Проект Закону про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість: Уникнення створення процедурних та витратних тягарів для сільського господарства та рибного господарства

Сьогодні вранці, 8 грудня, обговорюючи на засіданні Групи 6 (включаючи делегацію Національних зборів провінцій Лангшон, Донгнай та Хюе) проект Закону про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість (ПДВ), депутати Національних зборів повністю погодилися з необхідністю прийняття закону для створення синхронного правового коридору, що сприятиме розвитку джерел доходів; водночас зазначивши, що поправка має бути наближеною до реальності, уникаючи створення додаткових процедурних тягарів та витрат для сільськогосподарського та рибного секторів, а також дрібних виробників.

Сцена дискусійної сесії в групі 6

Зробіть критерії «звичайною обробкою»

Обговорюючи проект Закону про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про ПДВ, делегат Нгуєн Тхі Суу (місто Хюе ) зазначила, що цей проект Закону розроблено у правильному напрямку, зосереджуючись на чотирьох важливих групах змісту, включаючи: неоподатковувані об'єкти у статті 5; ставки податку на відходи та побічні продукти у статті 9; принципи відрахування вхідного податку у статті 14; та вилучення пункту зі статті 15 щодо процедур повернення податку. Однак багато нормативних актів досі залишаються нечіткими, не мають повної оцінки впливу та навіть створюють потенційний ризик створення правових прогалин та збільшення ризику податкового шахрайства.

Зокрема, щодо пункту 1 статті 5 – Суб’єкти, що не сплачують ПДВ, делегат Нгуєн Тхі Суу заявила, що обсяг поняття «необроблене або лише звичайно оброблене» ще не чітко визначений, що легко призведе до суперечок на практиці, оскільки такі види діяльності, як сушіння, заморожування, очищення, пакування... вважаються попередньою обробкою чи ні? Крім того, положення про те, що підприємства та кооперативи, які купують та продають один одному, звільняються від оподаткування, може стати «цукровим фільтром» для легалізації неоподатковуваних ресурсів, обігу товарів через багатьох юридичних осіб для ухилення від сплати податків на подальшому етапі. Дозвіл, «за словами Міністра фінансів », не містить принципів та критеріїв, що також викликає занепокоєння щодо стабільності податкової політики.

Делегати запропонували: уточнити критерії «звичайної попередньої обробки» з фіксованим переліком, з технічними описами; додати умови боротьби з шахрайством для транзакцій між підприємствами та кооперативами; передбачити прозорі та стабільні принципи авторизації щонайменше на 3 роки та не розширювати сферу неоподаткування.

Виступає делегат Національних зборів Нгуєн Тхі Суу (місто Хюе)

Щодо пункту 5 статті 9, який визначає ставки податку на відходи та побічні продукти, делегати зазначили, що чинні правила є непрактичними, оскільки багато видів відходів не мають власних податкових кодів, що виникають у процесі виробництва, що може легко призвести до того, що підприємства декларують низькі значення для перерахування доходів до груп з низьким оподаткуванням. Проект також не розглядає випадки, коли відходи переробляються в інші продукти перед продажем. Тому необхідно чітко передбачити, що до перероблених відходів та побічних продуктів повинні застосовуватися ставки податку відповідно до відповідних продуктів з точки зору їх характеру та використання; водночас підприємства зобов'язані складати списки, вести облік продукції відповідно до норм та вести облік, що підтверджує переробку.

Щодо пункту 3a статті 14, що стосується відрахування вхідного податку для неоподатковуваних товарів та послуг, делегати оцінили, що це відкрита пропозиція, але з дуже високими ризиками, оскільки вона суперечить природі ПДВ, який підлягає відрахуванню лише для оподатковуваної діяльності. Якщо вихідна продукція не підлягає оподаткуванню, але вхідна продукція підлягає відрахуванню на 100%, це створить велику лазівку для шахрайства, що призведе до втрат бюджету. У проекті також не зазначено принципів застосування та не класифіковано мету використання (виробництво - внутрішнє споживання - основні засоби).

Відповідно, делегат Нгуєн Тхі Суу запропонувала: необхідно звузити сферу застосування, вираховуючи лише ті випадки, коли неоподатковувані товари використовуються одночасно для оподатковуваної діяльності або в сферах, що заохочуються державою; водночас, додавши умови щодо дійсних документів, доказів, пов'язаних з оподатковуваною діяльністю, та не застосовувати їх до активів внутрішнього споживання. Перед запровадженням регулювання необхідно провести оцінку впливу на бюджет.

