Необхідно всебічно переглянути поточний поріг податку на доходи фізичних осіб

Поєднання зниження ставки податку та підвищення податкового порогу підтримає працівників та забезпечить стабільне джерело надходжень до бюджету.

Як повідомляє газета «Нгуой Лао Донг» , Міністерство фінансів звертається за відгуками щодо проєкту нового Закону про податок на доходи фізичних осіб, який пропонує зменшити прогресивні податкові категорії з 7 до 5. Однак, експертів та громадськість непокоїть те, що поріг оподатковуваного доходу, навіть з урахуванням коригувань, залишається застарілим і не відображає належним чином поточний рівень особистих пільг та економічний контекст.

Як повне скасування ставки податку 35% вплине на поріг оподаткування доходів фізичних осіб?

Професор Хоанг Ван Куонг, член Національних зборів 15-го скликання та заступник голови Державної ради професорів, наголосив, що зменшення кількості податкових категорій є важливим і сприяє спрощенню податкової системи. Однак, щоб мати податкову політику, яка відповідає реальності та цілям податку на доходи фізичних осіб, розробнику законопроекту необхідно ретельно розглянути та розрахувати розрив у доходах між категоріями, а також ставку податку, що застосовується до кожної категорії.

Експерти рекомендують збільшити особисту пільгу та податковий поріг, щоб краще відобразити поточну економічну ситуацію. (Фото: ХОАНГ ТРІЕУ)

За словами професора Хоанга Ван Куонга, під час розробки нового Закону про податок на доходи фізичних осіб потрібен комплексний підхід, який передбачає не лише зменшення кількості податкових категорій, а й одночасне врахування багатьох інших факторів. Мета полягає в тому, щоб податкові категорії дійсно відображали платоспроможність населення, стимулювали працю та, особливо, залучали висококваліфіковані людські ресурси. Професор Куонг вважає, що під час встановлення податкових категорій та ставок оподаткування для кожної категорії необхідне всебічне врахування рівнів, повний розрахунок витрат на забезпечення рівня життя людей і, таким чином, визначення відповідних ставок оподаткування.

Адвокат Нгуєн Дик Нгіа, член Асоціації податкового консалтингу та агентств міста Хошимін, зазначив, що після більш ніж десятиліття майже «заморожування» нинішня політика щодо податку на доходи фізичних осіб більше не відповідає реаліям життя людей.

Він навів, що останнє суттєве коригування особистої надбавки відбулося у 2013 році, коли надбавка для фізичних осіб збільшилася з 4 до 9 мільйонів донгів на місяць, а потім до 11 мільйонів донгів у 2020 році. Відтоді, хоча рівень життя працівників швидко зріс, податкова шкала відповідно не змінилася.

За його словами, фактична вартість предметів першої необхідності, таких як продукти харчування, житло, охорона здоров'я та освіта, зросла щонайменше на 50% порівняно з 2020 роком, тоді як індекс споживчих цін (ІСЦ) збільшився лише приблизно на 21%. Тому, якщо проект закону коригує лише найвищу податкову категорію з 80 мільйонів донгів до 100 мільйонів донгів, це занадто низько і не точно відображає поточний реальний тиск на витрати.

На основі цього аналізу пан Нгіа запропонував підвищити найвищий податковий поріг (застосовуючи ставку податку 35%) приблизно до 120 мільйонів донгів на місяць, щоб відобразити інфляцію, що спостерігалася протягом останніх 10 років. Водночас він запропонував скоригувати пороги оподатковуваного доходу з рівня 2 до рівня 5, зі збільшенням приблизно на 40% порівняно з поточними рівнями, щоб забезпечити справедливість розрахунку податків відповідно до принципу прогресивного оподаткування.

Адвокат Тран Соа, директор юридичної фірми «Мінь Данг Куанг», наголосив, що чинна податкова шкала є занадто складною, з 7 категоріями та дуже короткими інтервалами між ними, що дозволяє платникам податків легко «переходити до наступної категорії», навіть якщо їхній дохід зростає лише незначно. Зменшення до 5 категорій, як пропонується в проекті, є позитивним кроком, але він вважає, що цього все ще недостатньо.

Він запропонував скоротити податкові категорії до чотирьох і повністю скасувати ставку податку 35%, оскільки вона є занадто високою та створює значне навантаження на працівників, що отримують зарплату. Зокрема, категорія 1 застосовуватиметься до доходів від початкової точки до 20 мільйонів донгів на місяць зі ставкою податку 5%; категорія 2 від 20 до 40 мільйонів донгів – 10%; категорія 3 від 40 до 80 мільйонів донгів – 20%; та категорія 4 понад 80 мільйонів донгів – 30%. Він стверджував, що така податкова шкала буде простішою, легшою для розрахунку та зрозумілішою для платників податків, сприяючи більш позитивному мисленню.

Поєднання спрощеної системи податкових категорій із підвищеним податковим порогом підтримає працівників і забезпечить стабільні надходження до бюджету. «Зниження податку на доходи фізичних осіб також є одним із непрямих рішень для просування пронаталістської політики. Якщо люди мають додатковий дохід, вони будуть більш проактивними у своїх витратах, стабілізуватимуть свої сім'ї та народжуватимуть дітей», – зазначив адвокат Тран Соа.

Сума відрахування є необґрунтованою.

Тим часом, доктор До Тхієн Ань Туан, викладач Школи державної політики та управління імені Фулбрайта, також стверджував, що збільшення відрахувань з податку на прибуток фізичних осіб є недостатнім для досягнення значного ефекту. Він проілюстрував, що якщо людина заробляє 15 мільйонів донгів на місяць і наразі сплачує лише 200 000 донгів податків, збільшення відрахування до 15,5 мільйонів донгів означатиме, що вона більше не сплачуватиме податки, але зменшення все одно становитиме лише 200 000 донгів.

