Необхідно всебічно переглянути чинні пороги сплати податку на доходи фізичних осіб

Поєднання зниження податкової категорії та підвищення податкового порогу підтримає працівників та забезпечить стабільне джерело надходжень до бюджету.

Як повідомляє газета «Нгуой Лао Донг» , Міністерство фінансів запитує думки щодо проекту нового Закону про податок на доходи фізичних осіб, який пропонує скоротити прогресивну ставку оподаткування з 7 до 5 рівнів. Однак експерти та громадськість стурбовані тим, що поріг оподатковуваного доходу, незважаючи на коригування, все ще застарів і не підходить для сімейних відрахувань та поточної економічної ситуації.

Як повне скасування ставки податку у розмірі 35% впливає на поріг оподаткування доходів фізичних осіб?

Професор Хоанг Ван Куонг, депутат Національних зборів 15-го скликання, заступник голови Державної ради професорів, наголосив, що зменшення кількості податкових ставок у податковому графіку є вкрай необхідним, оскільки це сприятиме спрощенню податкової системи. Однак, щоб мати податкову політику, яка відповідає реальності та цілям податку на доходи фізичних осіб, розробнику законопроекту необхідно ретельно розглянути та розрахувати розрив у доходах між ставками, а також податкову ставку, що застосовується до кожної ставки.

Експерти рекомендують збільшити рівень сімейного відрахування, а також податковий поріг відповідно до поточної економічної ситуації. Фото: ХОАНГ ТРІЕУ

За словами професора та доктора Хоанга Ван Куонга, у цій новій редакції Закону про податок на доходи фізичних осіб потрібен комплексний підхід, який передбачає не лише зменшення кількості рівнів, а й синхронне врахування багатьох інших факторів. Мета полягає в тому, щоб податкова шкала дійсно відображала платоспроможність населення, стимулювала працю та, особливо, залучала висококваліфіковані людські ресурси. Пан Куонг зазначив, що під час встановлення рівнів оподаткування та ставок оподаткування для кожного рівня необхідно враховувати рівень всебічно, повністю розраховувати витрати на забезпечення рівня життя людей, а потім запропонувати відповідну ставку оподаткування.

Адвокат Нгуєн Дик Нгіа, член Асоціації податкових консультантів та агентів міста Хошимін, зазначив, що після більш ніж десяти років «замороження» чинна політика щодо податку на доходи фізичних осіб більше не відповідає реальному життю людей.

Він навів останнє суттєве коригування сімейного відрахування у 2013 році, коли особисте відрахування збільшилося з 4 мільйонів донгів до 9 мільйонів донгів на місяць, а потім до 11 мільйонів донгів у 2020 році. Відтоді, хоча рівень життя працівників швидко зріс, податкова шкала відповідно не змінилася.

За його словами, фактична вартість базових потреб, таких як харчування, житло, охорона здоров'я та освіта, зросла щонайменше на 50% порівняно з 2020 роком, тоді як індекс споживчих цін (ІСЦ) збільшився лише приблизно на 21%. Тому, якщо проект закону коригує лише найвищу податкову категорію з 80 мільйонів донгів до 100 мільйонів донгів, це занадто занижено і не точно відображає поточний фактичний тиск на витрати.

На основі цього аналізу пан Нгіа запропонував підвищити найвищий податковий поріг (застосовуючи податкову ставку 35%) приблизно до 120 мільйонів донгів/місяць, щоб відповідати рівню інфляції, що спостерігався протягом останніх 10 років. Водночас він рекомендував синхронно скоригувати пороги оподатковуваного доходу з рівня 2 до рівня 5, зі збільшенням, еквівалентним 40% порівняно з нинішнім рівнем, щоб забезпечити справедливість розрахунку податку за прогресивним принципом.

Адвокат Тран Соа, директор юридичної фірми «Мінь Данг Куанг», наголосив, що чинна податкова шкала занадто щільна, з 7 рівнями, а відстань між рівнями занадто близька один до одного, що дозволяє платникам податків легко «перестрибувати на рівень вище», навіть якщо їхній дохід суттєво не зростає. Зменшення до 5 рівнів, як у проекті, є позитивним кроком, але, на його думку, цього все ще недостатньо.

Він запропонував знизити ставку податку до 4 та повністю скасувати ставку податку в 35%, оскільки це занадто високо та створює великий тиск на працівників, які отримують зарплату. Зокрема, рівень 1 застосовується до доходу від початкового рівня до 20 мільйонів донгів на місяць зі ставкою податку 5%; рівень 2 від 20 до 40 мільйонів донгів – 10%; рівень 3 від 40 до 80 мільйонів донгів – 20%; та рівень 4 понад 80 мільйонів донгів – 30%. За його словами, ця податкова шкала проста, її легко розрахувати, вона допомагає платникам податків зрозуміти ситуацію та мати більш позитивний настрій.

У поєднанні зі скороченням податкової категорії та підвищенням податкового порогу, ця політика підтримає працівників та забезпечить стабільне джерело доходів до бюджету. «Зниження податку на доходи фізичних осіб також є одним із непрямих рішень для просування політики стимулювання народжуваності. Якщо люди матимуть більше надлишкового доходу, вони будуть більш проактивними у своїх планах витрат, стабілізуватимуть свої сім'ї та народжуватимуть дітей», – сказав адвокат Тран Соа.

Необґрунтований рівень відрахувань

Тим часом, доктор До Тхієн Ань Туан, викладач Школи державної політики та управління імені Фулбрайта, також зазначив, що збільшення сімейних відрахувань недостатньо для досягнення помітного ефекту. Він проілюстрував, що якщо людина має дохід у розмірі 15 мільйонів донгів на місяць, то наразі їй потрібно сплачувати лише 200 000 донгів податків; коли відрахування буде збільшено до 15,5 мільйонів донгів, цій особі більше не доведеться сплачувати податки, але вона зможе зменшити їх рівно на 200 000 донгів.