Щодо скасування пункту c, пункту 9, статті 15, делегат зазначив, що це дуже важливий зміст, пов'язаний з досьє на повернення податків, але в проекті чітко не зазначено причину скасування, а також немає жодних положень, що його замінюють. Це може призвести до відсутності правової основи, створюючи можливості для податкових органів довільно запитувати досьє. Делегат запропонував, щоб причина скасування була чітко зазначена або еквівалентний зміст мав бути перенесений до підзаконних документів, щоб уникнути ризиків для бізнесу.

З огляду на вищезазначений аналіз, делегат Нгуєн Тхі Суу запропонувала додати деякі законодавчі методи, зокрема: включення до закону статті, яка пояснює терміни «звичайна попередня обробка», «відходи», «побічні продукти», «брухт»; уніфікацію принципів авторизації для Міністерства фінансів; обов’язкову оцінку шахрайства та впливу на бюджет для пункту 3a статті 14; розгляд питання про інтеграцію правил щодо електронних рахунків-фактур для контролю циклу купівлі-продажу сільськогосподарської продукції.

Погоджуючись із вищезазначеною думкою, депутати Національних зборів з групи 6 заявили, що проект є на правильному шляху, але потребує подальшого доопрацювання, щоб забезпечити прозорість податкової політики, обмежити шахрайство, узгодити його з природою ПДВ та не збільшувати тягар адміністративних процедур для бізнесу.

Потрібно чітко визначити кількісні показники податкового збору або податкового звільнення для захисту фермерів?

Виходячи з реальних обставин, депутат Національних зборів Хюїнь Тхань Чунг (Донг Най) висловив свою згоду з необхідністю прийняття Закону про податок на додану вартість (зі змінами), але делегат наголосив: під час його впровадження уряд та Міністерство фінансів повинні мати конкретний план усунення труднощів, що виникають у людей та бізнесу у сфері сільськогосподарського виробництва.

Виступає делегат Національних зборів Хюїнь Тхань Чунг (Донг Най)

За словами делегата, реальність показує, що сільськогосподарське виробництво наразі дуже фрагментоване. Фермери працюють у невеликих масштабах, з низьким обсягом виробництва, «лише кілька кілограмів риби, кілька кілограмів креветок, кілька кубічних метрів посадженої лісової деревини або сільськогосподарської продукції, зібраної з домашніх садів». Якщо для таких невеликих обсягів виробництва необхідно створювати документи та процедури через податковий орган, це створить тягар, що дуже ускладнить реалізацію для фермерів.

Делегат зазначив, що це питання порушувалося на попередній сесії і зараз продовжує порушуватися на розгляді Національних зборів, показуючи, що це проблема, яка потребує ґрунтовного вирішення, уникаючи повторення фрази «складно, але все ж таки має бути застосовано».

Делегат Хюїнь Тхань Чунг також зазначив, що необхідно враховувати взаємозв'язок між імпортними товарами та товарами вітчизняного виробництва. Принцип податкової політики повинен сприяти збільшенню доходів бюджету, але також має бути відповідним послідовній політиці партії та держави: звільнення від податків та їх зниження для сільського господарства та фермерів.

«Від Заповіту президента Хо Ши Міна до сучасної політики, все це демонструє дух захисту фермерів та заохочення сільськогосподарського виробництва», – наголосив делегат.

Відповідно, делегат запропонував Уряду ретельно розрахувати вплив податкової політики на вітчизняні підприємства та виробників. Міністерству фінансів необхідно оцінити та чітко кількісно визначити витрати на апарат збору податків у сільськогосподарському секторі. «Якщо їх збирати, чи будуть витрати на організацію апарату більшими за зібрану суму? Якщо їх повністю звільнити, якими будуть національні інтереси та інтереси економіки?» – порушив питання делегат.

Делегат Хюїнь Тхань Чунг зазначив, що для забезпечення прозорості та ефективності слід розглянути два чіткі варіанти: або оподаткування всіх суб'єктів, або повне звільнення їх від оподаткування. Після цього уряд повинен звітувати перед Національними зборами з кількісними даними, а не лише з якісною оцінкою.

Оскільки понад 70% населення є фермерами, податкова політика повинна створювати сприятливе середовище та здорову конкуренцію для вітчизняного сільського господарства. «Звільнення від сплати податків або їх стягнення має бути в національних інтересах, на благо в'єтнамських фермерів та бізнесу», – наголосив делегат.

Джерело: https://daibieunhandan.vn/du-an-luat-sua-doi-bo-sung-mot-so-dieu-cua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-tranh-tao-ganh-nang-thu-tuc-chi-phi-cho-linh-vuc-nong-ngu-nghiep-10399627.html