Тим часом, щоб забезпечити справедливість та врахувати інфляцію, поточний найвищий поріг оподатковуваного доходу слід підвищити до понад 170 мільйонів донгів на місяць замість нинішніх 80 мільйонів донгів. За його словами, цей рівень все ще низький порівняно з багатьма країнами регіону, такими як Китай, Таїланд, Індонезія та Малайзія, які також застосовують ставку податку 35%, але мають дуже високі пороги доходу, які коливаються від 300 мільйонів донгів до понад 1 мільярда донгів на місяць.

Поділяючи таку ж думку, адвокат Тран Соа зазначив, що хоча використання Міністерством фінансів ІСЦ як основи для коригування порогу податку на доходи фізичних осіб відповідає чинному законодавству, воно не є насправді доречним для поточних умов життя працівників. Він проаналізував, що ІСЦ розраховується на основі середньої ціни 752 товарів, головним чином для макроекономічного управління, і тому неточно відображає основні витрати населення.

Тим часом працівники зазвичай споживають лише невелику кількість предметів першої необхідності, таких як продукти харчування, товари першої необхідності, охорона здоров'я та освіта, ціни на які зростають значно вище, ніж ІСЦ. Тому, хоча Національні збори передбачили, що ІСЦ має використовуватися як основа для коригування податкового порогу, він вважає, що цей підхід застаріває з огляду на постійно зростаючу вартість життя.

Адвокат Соа навів контекст прийняття Закону про податок на доходи фізичних осіб у 2007 році, коли ІСЦ зростав більш ніж на 10% щорічно, досягнувши 20% лише за два роки. Сьогодні, хоча ІСЦ зростає повільніше завдяки кращому контролю над інфляцією, фактична вартість життя для громадян різко зростає. Тому пропозиція Міністерства фінансів збільшити відрахування з 11 мільйонів донгів до 13,3 мільйона донгів на місяць є занадто заниженою, тоді як цифра в 15,5 мільйона донгів, хоча й ближча до реальності (оскільки вона базується на ВВП), все ще недостатня для досягнення мінімального прожиткового рівня та не має чіткої правової основи.

Спираючись на цей досвід, він запропонував скоригувати розумний рівень податкових відрахувань до 18-20 мільйонів донгів на місяць та стабільно застосовувати його протягом періоду 2026-2031 років, щоб допомогти платникам податків не лише зводити кінці з кінцями, а й мати довгострокову фінансову незалежність. За його словами, занепокоєння Міністерства фінансів щодо ризику втрати доходів бюджету під час підвищення податкового порогу є безпідставними. Насправді було доведено протилежне: у 2009, 2013 та 2020 роках, коли особисті відрахування були збільшені, доходи бюджету не лише не зменшувалися, а й стабільно зростали щороку.

Доктор Нгуєн Куок В'єт з Економічного університету (В'єтнамський національний університет, Ханой) також стверджує, що, хоча середній дохід зріс, молоді сім'ї та домогосподарства середнього класу все ще стикаються зі значним тиском, оскільки оподатковувана частина їхнього доходу неточно відображає вартість життя. За його словами, механізм особистої надбавки не повинен базуватися виключно на ІСЦ, оскільки цей індекс не повністю відображає зростання основних витрат, таких як житло, охорона здоров'я та освіта, які різко зросли в останні роки.

За словами доктора В'єта, запропоноване коригування, коли ІСЦ коливається на 20%, є занадто повільним; цей рівень слід зменшити приблизно до 10%, щоб своєчасно відображати фактичні коливання. Крім того, В'єтнам міг би повчитися в інших країн регіону, включаючи великі витрати, такі як іпотека, оренда та інвестиції в основні витрати на життя, до механізму податкового вирахування для підтримки потрібних цільових груп, особливо молодих домогосподарств, які стикаються з високими витратами.

Щодо прогресивної системи оподаткування, він зазначив, що нинішні сім категорій із дуже близькими ставками оподаткування створюють відчуття невигідного становища для багатьох. Це знижує мотивацію до накопичення заощаджень та реінвестування, особливо серед молодих працівників. Тому зміни до Закону про податок на доходи фізичних осіб мають бути більш комплексними, спрямованими на справжню справедливість, створення стимулів та надання підтримки потрібним цільовим групам.

Зосередьтеся на оподаткуванні електронної комерції

З точки зору збору доходів, адвокат Нгуєн Дик Нгіа також зазначив, що в контексті необхідності держави мобілізувати багато ресурсів для державних інвестицій, пріоритет у реформуванні та розширенні податкової бази має бути наданий сферам з великим потенціалом, таким як електронна комерція. Це сектор зі зростаючими обсягами транзакцій, швидким розвитком, але все ще має багато можливостей для покращення управління та ефективнішої експлуатації порівняно з продовженням збільшення навантаження на працівників з фіксованим доходом.

Зменшення тиску на платників податків.

Під час процесу надання відгуків щодо внесення змін до шкали прогресивних ставок оподаткування, Податкове управління провінції Тхай Нгуєн (раніше) запропонувало знизити ставки оподаткування для перших трьох категорій, щоб полегшити фінансове навантаження на платників податків з низьким рівнем доходу та допомогти їм покращити якість життя. Зокрема, відомство запропонувало зменшити вдвічі ставку оподаткування для категорії 1: з 5% до 2,5%, для категорії 2: з 10% до 5% та для категорії 3: з 15% до 10%.

Аналогічно, Народний комітет провінції Ніньтхуан (раніше) також запропонував скоригувати податкові шкали, щоб уникнути раптових «стрибків податків» при незначному зростанні доходу.

Джерело: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm