียนการสอน

ประเด็นใหม่เกี่ยวกับนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการบริโภคพิเศษ ควบคู่ไปกับการบังคับใช้หนังสือเวียน 51/2025/TT-BTC แสดงให้เห็นถึงความมุ่งมั่นอย่างแรงกล้าของกรมศุลกากรและกระทรวงการคลังในการปฏิรูปการบริหาร ปรับปรุงการบริหารจัดการให้ทันสมัย ​​และสนับสนุนภาคธุรกิจ กฎระเบียบใหม่นี้ไม่เพียงแต่สร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เอื้ออำนวยและโปร่งใสเท่านั้น แต่ยังช่วยเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บงบประมาณของรัฐ ซึ่งสอดคล้องกับทิศทางการพัฒนาเศรษฐกิจในยุคดิจิทัลที่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างก้าวกระโดดในปัจจุบัน

ที่มา: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html