Тим часом, щоб забезпечити справедливість та врахувати інфляцію, найвищий оподатковуваний дохід тепер має зрости до понад 170 мільйонів донгів на місяць замість 80 мільйонів, як зараз. За його словами, цей рівень все ще низький порівняно з багатьма країнами регіону, такими як Китай, Таїланд, Індонезія, Малайзія, які також застосовують ставку податку 35%, але їхній поріг доходу дуже високий і розраховується від 300 мільйонів донгів до понад 1 мільярда донгів на місяць.

Поділяючи таку ж думку, адвокат Тран Соа зазначив, що використання Міністерством фінансів індексу споживчих цін (ІСЦ) як основи для коригування порогу податку на доходи фізичних осіб відповідає чинному законодавству, але насправді не підходить для поточного контексту життя працівників. Він проаналізував, що ІСЦ розраховується на основі середньої ціни 752 товарів, переважно для макроекономічного управління, тому він не точно відображає основні витрати людей.

Тим часом працівники часто використовують лише невелику кількість основних товарів, таких як продукти харчування, предмети першої необхідності, охорона здоров'я, освіта тощо, ціни на які зростають набагато вище, ніж ІСЦ. Тому, хоча Національні збори визначили, що ІСЦ є основою для коригування податкового порогу, за його словами, цей підхід застаріває через тиск зростання вартості життя.

Адвокат Соа навів контекст прийняття Закону про податок на доходи фізичних осіб у 2007 році, коли ІСЦ зростав більш ніж на 10% на рік, досягнувши 20% лише за 2 роки. Сьогодні, хоча ІСЦ зростає повільніше завдяки гарному контролю над інфляцією, фактичні витрати людей різко зросли. Тому пропозиція Міністерства фінансів збільшити відрахування з 11 мільйонів донгів до 13,3 мільйона донгів на місяць є занадто заниженою, а рівень у 15,5 мільйона донгів, хоча й ближчий до реальності (оскільки він базується на ВВП), все ще недостатній для досягнення мінімального рівня життя та не має чіткої правової основи.

Виходячи з цього, він запропонував скоригувати розумний рівень відрахувань до 18-20 мільйонів донгів на місяць та стабільно застосовувати його в період 2026-2031 років, щоб допомогти платникам податків не лише мати достатньо коштів для життя, але й мати можливість бути фінансово проактивними в довгостроковій перспективі. За його словами, занепокоєння Міністерства фінансів щодо ризику втрат бюджету під час підвищення податкового порогу є безпідставними. Реальність довела протилежне: у 2009, 2013 та 2020 роках, коли рівні сімейних відрахувань були скориговані у бік збільшення, доходи бюджету не лише не зменшилися, а й стабільно зростали щороку.

Д-р Нгуєн Куок В'єт з Економічного університету (В'єтнамський національний університет, Ханой) також зазначив, що, хоча середній дохід зріс, молоді сім'ї та домогосподарства середнього класу все ще перебувають під великим тиском, оскільки оподатковуваний дохід не відображає справжньої вартості життя. За його словами, механізм сімейного відрахування не повинен базуватися виключно на ІСЦ, оскільки цей індекс не повністю відображає зростання основних витрат, таких як житло, охорона здоров'я та освіта, які різко зросли в останні роки.

За словами доктора В'єта, пропозиція коригувати ІСЦ, коли він коливається на 20%, є занадто повільною, цей рівень слід зменшити приблизно до 10%, щоб оперативно відображати фактичні коливання. Крім того, В'єтнам може повчитися у країн регіону, додаючи до механізму відрахувань великі витрати, такі як іпотечні кредити, оренда житла, інвестиції на основні витрати на проживання..., щоб підтримати потрібних суб'єктів, особливо молодих домогосподарств з високими витратами.

Щодо прогресивної шкали оподаткування, він зазначив, що нинішні 7 рівнів із занадто близькими ставками оподаткування створюють уявлення про те, що багато людей страждають. Це зменшує мотивацію до заощадження та реінвестування, особливо для молодих працівників. Тому зміни до Закону про податок на доходи фізичних осіб мають бути більш комплексними, спрямованими на реальну справедливість, створення мотивації та підтримку потрібних суб'єктів.

Зосередьтеся на податку на електронну комерцію

З точки зору збору бюджетних коштів, адвокат Нгуєн Дик Нгіа також зазначив, що в контексті необхідності держави мобілізувати багато ресурсів для державних інвестицій, пріоритет у реформуванні та розширенні податкової бази слід зосередити на сферах з великим потенціалом, таких як електронна комерція. Це сектор зі зростаючим масштабом транзакцій, який швидко розвивається, але все ще має багато можливостей для посилення управління та ефективнішої експлуатації, ніж продовження збільшення навантаження на працівників з фіксованим доходом.

Зменшити тиск на платників податків

У процесі надання коментарів щодо перегляду прогресивної шкали оподаткування, Податкове управління провінції Тхай Нгуєн (раніше) запропонувало знизити податкові ставки для перших трьох рівнів, щоб зменшити фінансовий тиск на платників податків з низьким рівнем доходу та допомогти їм покращити якість життя. Зокрема, це відомство запропонувало знизити податкову ставку для 1-го рівня вдвічі: з 5% до 2,5%; для 2-го рівня – з 10% до 5%; для 3-го рівня – з 15% до 10%.

Аналогічно, Народний комітет провінції Нінь Тхуан (старий) також запропонував скоригувати податковий розрив між рівнями, щоб уникнути раптових «стрибків податків» при незначному зростанні доходу.

Джерело: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm