ในงานสัมมนาออนไลน์ “ข้อควรรู้เมื่อทบทวนความเสี่ยงภาษีเงินได้นิติบุคคล - ภาษีมูลค่าเพิ่ม - การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” ปี 2567 ที่จัดขึ้นเมื่อเช้าวันที่ 11 กุมภาพันธ์ที่ผ่านมา คุณเล ถิ ถุ่ย กรรมการผู้จัดการ บริษัท บั๊ก ควาย คอนซัลติ้ง เซอร์วิส จำกัด เปิดเผยว่า ในปี 2567 กรมสรรพากรได้นำ AI (ปัญญาประดิษฐ์) มาประยุกต์ใช้ในกิจกรรมการควบคุมใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์และวิเคราะห์ข้อมูลภาษีของวิสาหกิจ

ด้วยเหตุนี้ จึงพบใบแจ้งหนี้จำนวนมากสำหรับการซื้อและขายสินค้าหรือกลุ่มผลิตภัณฑ์เดียวกัน แต่หน่วยงานเหล่านั้นขายในราคาที่ผิดปกติ กรมสรรพากรจึงได้ขอเอกสารประกอบการชี้แจง หากหน่วยงานดังกล่าวไม่มีเอกสารหรือไม่ได้ให้คำอธิบาย หน่วยงานนั้นจะถูกจัดอยู่ในบัญชีความเสี่ยงทางภาษี หน่วยงานใดก็ตามที่ใช้ใบแจ้งหนี้จากหน่วยงานที่อยู่ในรายการนี้ก็มีความเสี่ยงเช่นกัน

“ด้วยการสนับสนุนของ AI อุตสาหกรรมภาษีสามารถวิเคราะห์ใบแจ้งหนี้ได้ถึง F5, F7... ด้วยเหตุนี้ ในปี 2024 อุตสาหกรรมสามารถระบุธุรกิจ 79,000 แห่งที่ต้องตรวจสอบใบแจ้งหนี้ ธุรกิจมากกว่า 4,400 แห่งไม่ได้ดำเนินการในที่อยู่นั้นอีกต่อไป ธุรกิจมากกว่า 501 แห่งถูกตรวจสอบและเรียกเก็บเงินได้มากกว่า 4,700 พันล้านดอง” นางสาวทุยกล่าว

การชำระภาษี.jpg
การนำ AI มาใช้กับกิจกรรมการควบคุมใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ช่วยให้ภาคอุตสาหกรรมภาษีสามารถจัดเก็บภาษีได้มากกว่า 4,700 พันล้านดองในปี 2567 ภาพ: Nam Khanh

ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ใบแจ้งหนี้ตามกฎหมายต้องมั่นใจว่ามีรูปแบบและเนื้อหาที่ถูกต้องและครบถ้วนตามกฎหมาย กล่าวคือ ใบแจ้งหนี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของกรมสรรพากรเกี่ยวกับแบบฟอร์มต่างๆ เนื้อหาของใบแจ้งหนี้ต้องประกอบด้วยชื่อบริษัท ที่อยู่ รหัสภาษี ชื่อสินค้า จำนวน หน่วย ราคาต่อหน่วย...

ในความเป็นจริงมีใบแจ้งหนี้หลายใบในเวลาซื้อและขายสินค้าและบริการที่ถูกกฎหมายและได้รับการชำระเงินแล้วแต่ภายหลังได้รับการยกเว้นจากการหักลดหย่อนภาษี

เมื่อกล่าวถึงเรื่องนี้ คุณถุ้ยกล่าวว่า “ธุรกิจหลายแห่งซื้อและขายสินค้าจริง แต่ในช่วงแรกพวกเขาไม่ได้ลงนามในสัญญาและใบแจ้งหนี้กับผู้ซื้อ แต่ลงนามกับอีกฝ่ายเพื่อรับรองเอกสารแทน

หลายปีต่อมา หน่วยงานที่ลงนามในใบแจ้งหนี้ถูกตำรวจสอบสวนในข้อหาซื้อขายใบแจ้งหนี้หรือละทิ้งที่อยู่ธุรกิจ ส่งผลให้ธุรกิจที่ซื้อสินค้าถูกจับได้ว่าใช้ใบแจ้งหนี้ผิดกฎหมาย และไม่มีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า

ตามมาตรา 15 แห่งหนังสือเวียนที่ 210/2556 (แก้ไขเพิ่มเติมในหนังสือเวียนที่ 26/2558 หนังสือเวียนที่ 173/2559) เงื่อนไขการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ 2 ประการ ได้แก่

ประการหนึ่งคือ การมีใบแจ้งหนี้มูลค่าเพิ่มตามกฎหมายสำหรับสินค้าและบริการที่ซื้อหรือเอกสารที่พิสูจน์การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนการนำเข้าหรือเอกสารที่พิสูจน์การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของฝ่ายต่างประเทศตามคำแนะนำของ กระทรวงการคลัง ที่ใช้กับองค์กรต่างประเทศที่ไม่มีสถานะทางกฎหมายของเวียดนามและบุคคลต่างชาติที่ทำธุรกิจหรือมีรายได้เกิดขึ้นในเวียดนาม

ประการที่สอง มีเอกสารการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับสินค้าและบริการที่ซื้อ (รวมถึงสินค้าที่นำเข้า) ที่มีมูลค่า 20 ล้านดองขึ้นไป